SFT取引（特定金融取引）に基づく報告の拡大 | 正直者を称える

ブラックマネーの根絶は、常にすべての政府の重要な課題の1つです。この世代が誕生した主な理由は ブラックマネー この国の大勢の人々の中では、多額の所得税を払うという窮状から逃れる必要があります。インド政府は、この点に関して多くのイニシアチブをとることにより、ブラックマネーの範囲を狭めることを提案しました。政府がこのように幅広く取り組んでいる活動の一つに、SFT取引（特定金融取引）の報告があります。

さて、最初に浮かぶ疑問は、この報告が政府のブラックマネーの抑制と課税所得の隠蔽の削減にどのように役立つかということです。

所得税負債は、査定人が自己申告する負債であり、被査定人はさまざまな取引を報告しないことで課税所得を過小評価しようとし、最終的には支払う税金が少なくなります。

そのため、同省は報告の責任を取引の相手方に移しました。現在、部門は、特定の取引を定期的に部門に報告することが義務付けられている特定の人物をリストアップしています。部門はすでに主要な情報を入手できるため、査定対象者はそのような所得に対する所得税の義務を免れることはできません。

ここで、実際に報告すべき金融取引にはどのようなものがあり、そのような種類の取引を報告する責任者は誰にあるのかが思い浮かびます..??

1。特定金融取引:SFT 取引

所得税法の第285BA条により、一般にSFTとして知られる特定金融取引を報告する責任が定められました。 セクションごとに 所得税法第285BA、以下の取引のいずれかを特定金融取引として規定することができます。

• 物品若しくは財産の購入/売却/交換の取引、または財産の権利若しくは利益の取引、または
• 任意のサービスの提供、または
• 工事契約に基づく取引、または
• 投資または発生した支出による取引、または
• ローンまたは預金の受け入れ

上記のカテゴリのいずれにおいても、部門は、さまざまな個人が報告する取引ごとに異なる値を規定する場合があります。

SFTの報告規定は古くから普及してきました。変化するシナリオや要件に応じて、納税者が課税所得を過小評価しないように、一定期間にわたってさまざまな取引がこのリストに追加されました。

2。SFTトランザクションで提案されている変更 (2020年8月13日)

政府は、所得税法に基づく「透明な課税-正直者を称える」ための新しいプラットフォームを立ち上げ、その下で、透明性を高めるために、顔の見えない査定および電子上訴手続きの実施に向けてさまざまな変更が加えられています。 所得税制度。

さらに、政府は取引の管理を即興的に行うことを目的として、SFTの報告範囲を拡大することも提案している。同様の措置として、さまざまな新しい特定取引が追加されたほか、コンプライアンスと透明性を高めるために、さまざまな新規担当者にSFTの報告が義務付けられました。

SFTの範囲の変更を通知する正式な通知またはプレスリリースは発行されていないことに注意してください。ただし、政府のさまざまなツイッターページで発行されたパンフレットでも同じことが伝えられています。

SFTに基づく報告対象取引の拡大案の一環として、以下の取引がスキャナーの対象となります。

1. 年間20,000ルピーを超える固定資産税の支払い
2. 20,000ルピーを超える健康保険料
3. 20,000ルピーを超えるホテルへの支払い
4. 50,000ルピーを超える生命保険料
5. 年間1万ルピーを超える電力消費量
6. 年間10万ルピーを超える教育費/寄付金の支払い。
7. ジュエリー、白物家電、絵画、大理石などの購入（1万ルピー以上）
8. 50万ルピーを超える当座預金/クレジット
9. 25万ルピーを超える普通預金口座などの非流動口座への入金/クレジット
10. 国内ビジネスクラスの航空旅行/海外旅行
11. 株式取引/デマット口座/銀行ロッカー

さらに、年次情報報告書（AIR）の形式で申告書を強制的に提出することが提案されている次の人物もいます。

1. 30万ルピーを超える銀行取引をしている人
2. 売上高が50万ルピーを超えるすべての専門家および企業
3. 40000ルピーを超える家賃の支払い。

これらの変更案とは別に、すでにSFTに基づく報告が義務付けられているさまざまな取引があります。

3。特定の者による報告が義務付けられている取引の性質と価値

第285BA条は、中央直接税委員会（CBDT）に対し、特定の金融取引の性質を考慮して、特定の個人ごとに異なる価値を規定することを許可しています。

したがって、規則114Eには、特定の個人による報告が義務付けられている特定の取引のリストを以下に示します。

1. 銀行小切手、支払い注文、銀行小切手の購入による現金での支払いで、年間の支払い総額が10ラックインドルピー以上の場合。
2. RBIが発行したプリペイド商品の購入に対する現金支払い。1年間に行われた支払い総額が10ラックインドルピー以上。
3. 会計年度中に合計50ラック以上の個人の1つ以上の当座預金口座への現金入金または出金。
4. 会計年度中に10ラック以上の個人の当座預金および定期預金（普通預金口座など）の1つまたは複数の口座への現金預金。
5. 会計年度中に合計10ラックインドルピー以上の個人の1回以上の定期預金（別の定期預金の更新定期預金を除く）。
6. 現金または会計年度内の他の方法でクレジットカードによる支払いを行う場合、支払いの合計が現金で1万インドルピー以上、またはその他の方法で10万インドルピー以上になる場合があります。
7. 会社または機関が発行した（更新を除く）債券または社債を取得するための任意の個人からの領収書（更新を除く）で、会計年度中に合計10ラックインドルピー以上。
8. 会計年度に合計支払い額が10万ルピー以上の会社が発行した株式（株式申請金を含む）を取得するための任意の個人からの領収書
9. 会計年度中に合計10ラックインドルピー以上で、任意の個人からの株式（公開市場で購入した株式を除く）の買い戻しに対する支払い。
10. 投資信託の1つ以上のスキームのユニットを取得（あるスキームから別のスキームへの譲渡を除く）に対する任意の個人からの領収書（あるスキームから別のスキームへの譲渡を除く）。
11. デビットカード、クレジットカード、トラベラーズチェック、手形、その他の手段の発行、会計年度中に受領または発生した総額が10ラックインドルピー以上の場合の、当該通貨の外国為替カードへのクレジットまたは当該通貨での経費を含む、外貨の売却に関する領収書（デビットカード、クレジットカード、トラベラーズチェックまたはドラフトまたはその他の手段の発行）。
12. 第50C条に基づいて決定された取引額または印紙税の評価額が30万ルピー以上の個人による不動産の購入または売却。
13. あらゆる性質の商品またはサービス（Slで指定されたものを除く）の販売のための任意の人による現金受領。1～10番）が2ラックインドルピーを超えている場合
14. 2016年11月9日から2016年12月30日までの現金預金で、個人の1つ以上の当座預金口座で合計12,50,000ルピー以上、または1つ以上の口座で合計2,50,000ルピー以上。

上記の取引の報告には、金融機関、銀行など、さまざまな人物が指定されています。 郵便局 等

4。SFT取引の提出期限

SFTは、取引が登録または記録された会計年度の直後の5月31日またはそれ以前にフォーム61Aで提出されるものとします。

このような特定の人物は、第285BA条に基づく特定の金融取引に関して2003年に導入された「年次情報申告書（AIR）」を提出する必要がありました。

5。26AS で行われた変更は、2020 年 7 月 1 日以降に有効になります。

より良いコンプライアンスを確保する目的で、一定期間にわたってフォーム26ASにさまざまな変更が加えられます。また、2020 年 7 月 1 日以降、Form 26AS 自体にさまざまな新しい取引や情報が追加されたという大きな変更も最近施行されました。政府は、この評価年度からのSFTによる高額取引を含む改訂フォーム26ASを発表しました。このフォームは、所得税申告書の提出時に納税者が直接確認できるようになっています。

フォーム26ASで行われた変更の詳細 アクセスできます。

6。第285BA条に基づいてSFTに関する情報を提出しなかった場合の影響

• 会計年度直後の5月31日またはそれ以前に第285BA条に基づく明細書を提出しなかった場合、当該所得税当局は、通知の送達日から30日以内に明細書の提出を求める通知を発行することができます。
• 提出された明細書に欠陥がある場合、関係する所得税当局は彼に30日以内または長期間以内にそのような欠陥を修正するよう要求することができます。
• 当該申告書が当該所得税当局によって許可された期間内に修正されない場合、当該者が明細書に不正確な情報を提供したとみなされます。

7。SFT トランザクションの提出の失敗

1. 期日までに第285BA条に基づくSFT報告書を提出しなかった場合、その不履行が続くまで、1日あたり500ルピーの罰金が科せられます。
2. さらに、SFT取引明細書の提出を求める通知が提出され、その人が通知で許可された時間内に提出しなかった場合、通知に記載された日の翌日から1日あたり1000インドルピーの罰金が科せられます。

例えば: 査定人が31歳までに金融取引明細書を提出しなかった^セント 2020 年 5 月。285BA州所得税局から、31日までに提出するよう通知が受領されました^セント 通知が配信される2020年7月1日^セント 2020 年 7 月。現在、次の 2 つの可能性があります。

a. 31日に提出された返品^セント 2020年7月：アンクルは1日あたり3,500ルピー（61日*500ルピー）のペナルティを支払う必要があります。つまり、1ドルから^セント 6 月から 31 日まで^セント 7月)

b. 31日に提出された返品^セント 2020年8月：ペナルティは30,500ルピーに加えてさらに31,000ルピー（31日間）* 1日あたり1000ルピー、つまり1ドルから^セント 8 月から 31 日まで^セント 8月)。

8。SFT トランザクションにおける不正確な情報

第271FAA条に従い、特定の財務報告書の提出が義務付けられている者が、以下のいずれかの理由により明細書に誤った情報を提供した場合。

• 不正確さは、規定のデューデリジェンス要件に従わなかったことが原因であるか、その人物の故意によるものです。または
• その人は報告書を提出した時点でその不正確さを知っていたが、そのような不履行について関係所得税当局に通知していない。または
• その人が明細書を提出した後に不正確であると感じ、提出後10日以内に正しい情報を通知および提供しなかった場合。

その場合、関係する所得税当局はそのような人に50,000インドルピーの罰金を科すことがあります。