インド政府は、2017年7月1日以降、同国のビジネス制度に物品サービス税を導入しました。GSTは創設当初から、インドにおける企業の処理方法を変えてきました。インドだけでなく、非居住者のサプライヤーもこの制度の対象となっています。登録された非居住者の課税対象サプライヤーは、GSTに基づいて自らを登録する義務があるだけでなく、GSTR-5 Formを義務的に提出する必要があります。
1。GSTR-5を提出する必要があるのは誰ですか？ 前述のように、非居住者の課税対象サプライヤーはGSTR-5フォームを提出する必要があります。インドに事業所を持たないが、時々インドで商品やサービスを提供している人は、非居住者の課税対象者とみなされます。このような課税対象者は、インド国内に決まった事業所や居住地を持つべきではありません。それとは別に、GSTR-5 による確定申告の前提条件がいくつかあります。
以下を見てください。
インドに事業所や居住地が決まっておらず、インドの事業組織または他の登録者への商品またはサービスの供給を含む取引をほとんど行わない人。そのような人はGSTに基づいて登録する必要があります そのような人は、少なくとも5日前にGSTに基づく登録を義務付けられています 事業開始日 PANを利用できないため、非居住者の課税対象者には固有の識別番号が発行されます。 非居住者の課税対象者は、登録目的で税金の前払い金として、予想される多数の納税債務を支払う必要があります。 2。GSTR-5 に関する重要な事実 フォーム GSTR-5-について覚えておくべき重要な点をいくつかご紹介します。
フォーム GSTR-5 は経常収益フォームです 本人は、インドに直接の事業主体を持たない、またはインドに居住していない非居住者の課税対象納税者でなければなりません。 納税者は、インドで取引を行う期間中、GSTに基づく仮証明書を取得する必要があります。 3。申告しなかった場合の罰則 期日内に申告書を提出しない場合、利息と延滞料を支払う必要があります。利息は年間 18% です。延滞料は1日あたり50ルピー、返品がゼロの場合は1日あたり20ルピーです。また、延滞料の上限は 5,000 ルピーです。
4。GSTR-5 で提供される情報 4.1 表1-2で必要な詳細:納税者の詳細 グスティン : GSTINとは、10桁の永久口座番号、2桁の州コード、および3桁の州コードを含む15桁の商品サービス納税者識別番号を指します。納税者の正式名称および商号 : このフィールドには、インド国外に事業所を持つ非居住者の納税者の名前を入力する必要があります。ログイン後、基本情報が自動的に入力されます。 有効期間: 自動入力を取得します月-年: 納税者は申告期間を選択する必要があります
4.2 表3 輸入品の詳細 輸入品: 納税者は、インド国外から輸入された商品の詳細を記載する必要があります。この場合、納税者は輸入品とそれに対応するITC請求の詳細を入国手形ごとに記入する必要があります。
4.3 表4は、輸入品の詳細の変更（もしあれば）に関するものです 以前の返品の表3に誤った情報を入力した場合、表4にはそのような詳細を修正するオプションが記載されています。 訂正は通関手形ごとに行われるものとする。 IGSTレートが変更されたり、請求内容が変更されたりした場合は、それをここに含める必要があります。
4.4 表 5 には B2B 社外向け電源が含まれています ここでは、登録者へのすべての販売の詳細が表示されます。 このセクションには、GSTINごとの詳細と請求書に関する詳細を含める必要があります。 IGSTまたはCGSTとSGSTは、取引の提供場所に応じて自動的に入力されます。 4.5 表6では、必要なB2Cの州間物資の詳細 この見出しには、請求書の価値が2.5万ルピーを超える未登録者への州間物資の詳細が記載されています。
4.6 表7、未登録者に送られる消耗品（上記のサービスは含まれません） 未登録者への供給（B2Cサプライ）もここに含まれます。 レートごとの数値は、インドルピーが2.50ラック未満の請求書の州内供給と州間供給を示しています。 2.50ラックを超える請求書の供給場所に関する詳細が含まれています。 4.7 表8、B2B外部供給またはB2C州間供給に必要な変更情報 以前の申告書で提出された表5および表6に変更が必要な場合は、変更の詳細をこのセクションに含める必要があります。 元の請求書番号を参照するようにすべての変更が行われます。
4.8 表9、このヘッドには表7の変更の詳細が含まれています に製造された消耗品について、表7で必要なすべての変更 未登録者 登録者が 2.5万円未満の場合は、ここに記載してください。 選択期間が過ぎると、システムは以前に提出された値を自動的に入力し、必要な修正を行うことができます。
4.9 表10、納税義務の合計 IGST、CGST、およびSGSTに対する支払義務に関する詳細は、このセクションに含める必要があります。
4.10 表 11、合計課税期間 GST、CGST、およびSGSTに基づいて支払うべき税額と支払われる税金の合計額に関する詳細を含めてください。 この情報も自動的に入力されます
4.11 表12、支払利息および支払利息および延滞料に関する詳細 このセクションでは、CGST、IGST、SGST、およびSGSTに基づく支払済みおよび支払可能な利息および延滞手数料、およびその他の支払額について説明します。
4.12 表13、請求された払い戻しの詳細金額 この項目は、電子キャッシュ台帳から請求された払い戻しに関する詳細情報が確認できる場合に自動的に入力されます。
4.13 表14、電子現金/クレジット台帳への未払税金/利息のデビットエントリ 税金を支払って申告書を提出すると、このセクションに税金デビット入力と支払利息に関する入力が自動的に入力されます。 5。よく寄せられる質問 5.1。GSTR-5 は誰が提供できますか？ 非居住者の納税者は、政府ポータルからGSTR-5申告書をデジタルで提出することも、ファシリテーションセンターから直接提出することもできます。 非居住者納税者とは、インド国内にマーケティング施設を持たず、一定期間滞在して資産や援助物資を提供する外国人納税者を指します。 納税者はインド領内に事業所を持つべきではありません 5.2。いつGSTR-5をファイル登録するのですか？ すべての非居住者納税者は、以下の点を考慮して申告書を発行する必要があります アウトワードサプライ そして インワードサプライ 含まれます。 これらの納税者は、税額の払い戻し、賞与、罰金、手数料、および法律に基づくその他の金額を支払う必要があります。 すべての納税者は、翌月の20日までに申告書を提出する必要があります。ただし、登録の有効期間が終了した場合は、申告書を提出する必要があります。登録が完了してから7日以内に申告することもできます。 5.3。GSTR-5 はなぜ重要なのでしょうか。 GSTR-5申告書には、非居住者（NR）が製造した物資の詳細がすべて記載されており、販売および購入の詳細も含まれています。
5.4。GSTR-5 の期限はいつですか？ 同法によると、すべての非居住者の課税対象者は、来月20日ごとに申告書を提出しなければなりません。たとえば、2019 年 11 月の申告期限は 2019 年 12 月 20 日です。ただし、税務部門は必要に応じて日付を延長することもできます。
5.5。非居住者が27歳未満で登録されている場合はどうなりますか？ 登録は一時的なもので、登録の発効日から90日後に有効になります。その場合、当該納税者は登録日から7日以内にのみ申告書を提出することができ、また提出しなければなりません。
5.6。GSTR-5を申告しないとどうなりますか？ GSTR-5を提出しなければ、次の申告書も提出できません。したがって、フォームの提出が遅れると、罰金や手数料が発生する可能性もあります。
5.7。GSTR-5 の提出が遅れた場合はどうなりますか？ 期日内に申告書を提出しない場合、利息と延滞料を支払う必要があります。利息は年間 18% です。延滞料は1日あたり50ルピー、返品がゼロの場合は1日あたり20ルピーです。また、延滞料の上限は 5,000 ルピーです。
6。結論 GSTR-5には、消耗品に関するすべての詳細と、購入時に利用できるインプット税額控除と、ビジネストランザクションに使用するクレジットカードとデビットカードのメモを追加する必要があります。このフォームでの報告に関する今後の不一致を避けるため、所定の期限内に申告書を提出してください。
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