偽の請求書、つまり、偽のITCを伝えることのみを目的として、商品やサービスの基礎となる供給なしに請求書を作成すること、および偽のGST登録は、GSTの下で大きな問題となっています。この行為は、政府に莫大な歳入損失をもたらしています。使用人、警備員、その他の人物など、任意の人物の名前で登録を取得し、そのようなGSTINから偽の請求書を発行している人がいます。
過去数ヶ月の間に、何千億件ものGST回避事件がGST部門によって明らかにされました。GST関係者によると、税務当局が発見したGST回避は、2022-23会計年度中に倍増して1.01ラクスになりました。そのため、CBICは、偽のITCを行った納税者およびこれに対応する当事者を特定し、それらに対して措置を講じるためにあらゆる措置を講じています。
これを受けて、中央間接税関委員会（CBIC）は、偽の物品サービス税（GST）登録や仮払税額控除（ITC）の不正な移行という脅威の高まりに対抗するために、インド全土で特別な取り組みを開始しました。
この取り組みは、偽のディーラーや請求者を特定して対策を講じ、政府に重大な経済的損失をもたらしている不正なGST登録に関与した個人や団体を排除し、偽の登録やITC詐欺による損失を防止することで政府の歳入を保護することを目的としています。
1。偽のGST登録の身元確認要件
- 州および中央GST担当官の全国調整会議では、GSTに基づく偽/偽の登録を取得するために他人の身元を非倫理的に使用することの問題が議論されました。このようなGST登録は、政府を騙す目的で取得されたものです。
- 偽物/非正規品の登録を利用して、商品やサービスの基礎となる供給がない状態で請求書を発行することで、仮払税額控除を不正に転嫁しています。
- このような偽登録の脅威と、偽ITCの合格に対する偽請求書の発行は深刻な問題となっています。
- このような偽のGST登録を特定するために、CBICは州政府との特別な取り組みを開始しました。この目的のために、CBIC（政策部）は、2023年5月4日付けの指示番号01/2023-GSTに基づいて、インド全土で偽のGST登録に対する特別な取り組みを行うための詳細なガイドラインを発表しました。
2。このような偽のGST登録を取得する手口
近年、中央および州の税務当局は、偽のGST登録を取得するためのさまざまな方法を発見しています。偽のGST登録を取得する方法には、次のようなものがあります。
- 偽造文書の使用: 詐欺師は、偽造電気料金の請求書、固定資産税の領収書、賃貸契約書などの偽造文書を主たる事業所の証明として使用してGST登録を取得します。
- 経済的に弱い地域からのPANとAadhaarの人数の使用: 詐欺師が知らないうちに、経済的に弱い地域の人々のPAN番号とAadhaar番号を使用して、偽のGST登録を取得する場合があります。
最近、グジャラート州税務当局が、詐欺師が疑いのない個人のAadharカードを使用してGST登録を取得した事件を発見しました。彼らは自分達のAadharカードをダミーの携帯電話番号に紐づけ、これらの個人を最寄りのAadhaar Seva Centerに連れて行き、政府の策略を装ってわずかな金額の現金を渡しました。
3。偽造請求書を見分けるためのスペシャル・オールドライブのガイドライン
会議では、偽のGST請求書や偽のGST登録に対する通常の措置とは別に、この脅威により体系的に取り組むために、中央税務当局と州税務当局による協調的かつ協調的な行動が必要です。
そのため、疑わしい/偽の登録を検出し、政府へのさらなる歳入損失を防ぐためのタイムリーな是正措置に必要な検証を実施するために、インド全土で全国規模で特別活動を実施することが決定されました。
したがって、CBICは、フィールドフォーメーションによる行動の統一を確保し、このスペシャルドライブ中に取られた行動を効果的に調整および監視するために、以下の共通ガイドラインを発行しました。
3.1 スペシャルドライブ期間
疑わしいGSTINや偽のGSTINを発見するためのスペシャル・オール・インディア・ドライブは、すべてのセンターおよび州の税務当局によって開始される可能性があります 2023 年 5 月 16 日から 2023 年 7 月 15 日まで。
3.2 不正なGSTINの特定
- GSTN（物品サービス税ネットワーク）は、詳細なデータ分析とリスクパラメータを使用して、不正行為に関与している可能性のある疑わしいGSTINを特定します。
- 特定され次第、GSTNはこれらの疑わしいGSTINに関する情報をそれぞれの州および中央税務当局と共有します。中央税務当局の場合、この情報は分析・リスク管理総局 (DGARM) を通じて共有されます。
- 関係する税務当局が検証活動を開始し、提供された情報に基づいて必要な措置を講じます。
- さらに、地方税務署や執行機関を含む現地組織も、不正なGSTINの特定に寄与する可能性があります。BIFA、ADVAIT、NIC Prime、E-Way Analyticsなどの利用可能なさまざまな分析ツールを使用して、独自のデータ分析を行うことができます。
- さらに、ヒューマンインテリジェンス、Aadharデータベース、地域の知識、過去の検出経験を利用して識別プロセスを補完することもできます。
- GSTNは、検証作業中に役立つBIFA（ビジネスインテリジェンスおよび詐欺分析）で利用できるツールについて、フィールドフォーメーションに別途メモを提供する場合があります。
3.3 情報共有メカニズム
- 特別措置の実施を確実に成功させ、税務当局間の調整を促進するために、ゾーンCGSTゾーンレベルと州レベルの両方でノードオフィサーを任命することが推奨されます。
- これらのノード担当者は、データの円滑な流れを確保し、GSTN、DGARM、その他の税務当局との調整を行う責任を負います。
- この書簡を受け取ってから3日以内に、ノード担当官に関する以下の詳細をGST評議会事務局に伝えてください。
- [名前]
- 指定
- 電話番号または携帯電話番号
- Eメールアドレス
- GST評議会事務局は、すべての税務当局から詳細を調達した後、ノードオフィサーのリストを作成し、まとめたリストをすべての税務当局およびGSTNおよびDGARMに直ちに提供します。
- ノードオフィサーは、GSTN/DGARM/その他の税務当局から受け取ったデータが、2日以内に関係する管轄区域に確実に提供されるようにします。
- また、ノードオフィサーは、その管理下にある他の管轄区域で必要とされる協力が速やかに提供されることを保証するものとする。
3.4 管轄税務官による措置
- ノードオフィサーを通じてGSTN/DGARMからデータを受け取ると、関係する管轄官は期限付きで検証プロセスを実施するものとします。
- 適切な役員は以下の措置を講じます。
- 登録の一時停止と取り消し: 納税者が実在しないか架空の人物であることが判明した場合、適切な役員がそのようなGST登録の一時停止および取り消しの措置を講じます。
- ブロック入力税額控除 (ITC): CGST規則の規則86Aの規定に従い、電子クレジット台帳の仮払税額控除を遅滞なく阻止します。
- 偽の ITC 受取人の識別: 不正ITCの受領者の特定とは、存在しない納税者から仮払税額控除を受けた受領者の詳細が、当該納税者がフォーム GSTR-1 で提供した詳細情報を通じて特定されることを意味します。
- 受領者に対する訴訟（同じ管轄区域）： 受領者のGSTINが同じ管轄区域に属している場合、受領者が誤って利用した仮払税額控除の請求および回収について、適切な措置を講じることができます。
- 受領者に対する訴訟（管轄区域が異なる）： 受領者のGSTINが別の税務管轄区域に属している場合、税務官は関連するすべての詳細と裏付けとなる書類/証拠を収集する必要があります。この情報は、早急にまとめて、ノードオフィサーを通じて関係する税務当局に送付する必要があります。
送付担当者は、以下の情報を受取人の税務当局と共有するものとします。 附属書-B:
- 存在しないサプライヤーのGSTIN、および名前と住所
- 受取人のGSTIN
- 受取人の名前と住所
- 関与する税額/ ITC（数十万ルピー）
- 首謀者/受益者の特定: また、必要に応じて、このような偽のGSTINの背後にいる首謀者/受益者を特定し、さらなる措置を講じるための措置を講じることもできます。さらに、CGST/SGST法の第83条の規定に従い、政府費の回収および/または財産/銀行口座の仮差し押さえなどのために必要な措置が講じられます。
- リンクされた不審な GSTIN に対するアクション: 調査または検証の過程で、関連する疑わしいGSTINが検出された場合、不正行為に関与した関連団体に対して同様の措置が講じられたり、開始されたりすることがあります。
3.5 フィードバックと報告の仕組み
行動を起こした報告書は、各州およびCGSTゾーンから毎週GST評議会事務局に提出されます。検証プロセス中に検出された新しい手口も報告されます。
3.6 全国調整委員会
CBICのメンバー（GST）が率い、デリーとボパールのCGSTゾーンの首席チーフコミッショナー/チーフコミッショナー、グジャラート州、西ベンガル州、テランガーナ州の州税担当チーフコミッショナー/コミッショナーを含む全国調整委員会が、この特別な取り組みの進捗状況を監視するものとする。
4。納税者がとるべき措置
この動きのもと、現場職員による事業所の大規模な物理的検証が行われます。検証は、本物の登録者と偽物の登録者の両方の場所で行うことができます。したがって、GST登録者は、不利な措置をとらないように、以下の点に留意する必要があります。
- 登録者の名前、住所、GSTINの詳細が記載されたネームボードを、主要事業所の入場ゲートおよびその他のすべての事業所の入場ゲートに表示します。（2017年のCGST規則の規則18（2））。
- 主要事業所およびその他の事業所の目立つ場所にGST登録証明書を掲示してください。(2017年のCGST規則の規則18 (1))
- 確認のため、次の書類を準備しておいてください。
- KYC: 所有者、パートナー、または取締役のPANおよびAadhar
- 住所証明：家賃契約、電気料金、NOCなど（該当する場合）。
- その他のすべての事業所が既にGSTに登録されていることを確認してください。登録者は、GSTに登録されていない場所で商品を調達、販売、保管することはできません。]
- 同じ敷地内に複数の事業者が登録されている場合は、各事業所のスペースを明確に区分します。
- GSTR-1とGSTR-3Bは最新の状態で提出されています。
- 事業が遂行されなくなった場合、GST登録の取り消しに必要な措置が講じられています。
- 完全な会計帳簿は主たる事業所で管理されており、売上請求書および購入請求書は、当該事業所の登録者のみに帰属する必要があります。
