2019年2月の中間予算後、財務大臣のニルマラ・シタラマン閣下は5日、2019年初の組合予算案を発表しました。第四に 2019年7月。Hon'ble FMは予算案を提示するにあたり、インフラ投資の促進、超富裕層への追加料金の引き上げ、法人税率の引き下げ、電気自動車の減税などに重点を置き、予算はデジタル決済の手数料の削減、現金引き出しのTDSなどによるデジタル取引の促進にも焦点を当てました。
2019年の財務法案は、1961年の所得税法、2017年の中央物品サービス税法などのさまざまな改正を提案しました。
提案されているさまざまな変更の範囲は次のとおりです。
1。2017年中央物品サービス税法
2017年中央物品サービス税法（「2017年CGST法」）では、2019年の財務法案を通じて以下の変更が提案されています。
- コンポジションスキーム課税の目的で「総売上高」を計算する際、預金、貸付、前払金の延長によって提供されるサービスの免除提供額は、対価が利息または割引として表される限り、考慮されないものとします。
- コンポジション制度の給付は、臨時課税対象者または非居住者の課税対象者には利用できないものとします。
- 商品の供給のみに従事するサプライヤーのGSTに基づく登録免除の基準限度額は、20ラックインドルピーから40ラックインドルピーに引き上げられました。このような制限の延長は、通知番号ですでに実施されています。2019年10月10日-中央税第7日付の通知番号第四に 2019年3月
- 有効性を保つには、Aadhar番号またはその他の代替身分証明書を所持することが必須です GST 登録。
- 政府によって定められた種類の登録者は、商品またはサービスの提供の受領者、あるいはその両方に所定の電子支払い方法を提供するものとし、受領者はそれに応じて支払いを行う必要があります。
- 電子現金台帳で利用可能な税金、利息、罰金、手数料、またはその他の金額を、ある責任者（IGST/CGST/SGST）から別の責任者（IGST/CGST/SGST）に振り替える機能が利用可能になります。
- 2017年のCGST法第50条に基づく利息は、総負債の代わりに電子現金台帳を通じて支払われる税金で支払われます。
- 政府は、議会の勧告と協議の上、通知を受けた日までに事前判決を求める国家上訴機関を構成するものとする。
- 国家事前判決控訴局は、2つ以上の州または連邦直轄領の上訴当局が下した相反する事前判決を検討します。
2。サービス税
1994年の財務法第5章では、以下の変更が提案されています。
- サービスなし
税は、提供または合意された課税対象サービスに関して徴収されるものとします
酒類販売免許の付与により州政府から提供された、これに対して
期間中のライセンス料または申請料の形での対価
1セント 2016 年 4 月 30 日から 30 日まで第四に 2017 年 6 月。 - サービスなし
税金は1日の期間に徴収または徴収されるものとしますセント 2003年4月
31 にセント 2016年3月、提供された課税対象サービスに関して、または
インド経営研究所が学生に次のように提供することに同意しました
中央政府のガイドラインに従い、以下の方法で
エグゼクティブ・ディベロップメント・プログラムを除く教育プログラム、すなわち：—- 2 年間
ポスト・グラジュエイト・ディプロマのためのマネジメント専攻の大学院プログラム
管理学科では、一般入学試験に基づいて入学します。
インド経営研究所が実施したテスト。 - 仲間
管理プログラム; - 五年間
管理における統合プログラム。
- 2013年10月1日から30日までの期間、州政府産業開発企業または事業体、またはその他の団体が提供または提供することに同意した、金融事業のインフラ開発のための区画の30年以上の長期リースを付与するサービスに関して支払われるサービスに関して、プレミアム、サラミ、費用、価格、開発費、またはその他の名称と呼ばれる前払い金に対してサービス税を課したり、徴収したりしないものとします。2017年6月。
- 払い戻しは
その期間に支払われたサービス税が免除されます。
- この制度は、以下の法律、すなわちその他の特定の制定法に関して適用されるものとする。
- 1944年の中央物品税法または
- 1985年の中央物品税法または
- 1994年の金融法第5章およびそれに基づいて制定された規則
- このスキーム
上訴または原因通知または問い合わせの和解を規定するか、
ファストトラックベースの調査または監査は 30 時点で保留中です第四に 六月、
1944年の中央物品税法に基づく2019年または1994年金融法第5章から
税金の一部支払い。
3。サブカ・ヴィシュワス（レガシー・紛争解決）スキーム、2019年
- この制度は、以下の法律、すなわちその他の特定の制定法に関して適用されるものとする。
- 1944年の中央物品税法または
- 1985年の中央物品税法または
- 1994年の金融法第5章およびそれに基づいて制定された規則
- このスキーム
上訴または原因通知または問い合わせの和解を規定するか、
ファストトラックベースの調査または監査は 30 時点で保留中です第四に 六月、
1944年の中央物品税法に基づく2019年または1994年金融法第5章から
税金の一部支払い。
4。1961年の所得税法
2019年の財務法案は、2019年の所得税法における以下の変更を提案しています。
- 変更なし
個人の所得税スラブ税率で提案されています。しかし、財政法案、
2019年は、以下の方法でサーチャージ率を引き上げることを提案しました
より高い収入を得ている個人:
| Income |
Existing Surcharge |
Proposed Surcharge |
| ₹2 Crore – ₹5 Crore |
15% |
25% |
| More than ₹5 Crore |
15% |
37% |
2。25% の税率引き下げを適用した場合の総売上高/総収入の限度額が、250クローレから400クローレに引き上げられました。したがって、このような種類の企業の実効税率の変更は以下のようになります。
税率5。TDS に関連する条項で提案されている改正:
- 前会計年度に税務監査の対象にならなかったすべての個人またはHUFは、専門家または請負業者への支払いからTDS @ 5％を控除する必要があると規定する新しいセクション194Mが挿入されました。このような規定は、1年間の総支払い額が50ラックインドルピーを超える場合にのみ適用されるものとします。負担を軽減するために、控除者はPANに基づいてTDSを控除することができ、TANの申請は不要です。
（第194M条の適用開始日：2019年9月1日）
2。第194-IA条（不動産の譲渡に関するTDS）に基づくTDSの控除を目的として、不動産（TDSで控除が義務付けられている）の対価には、以下の考慮事項も含まれるものとします。
- クラブ会費、
- 駐車場料金、
- 電気・水道施設使用料、
- 維持費、
- 前払い金または同様の性質のその他の料金
(改正の適用開始日:2019年9月1日)
3。現金取引を思いとどまらせるため、2019年の財務法案では、口座名義人が年間1クローレを超える現金を引き出す場合、銀行にTDS @ 2% の控除を義務付ける新しいセクション194Nを挿入することが提案されています。
(第194条Nは第1条から発効するものとする)セント 2019年9月)
4。インドで発生または発生する収入には、5月以降に居住者がインド国外の非居住者/個人に贈与した、現金または不動産の譲渡の形での贈答が含まれるものとします。第四に 2019年7月。したがって、そのような収入は受取人の手に課税されるものとします。
5。以下の者は、課税所得にかかわらず、所得税申告書の提出が義務付けられています。
- 年間1クローレ以上の当座預金口座
- 年間の海外旅行に2ラックを超える支出
- 1ラックを超える電力消費量
- その他の規定がある場合があります。
6。PAN関連の修正条項
- PANの報告が義務付けられている特定の取引を行う予定で、PANをまだ割り当てていない場合は、PANを強制的に申請する必要があります。
- Aadhar番号は、法的にPANの見積もりが義務付けられている場合に引用できます。
- Aadhar番号は必ずPANにリンクする必要があります。障害が発生した場合、PANは機能しないものとみなされます。
- 情報を受け取る人には、引用されたPANまたはAadharの正確性と信頼性を検証する責任が法的に割り当てられています。
7。電子バンキングを促進するための取り組み：
- 所得税の既存の規定では、口座受取人小切手、口座受取人銀行小切手、銀行口座による電子決済システムなど、いくつかの電子決済方法が認められています。ただし、 財務法案2019年に、電子決済には他の所定の電子支払い方法を含めることを提案しました。
- 新しいセクション 269 前会計年度に事業を営み、総収入/総売上高が50億インドルピーを超えるすべての人に、所定の電子モードで支払いを受け取る機能を提供することを義務付けています。
- 所定の電子決済方法を使用しても、銀行手数料はかかりません。
8。その他の重要な予算更新
- 新しいセクション80EEBが追加され、電気自動車の購入のために借りたローンの利息を1.50ラックまで控除することができるようになりました。
- 次の条件に従い、住宅用不動産の購入のために借りたローンに対して支払われる利息を1.50ラックインドルピーまで控除することを規定する第80EEA条が挿入されました。
- ローンは2019-20会計年度中に金融機関によって認可されなければなりません
- 不動産の印紙税額は45ラックインドルピー未満でなければなりません。
- 査定対象者は、融資の認可日に住宅用不動産を保有してはなりません
- セクション 10 の 所得税 1961年の法律では、現在、口座の閉鎖または年金制度のオプトアウトにより、国民年金制度（NSP）からの収入の40％が免除されています。2019年の財政法案では、このような免除限度額を 60% に引き上げることが提案されています。
- デジタル化を促進し、手作業を減らすことを目的として、オンライン化のための以下のプロセスが提案されています。
- 非居住者への支払い時に源泉徴収税額控除証明書またはNIL源泉徴収証明書を申請します。
- TDSが控除されていない居住者への利息の支払いに関するTDS申告書の提出。
- 第115QA条の規定の適用範囲は上場企業にも及んでいます。第115QA条は、株式の買い戻しを通じて株主に分配される所得に対して 20% の追加税を課すことを規定しています。現在、この条項は非上場企業にのみ適用されます。
- 1961年の所得税法第40条 (a) と併せて読まれているように、支払人がTDSの控除が義務付けられている居住者への支払いについてTDSを控除せず、受取人が申告書でその所得を申告し、対応する納税義務を免除した場合、当該支出の控除は支払人に認められるものとします。以前は、このような給付は居住者への支払いでのみ利用可能でした。2019年の財政法案では、このような給付を非居住者にも拡大することが提案されています。
