フォーム GSTR-7: 返品申請 | 期日 | フォーマット

TDSとは、源泉徴収される税金を指します。物品サービス税の概念は、所得税法で定められているものと似ています。サービスや物品の支払いを行う個人または業種は、支払いが一定の限度額に達すると、源泉徴収義務があります。GSTR-7フォームは、すべてGSTに基づく源泉徴収 (TDS) 税に関するものです。

TDSを控除する対象となるすべての課税対象者は、GSTR-7を提出する必要があります。TDS を控除したすべての人は、特定の課税期間の翌月の 10 日までに申告書を提出する必要があります。GSTR-1 は、フォーム GSTR-7 の提出要件に関係なく提出する必要があります。

TDSには、年間2.5万ルピーを超えるサービスと商品の総額が含まれています。TDSの控除率は 2% で、州間物資のCGST 1% + SGST 1% およびIGSTの 2% に相当します。納税者は、供給者の所在地と供給場所が受取人の登録場所と異なる場合、TDSを控除してはならないことにも注意する必要があります。

1。GSTに基づいてTDSを控除する義務があるのは誰ですか？

第51条によると、GSTに基づいてTDSを控除できる控除者の負債は次のとおりです。

• 州政府または中央政府機関
• 地方当局
• 政府機関
• 当局、理事会、その他の当事者、-
• 議会法または州議会によって制定された、または
• どの政府によっても設立され、

五十一パーセント以上の出資者が、何らかの職務を遂行するため、または持分法による支配権または支配権による参加者が多いこと、または

• 1860年の社会登録法（1860年21日）に基づいて中央政府、州政府、または地方自治体によって設立された団体。または
• 公共部門の事業。

2。TDSを控除できるのはいつですか？

上記のセクションで説明した控除者は、サプライヤーに支払う金額からTDSを差し引くことができます。これらの受取人がTDS税を控除できるのは、課税対象となる商品および/またはサービスの総額が2.50万ルピーに達した場合のみです。また、州内の物資については、TDS @ 2% が控除の対象となります。1% がCGST、1% がSGSTを表します。ただし、州間供給の場合、2% がIGSTに相当します。

さらに、TDSは、使用する支払いモードの種類に関係なく、支払い時に控除することもできます。

3。TDS 控除者の状況

控除者は、以下の条件でサプライヤーへの支払いからTDSを差し引くことができます。

• 1つの契約で支払われる合計金額は、2.50万ルピーを超える必要があります。ただし、これは課税対象額であるため、税金を含めないでください。
• サービスプロバイダーと受信者は、同じ州または連邦直轄領内にいる必要があります。さらに、州内の供給についても同様で、IGST/CGST/SGSTの控除係数からTDS税率を 2% 引きます。
• 受取人とサービスプロバイダーの間の場所が異なる場合、控除者は2％のTDSを差し引く必要があります。

4。TDSの控除の免除

「サプライヤーの所在地」と「供給場所」が商品/サービスの受取人の登録状態と異なる場合、受取人は支払い時にTDSを差し引く必要はありません。

次の例でこのケースを理解してください。

5。フォーム GSTR-7 に関する詳細

GSTR-7は毎月の確定申告書であり、GSTに基づいてTDSを控除する義務のあるすべての人が提出する必要があります。この申告書には以下の詳細が記載されている必要があります。

• 源泉徴収される税金の詳細
• 税金が源泉徴収され、支払われます
• 以前の課税期間に関して源泉徴収された税金の詳細の修正
• 利息、延滞料、支払い可能および支払済み
• 電子現金台帳からの払い戻し請求
• TDS/利息支払い用の電子キャッシュ台帳の借方入力 [税金の支払いと申告書の提出後に入力されます]

フォームGSTR-7には、特定の月に支払われるTDSと支払われるTDSがすべて記載されています。控除対象者は、共通 GST ポータルのすべての情報にアクセスできる必要があります。TDSを控除した人は、TDSが控除された月の末日から10日以内に申告書を提出し、政府に提出する必要があります。

6。フォーム GSTR-7 の提出期限

すべての控除者は、TDS控除の月末から10日以内にフォームGSTR-7を提出する必要があります。たとえば、2020 年 8 月に TDS を控除する場合、2020 年 9 月 10 日に申告書を提出する必要があります。

7。控除対象者にGSTR-7A形式のTDS証明書を発行してください

ザの GSTR 7A TDS 証明書 GSTR-7A リターンで生成され、控除者から GSTR-7 フォームで提供された詳細に基づいて生成されます。

GST に基づく TDS 証明書を提出しなかった場合の罰則

控除者がTDS証明書を.deducteeに提出しなかった場合、以下の罰金を支払う必要があります。

1. 5日間の終了日からデフォルトが継続されるまで、1日あたり100ルピー。上限額は5,000ルピーです。

8。フォーム GSTR-7 の提出期限が迫っている場合はどうなりますか？

遅延が発生した場合、控除者は手数料、罰金、その他の支払額を支払う責任があります。その場合、以下の詳細が適用されます。

1. 控除者がサービスプロバイダーからTDSを差し引かない場合、TDS金額に加えて18％の利息を支払う必要があります。
2. 控除者が申告書を提出してから5日以内にTDS証明書を作成しなかった場合、1日あたり200ルピーを支払うことになり、最大5,000ルピーになる可能性があります。
3. そのため、控除者は利息とともに延滞料と年率18％を支払う必要があります。納税者が金額を計算し、その金額は所定の期限内に支払わなければなりません。

9。詳細はフォーム GSTR-7 に記載してください

返品は合計8つのセクションで構成されており、適切かつ有効である必要があります。

ガスティン: GSTINは、すべての納税者に提供されるPANベースの15桁の商品およびサービス納税者識別番号です。申告書を提出する際、納税者は申告書に自動入力されたGSTIN番号を確認できます。

TDS 控除器の元の名前: 控除者の名前はGSTR-7リターンに自動的に入力されます。

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控除されたTDSに関する詳細: ここで、各納税者は、GSTに基づいてTDSを控除する人のGSTINと、控除されるTDSの合計額を含む詳細を提供する必要があります。

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前の課税期間に提供された詳細の訂正： 前のフォームで送信されたデータに修正が必要な場合は、このセクションで修正できます。 この変更に基づいて、TDS 証明書 (GSTR-7A) も変更されます。

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TDS 支払い済み: ここで、課税対象者は、控除対象者が控除したTDSに関するすべての詳細と、中央政府に支払われた税金の情報を提供する必要があります。

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支払対象および支払済みの手数料と利息: 延滞料または利息をTDS総額に追加する必要がある場合、納税者はその詳細をこのセクションに含める必要があります。

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電子現金台帳に関する払い戻し詳細： 納税者は、電子現金台帳から差し引かれたTDSの払い戻しの詳細を含める必要があります。また、課税対象者は、還付金の振り込み先となる銀行口座の詳細も提供します。

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電子現金台帳での利息支払い： このセクションは、納税者が申告書を提出した後に自動的に入力されます。

10。結論

フォームGSTR-7のさまざまなセクションに自動的に入力される情報はすべて変更できないため、納税者は修正セクションを使用できます。ただし、手動で提供する情報は正確である必要があり、申告書を提出する前に申告書に署名する必要もあります。

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