2025年の財務法案は、2025年4月1日から適用される所得税規定のさまざまな変更を提案しています（関連する評価年度は2026年から27年です）。現在、2025 年の「財務法案」が 2025 年 3 月 29 日に制定され、2025 年 4 月 1 日からさまざまな改正が施行されます。
2025年4月1日現在の所得税規定の主な変更点は次のとおりです。
1。所得税スラブ税率の変更:
- 財務法案2025では、所得税スラブ税率に関する以下の変更が提案されています。
Income Tax Rate Structure: Existing vs Merged
| Existing Tax Rates |
Merged Tax Rates |
| Taxable Income |
Tax Rates |
Taxable Income |
Tax Rates |
| Up to INR 3,00,000 |
NIL |
Upto INR 4,00,000 |
NIL |
| 3,00,001 – 7,00,000 |
5% |
4,00,001 – 8,00,000 |
5% |
| 7,00,001 – 10,00,000 |
10% |
8,00,001 – 12,00,000 |
10% |
| 10,00,001 – 12,00,000 |
15% |
12,00,001 – 16,00,000 |
15% |
| 12,00,001 – 15,00,000 |
20% |
16,00,001 – 20,00,000 |
20% |
| Above 15,00,000 |
30% |
20,00,001 – 24,00,000 |
25% |
|
|
Above 24,00,000 |
30% |
- さらに、第87A条に基づくリベートは、25,000インドルピーから60,000インドルピー/-に引き上げることが提案されています。このようなリベートにより、最大12,00,000インドルピー/-の所得税が無料になります。
- 修正スラブは、2025年4月1日に適用されるものとします。つまり、2025-26会計年度中に稼いだ収入に適用されるものとします。
- また、古い税制には変更が規定されていないため、控除額が高くても納税者にとってのメリットは少なくなります。
2。TDS 控除の基準限度額の変更:
- 以下は、2025年4月1日現在のTDS控除に適用される改訂された基準限度額です。
TDS Threshold Limits: Until 31st March 2025 vs From 1st April 2025
| Nature of Payment |
Threshold Limit up to 31st March 2025 |
Threshold Limit w.e.f. 01.04.2025 |
| TDS on Interest on Securities (Section 193) |
| Interest paid to resident Individuals and HUF on debentures by listed companies |
5,000 |
10,000 |
| Any other interest in security |
NIL |
5,000 |
| TDS on Dividend (Section 194) |
5,000 |
1,00,000 |
| TDS on Interest other than interest on securities (Section 194A) |
| Interest paid by Banks, Co-ops, Post Office |
40,000 |
50,000 |
| Interest paid by other persons |
5,000 |
10,000 |
| Interest to senior citizens |
50,000 |
1,00,000 |
| TDS on payment of rent (Section 194I) |
INR 2,40,000 per annum |
INR 50,000 per month |
| TDS on Compensation for acquisition of immovable property (Section 194LA) |
2,50,000 |
5,00,000 |
| Professional/technical/royalty/Section 28(VA) (Section 194J) |
Aggregate > INR 30,000 in PY |
INR 50,000 |
| Insurance Commission (Section 194D) |
15,000 |
20,000 |
| Commission on lottery tickets (Section 194G) |
15,000 |
20,000 |
| Commission or Brokerage (Section 194H) |
15,000 |
20,000 |
| Winnings from lottery, crossword, etc. (Section 194B) |
INR 10,000 per FY |
INR 10,000 per transaction |
| Winnings from horse race (Section 194BB) |
INR 10,000 per FY |
INR 10,000 per transaction |
| Remuneration to Partners (Section 194T) |
NIL |
20,000 per annum |
c. 商品の販売に関するTCSの撤廃（セクション206（1H））
- 1961年の所得税法のセクション206C（1H）に従い、会計年度中に対価の合計額が50,00,000インドルピーを超える場合、売主は0.1％の税率でTCSを徴収する必要があります。
- 売り手はTCSを回収し、毎月政府の口座に預金する必要があります。
- 連邦予算案は、2025年4月1日までに商品の販売に関するTCSを取り消すことを提案しています。
d. TCS のしきい値制限の変更
- 以下は、2025年4月1日現在のTCS回収に適用される改訂された基準限度額です。
TCS Threshold Limits: Until 31st March 2025 vs From 1st April 2025
| Nature of Payment |
Threshold Limit up to 31st March 2025 |
Threshold Limit w.e.f. 01.04.2025 |
| Remittance under LRS and overseas tour program package (Section 206C(1G)) |
7,00,000 |
10,00,000 |
| Remittance under LRS for education if financed through educational loans (Section 206C(1G)) |
7,00,000 |
TCS Provisions Not Applicable |
e. 均等化税の廃止
- 非居住者が以下の目的で提供するデジタル広告サービスであるオンライン広告サービスには、6％の税率で均等化税が課されました。
- インドに居住し、職業上の事業を行っている人、または
- インドに恒久的施設を持つ非居住者
- さらに、電子商取引サービスにも2％の税率で均等化税が課されます。
- イコライゼーション税は、2016年財務法により、2020年4月1日から6％の税率で課されました。
- 2025年の財務法により、均等化税の規定が廃止され、デジタル広告消費者の税負担が軽減され、GoogleやMetaなどのプラットフォームでのコストが削減されました。
結論:
均等化税、より高いスラブレート、商品の販売に関するTCS要件、および教育目的での外国送金に関するTCSの撤廃は前向きな進展です。この変更により、コンプライアンスが簡素化され、最終的には消費者のコスト削減につながります。さらに、TDS 規定の閾値制限の引き上げにより、コンプライアンス要件がさらに緩和されます。
