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Book a Call新しい会計年度に足を踏み入れるにあたり、納税者が年度を変えるにあたり、さまざまなコンプライアンス要件を満たす必要があります。納税者側で何らかの違反があると、納税者から重大な不利益を受けたり、給付が取り消されたりする可能性があります。
この記事では、納税者が新しい会計年度に入る際にチェックする必要のあるチェックリストをリストアップしています。
1。IGSTの支払いなしに輸出する約束書（LUT）の提出
- 2017年の中央物品サービス税規則の規則96Aに従い、IGSTの支払いなしに商品やサービスを輸出するオプションを利用しようとする登録者は、フォームGST RFD-11で誓約書を提出する必要があります。
- IGSTの支払いなしで作成された輸出日より前にGST RFD-11フォームを提出する必要があります。
- 輸出者がGST RFD-11を提出しなかった場合、IGSTの支払いなしに輸出することはできません。IGSTの支払いにより商品やサービスを輸出することができ、その後、IGSTの払い戻しを請求することができます。
- GST RFD-11は毎年申請され、該当する会計年度の3月31日まで有効です。
- したがって、IGSTの支払いなしに商品やサービスを輸出するには、すべての納税者が2024〜25年度のGST RFD-01を申告する必要があります。
2。新しい請求書シリーズの開始
- CGST規則の規則46（b）に従い、請求書は16文字を超えない連続したシリアル番号である必要があります。
- さらに、請求書番号は会計年度ごとに固有である必要があります。
- したがって、ほとんどの納税者は通常、前の会計年度の請求書の重複や繰り返しを避けるために、会計年度ごとに個別の請求書シリーズを使用します。
- すべての納税者は、会計年度の変更に伴って新しいシリーズを開始することに注意する必要があります。
3。2023-24会計年度のGSTに基づくアウトプット負債の調整
- フォームで発行された原因表示通知に対する2018-19会計年度の評価手続き 突風 DRC-01は継続中で、GSTR-1、GSTR-3B、GSTR-9で申告された売上高と納税義務の違いにより、ほとんどの納税者が原因不明の通知を受けています。
- 2023-24会計年度の終了に伴い、納税者はGSTR-1、GSTR-3Bで申告された売上高、および会計帳簿に基づく売上高を調整する必要があります。
- 調整により、納税者は以下を特定できます。
- 会計帳簿に記録されているが、GST申告書には報告されていない請求書
- GSTR-1で報告され、その後会計帳簿で修正された請求書
- GSTR 負債は GSTR-1 に記載されていますが、GSTR-3B では支払われていません。
- 請求書番号、日付、受取人のGSTINなどの請求書詳細の修正
- 納税者は、期日までに2024〜25年度のGSTR-1およびGSTR-3Bに必要な修正を提出できます。
4。2023-24会計年度の GSTR-2B および会計帳簿に記載されている仮払税額控除の調整
- 請求書でGSTを徴収するが、GSTR-1でGSTを報告しなかったり、他の受取人のGSTINで同じことを報告しなかったりするサプライヤーはさまざまです。したがって、そのような請求書に対するそのようなITCは受領者には提供されないものとします。
- したがって、新しい会計年度の開始に伴い、すべての納税者は、GSTポータルのGSTR-2Aに記載されているITCと会計帳簿に記録されているITCとの調整を準備する必要があります。
- このような調整により、納税者は以下を特定できます。
- 帳簿に記録されているが、同じ請求書がGSTR-2Aに表示されない。
- GSTR-2Aには記載されているが帳簿には記録されていない請求書、つまり、他人の請求書が他の人のGSTINにアップロードされている。
- 請求書金額の差異
- 納税者は、そのような請求書を特定し、サプライヤーにGSTR-1に適切な修正を提出するか、GSTポータルに請求書をアップロードするよう要請するなどの必要な措置を講じる必要があります。
- さらに、GSTR-3Bの申請中にGSTポータルに表示されたITCが納税者によって請求されなかった場合、サプライヤーは2024〜25会計年度の11月30日までに同じものを請求できます。
5。2023-24年度の業務のための物品送付に関するITC-04の申請
- ITC-04は、校長（仕事のために物品を送る人）が提出した声明で、次の情報が記載されています。
- 期間中に仕事のために送られた商品の詳細。
- 作業員から返送された商品。
- 最初に商品が送られた作業員以外の作業員から受け取った商品。
- 商品は仕事のために送られましたが、その後は作業員の敷地内から供給されました。
- GST ITC-04は、納税者の総売上高に応じて、半年単位または年単位で支払う必要があります。
- 半年ごとの申告者と年次申告者の両方について、2023-24会計年度のGST ITC-04の申告期限は2024年4月25日です。
- 会計年度の終了時に、納税者はGST ITC-04で提供する情報を準備する必要があります。
