Form FC-TRSは、FDI申請に必要な9つの必須フォームの1つですが、その内容と提出方法は？この記事では、FC-TRSフォームとは何か、どのように提出するかに関するすべての質問に対する回答を見つけることができます。
1。FC-TRS フォームとは何ですか?
フォーム FC-TRS は ¨ の略です外貨建て-株式の譲渡¨。FC-TRSフォームは、認定ディーラー銀行（ADカテゴリー1銀行）への送金取引の報告に使用されます。
2。FC-TRSフォームはいつ提出する必要がありますか？
- フォームFC-TRSは外国直接投資翻訳の報告に関するものであるため、非居住者が取引に関与している場合にのみ提出する必要があります。
- したがって、資本証書の譲渡にはフォームFC-TRSを提出する必要があります 販売方法で 以下の場合は、FEMAガイドラインに従ってください。
- インド企業の資本証書を送金可能に保有している非居住者が、本国送還不能ベースで当該資本証書を保有する非居住者に譲渡すること。
- 本国送還不能ベースでインド企業の資本証書を保有している非居住者が、本国送還可能ベースで資本証書を保有するインド居住者に譲渡する。
- インド企業で資本証書を保有している非居住者が、本国送還可能な方法でその資本証書をインド居住者に譲渡します。
- インド企業で資本証書を保有しているインド居住者が、当該資本証書を保有する非居住者に本国送還型で譲渡します。
* 本国送還基準：本国送還基準とは、投資の売却金または満期収金（税引後）がインド国外への送金の対象となる場合を指します。
3。FC-TRSフォームを提出する必要がないのはどのような場合ですか？
以下の取引については、FC-TRSフォームを提出する必要はありません。
- インド企業の非居住者が保有する資本証書は、本国送還不能ベースで居住者に譲渡され、その逆も同様です。
- インド企業の資本証書を本国に送金可能な非居住者が保有する場合、譲渡可能な方法で居住者に譲渡します。
- 贈与による資本商品の譲渡。
したがって、資本証書の移転のさまざまなシナリオを以下にまとめることができます。
| S. No. |
Transferor |
Transferee |
Whether form FC-TRS is required to be filed or not? (Yes/No) |
| 1 | Non-Resident (Holding capital Instruments on a Non-repatriable basis) | Non-Resident (Non-repatriable basis) | |
| 2 | | Non-Resident (Repatriable basis) | |
| 3 | Non-Resident (Non-repatriable Basis) | Resident (Non-repatriable basis) | Not Required |
| 4 | | Resident (Repatriable basis) | Yes |
| 5 | Non-Resident (repatriable basis) | Non-Resident (Non-repatriable basis) | Yes |
| 6 | | Non-Resident (Repatriable basis) | No |
| 7 | Non-Resident (repatriable Basis) | Resident (Non-repatriable basis) | Yes |
| 8 | | Resident (Repatriable basis) | Yes |
| 9 | Resident (Non-repatriable basis) | Non-Resident (Non-repatriable basis) | Not Required |
| 10 | | Non-Resident (Repatriable basis) | Yes |
| 11 | Resident (Non-repatriable Basis) | Resident (Non-repatriable basis) | No, No Non-resident involved |
| 12 | | Resident (Repatriable basis) | No, No Non-resident involved |
| 13 | Resident (repatriable basis) | Non-Resident (Non-repatriable basis) | |
| 14 | | Non-Resident (Repatriable basis) | Yes |
| 15 | Resident (repatriable Basis) | Resident (Non-repatriable basis) | No, No Non-resident involved |
| 16 | | Resident (Repatriable basis) | No, No Non-resident involved |
4。どの種類の資本証書についてFC-TRSフォームを提出する必要がありますか？
以下の資本商品の取引については、フォームFC-TRSで報告する必要があります。
- エクイティ・シェア
- 強制および強制転換優先株式（CMCPS）
- 社債。
5。FC-TRS フォームを提出する責任があるのは誰ですか?
以下の人がフォームFC-TRSを提出する義務があります。
- 居住者が株式の譲渡取引に関与する場合、その居住者は譲渡人か譲受人かを問わず、
- 居住者が取引に関与していない場合、非居住者は本国送金不可の資本証書を保有している
6。FC-TRS フォームの提出期限はどのくらいですか？
認定ディーラー銀行は、以下のいずれか早い日付から60日以内にFC-TRSフォームを受け取る必要があります。
- 資本証書の譲渡日または
- 資金の受領/送金の日付。
7。FC-TRS フォームを提出する手順
FC-TRSフォームは、資本証書の譲渡または資金の受領/送金から60日以内（いずれか早い方）に認定ディーラー銀行に提出する必要があります。ここでは、FC-TRSフォームを提出する手順を段階的に簡単に説明していますので、参考にしてください。
ステップ 1: ビジネスユーザー (BU) の登録
- まず、FC-TRSを提出する責任者は、以下のFIRMSウェブサイトに登録する必要があります。 https://firms.rbi.org.in 「ビジネスユーザー」として。
- 次に、新規ビジネスユーザーの登録をクリックし、必要に応じてフォームに詳細を入力します。[注:ユーザー名は必ず一意にしてください].投資先企業の詳細は、ビジネスユーザーアカウントの作成時に提供する必要があります。
- フォームに記入した後、BUは同じものを提出する必要があります。
- 提出後、当該書類は該当するAD Bank支店による確認を受ける必要があります。提案の承認または却下は、電子メールでBUに通知されます。
ステップ 2: 企業へのログイン
- 訪問 https://firms.rbi.org.in 企業へのログイン用。
- そこで、電子メールで送信されたユーザー名とデフォルトパスワードを使用して、BUは新しいパスワードを設定できます。
- FIRMS にログインすると、BU は自分のワークスペースに移動します。
ステップ 3: SMF にログインし、ワークスペースにアクセスします。
- FIRMSポータルにログイン後、「ファイル返品」の下に、すべてのフォームのリストが「返品タイプ」に表示されます。
ステップ 4: 返品タイプを選択する
- 選択」FC-TRS フォーム」そして「新規返品を追加」をクリックします。
- 完全なフォームは、次の 2 つの部分に分かれています。
- 一般的な投資の詳細
- フォームFC-TRS（これはさらに3〜4個のタブに分かれています）
ステップ 5: 一般的な投資の詳細
- 普通投資の詳細を提供する必要があります。
- このタブに記載されている情報は、シングルマスターフォーム（「SMF」）で提出されるすべての返品に共通です。
| Field Name |
Description |
| CIN, Company Name, and PAN Number |
Pre-filled as per Investee details provided at the time of creating Business User Profile. |
| Application date |
Pre-filled, non-editable, system date |
| Entry Route of received FDI* |
Select Automatic Route or Government Route, as applicable.
In the case of the Government route, government approval is required to be attached to FC-TRS Form.
|
| Applicable Sectoral cap/ Statutory ceiling |
Applicable sectoral cap as per FEMA 20(R).
Clarification: where the company belongs to a sector with mixed entry routes, for eg: Abc pharmaceuticals beyond up to 100% under the Government route and 74% is under the automatic route, the applicable sectoral cap would be 100%.
|
| Whether the foreign investment received is for a specific project/ manufacturing unit/ plant? |
Select Yes or No as applicable.
If yes is selected then additional information of PIN Code, State, City/District, and Brownfield/Greenfield is also required to be provided.
|
ステップ 6: 一般的な詳細
- 普通投資の詳細を記入した後、フォームFC-TRSは異議申し立てを行うものとし、特定の共通情報を第1タブに記載する必要があります。
| Field name |
Description |
| Transfer by way of |
Select sale or Gift, as the case may be |
| Whether the change in the shareholding pattern due to this transaction being reported has already been accounted in the pre-transaction shareholding pattern:* |
Select Yes or No.
In case ‘Yes’ is selected then there will not be any change in the shareholding pattern for this transaction being reported.
In case ‘No’ is selected changes are reflected in the shareholding pattern for this transaction is reported accordingly.
|
| Transfer from |
Select from the following options as applicable:
Resident to Non-resident (including NRI/OCI on repatriable basis)
Non-resident (including NRI/OCI on repatriable basis) to Resident
NRI /OCI/eligible investor on a non-repatriable basis to Non-resident (including NRI/OCI on repatriable basis)
Non-resident (including NRI/OCI on repatriable basis) to NRI/OCI/eligible investor on non-repatriable basis.
|
| Transfer Type |
Select from the following options as applicable:
Transfer as per Regulation 10(3) of FEMA 20(R) - Sale of capital instruments from a person resident outside India to a person resident in India
Transfer as per Regulation 10(4) of FEMA 20(R) - Sale of capital instruments from a
person resident in India, including NRI/OCI or eligible investor under Schedule 4 to FEMA 20(R) to a person resident outside India
Transfer as per Regulation 10(5) of FEMA 20(R) - Gift of capital instruments from a person resident in India, including NRI/OCI or eligible investor under Schedule 4 to FEMA 20(R) to a person resident outside India
Transfer as per Regulation 10(12) of FEMA 20(R) - Invocation of pledge
Transfer of capital instruments as per Regulation 3 to FEMA 20(R)
Others (please specify)
|
| Date of Transfer |
Select the date of transfer from the calendar.
(In case the date of transfer is after the date of filing of FC-TRS form i.e future date, select the date as application date and provide the date of transfer as per the Transfer agreement as an attachment under “Other Attachments”).
|
| Nature of Transfer |
Select from the following options as applicable:
Offer for sale in an IPO/ FPO
Private arrangements was of capital instruments
Sale on the stock exchange other than those under Schedule 2 and Schedule 3 of FEMA 20(R)
Purchase on the stock exchange other than those under Schedule 2 and Schedule 3 of FEMA 20(R)
Participating interests/rights in oil fields
Merger / Demerger / Amalgamation
Buy back / Invocation of pledge
Other (please specify)
NOT applicable for Transfer by Gift
|
| Buyer and Seller details for sale or Donee and Donor details for gift |
Fill up the buyer and seller details for transfer by sale or Donee and Donor details for Transfer by Gift. |
ステップ 7: 転送の詳細
- [次へ] タブには、転送に関する次の情報が表示されます。
| Field Name |
Description |
| Type of capital instrument |
Type of capital instrument shall be selected from the drop-down menu. In case of a gift, if the shares are transferred select as “Shares transferred as Gift”, if not, then the capital instrument as transferred |
| Number of Instruments |
Enter the number of instruments as transferred. |
| Conversion ratio |
In the case of Equity shares, partly paid-up shares, shares transferred as Gifts, participating interest/rights in oil fields enter as 1:1. For CCDs /CCPs/ share warrants enter the pre-fixed upfront conversion ratio. In case there is no upfront conversion ratio enter the ratio as per the maximum permissible conversion of CCDs/CCPs/share warrants into equity shares in compliance with the pricing guidelines. |
| Number of equity shares on a fully diluted basis |
Auto-populated as per the conversion ratio and the number of instruments |
| Face value |
Enter the face value of the equivalent equity shares. In case of CCDs/CCPs /share warrants- DO NOT enter the face value of the instrument as it will not give the correct shareholding pattern.
For participating, interests/rights in oil fields enter the value as 0 (zero). |
| Transfer price per instrument |
Enter Transfer price. For Gift, enter transfer price as 0 (zero). |
| Total amount consideration |
Auto-calculated as the Number of instruments multiplied by transfer price per instrument. |
| “ADD” button |
Click on the ADD button and check that all details are reflected in the adjoining table. In case of multiple instruments being transferred, repeat the above process. Information can be modified by clicking on the “Edit” Icon and can be deleted through “Delete Icon”. |
| Fair value of the capital instruments at the time of transfer |
Enter the fair value. Valuation certificate from the authorized person and Transfer agreement (relevant extracts) along with the consent letter of buyer and seller at “Valuation certificate.” shall also be attached. In the case where multiple instruments are being transferred, enter the fair value of one instrument and attach a clarificatory letter along with the valuation certificates at the attachment “Valuation certificate”. |
ステップ 8: 送金の詳細
- 対価の送金に関する詳細は、このタブに表示されます。このタブは、現金またはギフトによる送金には適用されません。
| Field Name |
Description |
| Mode of payment |
Select from the drop-down menu |
| Name and address of AD bank |
The name of the bank and address can be selected from a given list. |
| Amount remitted/received in Rs |
Amount in Rs as being received or remitted in this reporting |
| Whether and Tranche number |
Step-1: Select from the drop-down menu payment on full consideration here, date of remittance in a future date. It may be left blank. Enter the tranche number as 1 (one).
Payment on a deferred basis in case it is first tranche payment, enter tranche number as 1 (one). In case it is 2,3,4…..etc tranche: enter accordingly. Further, enter FC-TRS reference number along with tranche amount reported in FC-TRS, under “FC-TRS Details”.
Indemnity arrangements case it is first FC-TRS reporting: Here, the date of remittance is the date on which the amount is received. If it is a future date - it may be left blank.
In case it is first FC-TRS reporting for reporting indemnity payment: Enter Tranche number as 2 (two). Under FC-TRS details you must enter the FC-TRS reference number, along with the tranche amount reported in FC-TRS.
|
| Whether the remitter is different from a foreign investor |
Select “NO”, if the remitter is the same. In other cases, Select “YES” and enter the details viz., Name of the Remitter, Country of remitter, the relationship between Remitter and foreign investor and attach the requisite documents |
| Declaration |
A declaration is to be provided that complete and accurate information has been provided. |
ステップ9：株式保有パターン。
これは最後の2つ目のステップで、株式保有パターンに関する以下の詳細を提出する必要があります。
- 海外ポートフォリオ投資および間接外国投資を除き、完全希薄化後の株式の価値は、資本拠出/利益株式、外国ポートフォリオ投資、および間接外国投資の価値です。
- トランザクション前の値はエンティティマスター (タブ 3) から自動入力されます。
- 取引後の値は、フォームに入力された情報に応じて自動的に決定されます。[株式の取引前の価値+フォームで報告された株式の価値=株式の取引後の価値。]
- ビジネスユーザーは、自動計算された株式保有パターンを正確にするために、フォームの詳細が有効であることを確認する必要があります。
ステップ 10: フォームを送信する
- すべてのフィールドへの入力が完了したら、[Save and Submit] をクリックしてフォームを送信します。
- 非居住者の譲渡人/譲受人の場合は、所定の形式で申告書を提出する必要があります。
8。FC-TRSフォームとともに添付する書類のリスト
FC-TRSフォームと一緒に、次の書類を添付する必要があります。
8.1 ギフトによる譲渡の場合
- 関連する規制当局の承認: 必要な場合は、これらの書類を FC-TRS フォームに「その他の書類」として添付する必要があります。
- 同意書: これは、寄付者と受贈者の間で署名された譲渡の同意書です。
- 非居住者宣言: 上記のフォーマットに従い、FC-TRSフォームに添付する必要があります。
8.2 販売による譲渡の場合
- 譲渡契約: FC-TRSフォームには、譲渡契約の関連する抜粋と、株式市場での売却/購入に関する買い手と売り手の間の同意書を添付する必要があります。これらの契約書は、「譲渡契約/評価証明書」セクションに含まれている場合があります。
- 評価証明書: FEMA 20 (R) に基づく評価証明書は、FC-TRSフォームとともに「譲渡契約/評価証明書」に添付する必要があります。
- 非居住者宣言: 上記の書式に従い、非居住者申告書を添付する必要があります。
- 非居住者による売却の場合、売却される資本商品に適用されるFC-TRSの確認書を「その他の添付ファイル」として添付する必要があります。
- 指定の添付書類に、FIR/海外送金証明書とKYCを添付する必要があります。
