GSTに基づく召喚状の発行に関するガイドライン

「召喚」とは、誰かに出席するよう命じる行為のことです。召喚状は、召喚状が発行された人の立ち会いを確認することで、政府職員が情報を収集するための重要なツールです。

物品サービス税法第70条に基づき、CGST法第70条により、適切な役員は、いかなる人物に対しても文書または情報を提供するよう召喚状を発行する権限を与えられています。しかし、同省は、GST職員が第70条に基づいて与えられた権限を非常にさりげなく行使していることに気付きました。GST職員は、重要な情報や書類を収集するために、会社の最高幹部に対して日常的に召喚状を発行しています。また、GSTR-1やGSTR-3Bなど、GSTポータルですでに入手可能な情報を収集するための召喚状が発行されています。

そのため、物品税調査課は、2022年8月17日付けの指示第03/2022-23号（GST調査）に基づき、CGST法第70条に基づく召喚状の発行に関するガイドラインを発行しました。発行されたガイドラインは次のとおりです。

1。第70条-人物を召喚して証拠を提出し、書類を提出する権限

• CGST法の第70（1）条に従い、適切な役員は、調査において証拠、文書、またはその他のものを提出するよう誰にでも召喚状を発行できます。召喚状は、1908年民事訴訟法（1908年5月）の規定に基づく民事裁判所の場合と同じ方法で発行できます。
• さらに、第70条（2）に従い、そのような証拠書類および口頭による証拠の確保は、インド刑法第193条および第228条（1860年第45条）の意味における「司法手続き」と見なされるものとします。

2。電力の使用を合理化する。

• 召喚状は、脱税などを調べるために誰かから情報、文書、または声明を入手するための同省との手段の1つです。
• ただし、この権限が慎重に、かつ十分な配慮をもって行使されるようにする必要があります。
• 同省は、情報請求の手紙で十分かどうかなど、召喚に頼るのではなく、他の選択肢を模索すべきだとGST職員に助言しました。
• GST以前の制度では、理事会は召喚状の発行権限の使用について役員に熱心に啓発してきました。しかし、この権限を自由に行使することを考慮すると、理事会はCGSTのもとで新たなガイドラインを発行する必要があると判断しました。

3。召喚状の発行に関するガイドライン

理事会は、CGSTに基づく調査に関連する事項については、以下のガイドラインに従う必要があると指示しています。

3.1 召喚状を発行する力

1. 召喚状は通常、教育長によって発行されます。ただし、上級役員から召喚状が発行される場合もあります。
2. 現在、召喚状は、副委員/副長官以下の役員から事前の書面による許可を得た後に監督者が発行する必要があり、召喚状の発行理由は書面で記録する必要があります。
3. ただし、業務上の理由により事前の書面による許可を得ることができない場合、上司は権限のある役員から口頭/電話による許可を得ることができます。ただし、そのような許可は書面のみに限定し、できるだけ早い機会に役員に通知する必要があります。

3.2 召喚状の発行方法

1. 召喚状には、警察官は通常、事件が調査されている犯罪者の名前を記載する必要があります。召喚状に名前を記載することで、召喚状を受け取った人は、自分が被告人として召喚されたのか、共同被告人として召喚されたのか、それとも証人として召喚されたのかを一目で把握できます。
2. ただし、犯罪者の氏名の暴露が捜査の大義にとって不利な場合は、名前を記載しない場合があります。
3. 召喚状の発行は、GSTポータルでデジタル/オンラインで入手できるような書類には必要ありません。
4. また、2019年11月5日付けの理事会通達第122号/41/2019-GSTによると、役員が納税者およびその他の人に発行する召喚状には、文書識別番号（DIN）を生成して引用することが義務付けられています。
5. 召喚状の形式は、2019年12月23日付けの理事会の通達第128/47/2019-GST号に規定されています。
6. 企業またはPSUのCMD/MD/CEO/CFO/類似役員などの上級管理職には、通常、最初に召喚状を発行すべきではありません。意思決定プロセスへの関与が収益の損失につながったという明確な兆候が見られる場合は、召喚する必要があります。
7. 召喚状の送達が保証されない限り、繰り返しの召喚は避けなければなりません。

3.3 召喚の手続き

1. 召喚状が発行されるすべての場合において、警察官は召喚された人の出頭/不出廷をファイルに記録し、ファイルに記録された声明の写しを添付する必要があります。
2. 召喚担当者は、召喚状が発行された日時に立ち会わなければなりません。緊急事態が発生した場合は、事前に書面または口頭で召喚者に通知する必要があります。
3. 召喚されたすべての人は、関係する役員の前に出頭しなければなりません。唯一の例外は、伝統や特権のある人物のために公の場に出ない女性です。この免除措置は、中国共産党第132条および第133条に基づき適用可能であり、事件を調査する間も考慮に入れることができます。

3.4 サモンに反応しなかった場合の影響

1. 召喚された人物が繰り返し召喚され（通常は妥当な間隔で3回召喚される）にもかかわらず捜査に参加しない場合、被告人が以下の罪を犯したと主張して、管轄の治安判事に、被告人が以下の罪を犯したと主張して訴状を提出する必要があります。
   1. インド刑法第172条（召喚状やその他の手続きを避けるための棄権）、または
   2. インド刑法第174条（公務員からの命令に従わない場合の不出席）

2. ただし、そのような苦情を申し立てる前に、召喚状が対象者に適切に送達されたことを確認する必要があります。ただし、これは、同法第70条に基づいて当該人物にさらに召喚状を発行することを妨げるものではありません。