電子請求書の基準期間の延長| GST申告の自動化| GST精査およびその他のGST更新の期限

消費税局とCBICは、業界の利便性を高めるために、大小さまざまな問題に関するさまざまな通知、通達、指示書を発行し続けています。同様に、GSTポータルをより自動化し、他のポータルと統合するために、GSTポータルでもさまざまな更新が行われています。

CBICと消費税局が最近発行した特定の通知、通達、指示、または勧告の要点は次のとおりです。

1。電子請求書の最低限度額を5億インドルピーまで引き下げ

• これまでのところ、電子請求書は、2017-18年の前会計年度における総売上高が10億インドルピーを超えるすべての人が作成する必要があります。
• GST Authorityは、電子請求書の基盤を拡大することを目的として、2023年5月10日付けの通知第10/2023号により、2023年8月1日から電子請求書の基準限度額を5億インドルピーまで引き下げました。
• 2023年8月1日より、2017-18年度以降の過去1年間に総売上高が5億インドルピーを超える登録者は、以下の取引に対して電子請求書を作成する必要があります。
  • 登録者に発行されたタックスインボイス、デビットノート、クレジットノート
  • 請求書をエクスポート

• ただし、電子請求書は次の種類の登録者には適用されません。
  • 保険会社
  • 銀行会社または金融機関
  • 経済特区単位
  • 政府部門と地方自治体
  • 貨物輸送機関。

2。2017-18年度、2018-19年度、および2019-20会計年度のデリー納税者のGST申告書の精査の時間制限。

• 2017年のCGST法第73条では、以下の場合のGST申告書の精査が規定されています。
  • 税金が支払われていない、または
  • 税金が未払い、または
  • ITCが誤って利用または利用されている。または
  • 誤った払い戻しが請求されました

詐欺、または脱税を目的とした故意の虚偽表示または事実の隠蔽以外の理由による場合。

• CGST法のセクション73（10）に従い、適切な役員は、関連する会計年度の年次申告書の提出期日から3年以内に、CGST法のセクション73（9）に基づく命令を出す必要があります。

• CBICは、2023年3月31日付けの中央税通知番号第9号により、CGST法第73（9）条に基づく命令の発行期限を次のように延長しました。

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• 上記の通知に従い、デリー貿易税務局は通達番号を発行しました。2023年5月8日付けの f.3/432/GST/Policy/2022/582-89 には、精査の全プロセスには約5〜6か月かかると明記されています。

• そのため、すべての管轄官に対し、CGST法の命令第73（9）号がCBICから通知された期限までに発行できるような方法で通知を発行するよう指示が出されました。

3。GST申告の自動返品精査モジュール

• CBICは、GST申告の自動返品審査モジュールを早急に展開するよう指示しました。
• この邪魔にならないコンプライアンス検証手段を実装するために、CBICは中央税務官向けのACES-GSTバックエンドアプリケーションにGST申告の自動申告精査モジュールを導入しました。
• このモジュールにより、役員はセンター管理納税者のGST申告書を精査できるようになります。
• このような納税者は、システムによって特定されたデータ分析とリスクに基づいて選択されるものとします。
• このモジュールでは、申告に関連するリスクを考慮した不一致が税務当局に表示されます。税務担当者は、納税者とのコミュニケーションにおいて以下のプロセスに従うものとします。
  • 不一致がある場合は、GST ASMT-10という書式で通知する必要があります。
  • 納税者は回答書をGST ASMT-11という書式で提出しなければなりません。
  • 税務担当者は、フォームASMT-12で回答の受理命令を出すか、原因を示す通知を発行するか、監査/調査を開始するものとします。
• このモジュールの実施は、2019-20会計年度のGST申告書の精査から始まり、そのために必要なデータはすでに役員のダッシュボードに表示されています。

4。銀行口座認証の検証

• GST登録の目的で、納税者は銀行口座の詳細を提供する必要があります。
• これまでのところ、多くの納税者、特に偽造企業は、誤った銀行口座情報を提供したり、偽の小切手のコピーをGSTポータルにアップロードしたりしていました。
• この慣行に終止符を打つために、GSTポータルは銀行口座の検証機能をGSTポータルに統合しました。
• この統合は、あらゆる種類のGST納税者の銀行口座情報の正確性を検証および検証することを目的としています。
• 銀行口座の検証状況は次のページで確認できます。
  • 「ダッシュボード > マイプロフィール > 銀行口座状況タブ」
• また、納税者は、申告した銀行口座の検証が行われた直後に、登録された電子メールと携帯電話番号で銀行口座のステータスの詳細を受け取ります。銀行口座認証ステータスの種類は次のとおりです。

• 成功
• 失敗
• コメントで成功
• 検証待ち

5。州のGST当局が発行したオフライン通信に記載されている文書参照番号（RFN）を確認する新機能

• GSTポータル（「システム」）は、通知/命令などのさまざまな文書を生成し、納税者に伝達します。このような文書のほとんどには、システムによって生成された固有の識別子 DIN (文書識別番号) /RFN (参照番号) が付いています。
• ポータルで生成されたすべての文書は、ポータル内の納税者のダッシュボードで追跡可能です。
• ただし、納税者が自動生成されたRFNを使用してそのような文書を確認できる新機能が現在開発中であり、まもなく提供される予定です。
• さらに、部門がオフラインモードで発行する通知や命令が多数あり、そのような文書に関する情報はGSTポータルにはありません。
• オフライン通信（つまり、システム生成ではない通信）が実際に州のGST税務官によって送信されたかどうかを納税者が確認できるように、州税務官による参照番号（RFN）の生成と納税者による検証のための新しい機能が提供されました
• 最新のGSTN勧告によると、州の税務署は、納税者に送付される物理的な通信ごとに固有のRFNを作成できます。納税者はこの RFN を GST ポータル (ログイン前とログイン後の両方) で確認できます。システム生成文書のRFNを検証する機能が導入されれば、同じリンクを使用してシームレスに利用できるようになります。
• 納税者はポータルの次のパスでRFNを確認できます。

「サービス > ユーザーサービス > RFNの検証 

• RFNが州のGST担当官が作成したオフライン通信のものである場合は、有効なRFNに関連する詳細が表示されます。詳細情報はログイン前にも確認のために提供され、より詳細な情報は納税者がログインして発行されたオフライン通信に記載されているRFNを確認する際にも提供されます。
• この機能は、州のGST当局が発行するオフライン通信用です。中央GST担当官が発行する書類には、CBIC DINファシリティを使用できます。

6。古い電子請求書の報告期限を7日間延期

• GST部門は、電子請求書のIRPポータルに古い電子請求書を報告する期限を7日間延期しました。さらに、同省はまだ新しい実施日を発表していない。

7。GTAによるオプション行使期限の延長

• 2017年6月28日付けの通知第11/2017-CGST（税率）のエントリー番号9（iii）（b）によると、GTAには繰越手数料に基づいてGST自体を支払うオプションがあります。ただし、GTAは、前会計年度の3月15日またはそれ以前に付録Vに申告書を提出することにより、このオプションを行使する必要があります。
• したがって、2023-24会計年度のこのオプションの行使期限は2023年3月15日です。
• CBICは、2023年5月9日付けの2023-24年度ワイド通知第05/2023号-中央税（税率）の期限を2023年5月31日に延長しました。
• 通知には、任意の会計年度中に新規事業を開始したGTAまたは登録の基準額を超えたGTAは、以下の日付以降に付録Vに申告書を提出することにより、このオプションを行使できることも規定されています。
  • GST 登録を申請した日から45日間、または
  • 登録を取得した日から1か月。