インプットサービスディストリビューター（「ISD」）としてGSTに登録されている場合は、所定の期限内に GSTR-6 申告書を提出する必要があります。GSTR 6 フォームには購入請求書に関するすべての詳細が記載されており、この申告書のほとんどの情報は自動的に入力されます。この記事では、GSTR-6 返品について知っておく必要のあるすべての詳細について説明します。
ISD登録は、GSTに基づく通常の登録とは別のものであることに注意してください。したがって、GSTに基づいて正規サプライヤーとして登録していて、ISDとしても登録する義務がある場合は、その場合は、ISDとして別途GST登録を申請する必要があります。
1。GSTR 6 の重要な機能 すべてのインプットサービスディストリビューターは、GSTR 6フォームを提出する必要があります GSTR-6は毎月の申告書です。 返品の期日は翌月の13日です 納税者は、控除の分配のために発行されたISD請求書のすべての詳細と、受け取った仮払税額控除（「ITC」）を提出する必要があります。 例:
Head Office-Xはデリーにあり、UP州とハリヤーナ州に同じPANで支店を登録しています。本社はマンパワーのサプライヤーと契約を結び、本社と支店の警備員を派遣しています。マンパワーサプライヤーは本社で請求書を1枚発行します。クレジットの一部として、UPとハリヤーナ州の支社に代わって本社が受領しました。
したがって、本社はISDとして比例クレジットを支店に譲渡します。
2。GSTR-6 返品を提出する期日 企業は、翌月の13日以内に毎月の返品をGSTR-6に提出する必要があります。たとえば、ある企業がムンバイで ISD として登録されていて、その支店がバンガロール、ハイデラバード、グルガオン、コルカタに分散しているとします。ここで、2020 年 1 月の返品について GSTR-6 を申請する必要があると仮定します。したがって、GSTR-6 申告書の提出期限は 2020 年 2 月 13 日となります。
ただし、GSTR-6の出願は、翌月の10日以降に限られます。したがって、GSTR-6の申請には実質的に3日かかります。
3。GSTR-6の申請時に提出する必要のある情報は何ですか？ 以下を確認して、GSTR-6を提出する際に提出する必要のあるすべての詳細について学んでください。
3.1 表1と表2: 納税者の詳細 年と月: ここで、GSTR-6申告書を提出する期間を入力する必要があります。ガスティン: GST制度に基づいて登録された事業者には、固有の物品・役務識別番号が付けられています。2桁で始まる15桁の数字は州コード、10桁は永久口座番号、その他の3桁はチェックディジットです。この番号は、申告時に自動的に入力されます。納税者の名前: 2行目には、登録者の正式名称や商号などの事業の詳細を入力するためのものです。また、この情報は自動的に入力されます。
3.2 表3: 受け取った仮払税額控除に関する情報 ここで、ISDは受け取った物資と入力されたクレジット金額に関連するすべての情報を提供する必要があります。 対内供給に関する情報は通常、GSTR-1およびGSTR-5フォームから自動的に入力されます。この情報は ISD の GSTR-6A に自動的に入力されます。 ただし、ISDはIGST、CGST、またはSGSTの対象となるすべてのクレジットの詳細を提出しなければなりません。
3.3 テーブル 4.特定の課税期間における適格または不適格ITCの総数 ほとんどの情報は表3から自動更新されます。適格ITCと不適格ITCの金額を照合する必要があります。
3.4 表5: IGST、CGST、およびSGSTに基づいて利用可能なクレジット この表では、ISDはCGST、SGST、およびIGSTに基づくITCの配布に関する情報を提供する必要があります。 ITCの配布については、ISDは個別のISD請求書を発行する必要があります。その形式はGST法で定められています。 この表には請求書の詳細が必要です。 3.5 表6: 表3の以前の申告書に記載されているデータの修正 ISD は、以下の請求書データを修正できます。 インワードサプライ 以前の返品で提供されています。請求書の変更に関連するすべての情報がここにある必要があります。
3.6 表7: 入力税額控除ミスマッチと分配請求額 不一致があった場合、納税者は仮払税額控除の合計額を変更したり、不一致が修正された場合にITCを回収したりすることができます。
3.7 表8: 表6および7で報告されている仮払税額控除の分布 この表では、上記の2つの表（6と7）に入力されたデータに基づいて、ディーラーに分配されるクレジット金額に関連する変更を加えることができます。
3.8 表9: 間違った受取人に分配された仮払税額控除の再配分 ISDが仮払税額控除を不適切に分配した場合は、この表で修正できます。
3.9 表 10: 延滞手数料 GSTR-6 申告書の提出期限を過ぎた場合は、この表に延滞料の金額を入力できます。
3.10 表11: 電子現金台帳から請求された払い戻し額 納税者はこの表に、電子現金台帳から請求された払い戻しに関連する詳細を入力できます
4。よく寄せられる質問 GSTR-6の提出が必要なのは誰ですか？また、フォームの提出は必須ですか？ フォームGSTR-6に自動入力されたすべての請求書またはクレジットノート/デビットノートについて、測定可能なアクションを取る必要がありますか？ はい、GSTR-6の提出中に自動入力されたすべての請求書またはCDNに対して必須の措置を講じる必要があります。ただし、返品を提出できない場合を除きます。フォーム GSTR-1 と GSTR-5 を提出する前に誰かが GSTR-6 を提出した場合はどうなりますか？ 事業体がGSTR-1の提出に失敗した場合、 GSTR-5 該当する月の 10 日目以降は、B2B 情報の自動入力は行われなくなります。このような場合、インプットサービスディストリビューターは、「不足している請求書の詳細を追加/クレジットノート/デビットノートを追加」列に欠落している請求書またはCDNを含める必要があります。これに関連する情報は、「サプライヤーによるアップロード」セクションに表示されます。申告書の提出が遅れた場合、どのような影響がありますか？ 期日までにGSTR-6を提出しなかった場合、デフォルト期間に1日あたり50インドルピーの罰金を支払う必要があります。もっと読む: GSTR-3B: 返品申請、フォーマット、期日
