エラーや詐欺の可能性を回避するために、政府はさまざまな新機能の実装を進めています。 GST申告書の提出。 GSTR-3B はマンスリーリターンです これは、その月に行われた売上と購入の概要と、GST負債の計算に使用されます。ただし、GSTR-3B申告で直面する一般的な問題や誤りのほとんどは次のとおりです。
- 販売情報の不一致: 偽の仮払税額控除を伝える目的で、納税者は詳細な売上情報を以下に提供します GSTR-1 GSTR-3Bを提出する際は同じことを考慮しないでください。同様に、誤った情報が誤って入力されることもあります。
- ITCの超過利用状況: 政府はCGST規則に規則36（4）を挿入しました。新しい規則によると、 納税者は、GSTR-3Bの申告日時点でGSTR-2Aに記載されているITCの最大110％を条件として、GSTR-3Bの仮払税額控除を申請できます。 しかし、ほとんどの納税者は規則36（4）に従ってITCを申請しませんでした。
1。GSTR 3B への外部供給と内向きの供給の自動入力
上記のエラーを回避するため、GSTIN は 2020 年 11 月の GSTR-3B からの新機能を実装しました。GSTIN には 自動入力を有効にする GSTR-1を毎月申告する義務がある納税者向けに、GSTR-3Bに以下の情報が記載されています。
1.1 GSTR 1からGSTR 3Bへの外部供給の詳細を自動入力する
表3.1-対外チャージおよび逆チャージの対内供給に対する税金および表-3.2-フォームGSTR-3Bの未登録者への州間供給（逆チャージの対象となる対内供給に関する表3.1（d）を除く）は、以下の詳細に基づいてシステムによって計算されます アウトワードサプライ フォームに入力されました GSTR-1 課税期間中。
1.2 GSTR 2BからのGSTR 3Bへの詳細な供給量の自動入力
適格インプット税額控除 (ITC) の詳細 表 4 および 表3.1 (d) の逆充電が発生しやすい内向き電源の詳細 GSTR-2B に表示される課税期間の情報に基づいて自動入力されます。フォーム GSTR-2B は、仮払税額控除の詳細が記載された自動作成フォームです。GSTR-2B は、が提出した情報に基づいて自動入力されます。 彼らの GSTR-1 のサプライヤー。
2。GSTR 3Bのオートポピュレーションの顕著な特徴
- GSTR 3Bの自動入力はPDF形式でダウンロードできます。ダウンロードしたフォームにはテーブルごとの情報が含まれています。「システム生成 GSTR-3B」タブをクリックしても同じものをダウンロードできます。
- システム生成の GSTR-3B は、納税者がフォーム GSTR 3B の提出を支援するためにのみ計算されます。正しい値がフォーム GSTR-3B に報告され、提出されていることを確認するのは納税者の責任です。
- 納税者は、GSTR-3B に自動入力された金額を変更することができます。ただし、変動が自動入力された金額の 10% を超える場合、システムはそのような列を赤でマークして納税者に警告します。ただし、それでも納税者は変動の大きいGSTR-3Bを提出することは許可されています。
- 納税者がその期間のフォーム GSTR-1 を提出していない場合、システムによって生成された要約には、それぞれの値が「未提出」と表示されます。同様に、その期間のフォーム GSTR-2B が生成されない場合、システム生成の要約にはそれぞれの値が「未生成」と表示されます。
- 納税者がシステムによる自動入力の前にフォーム GSTR-3B に値を入力して保存した場合、保存された値はシステムによって変更または上書きされません。
- テーブル 5-「免除、ゼロ、GSTなしの対内物資」 および表 6.2-「TDS & TCS クレジット」 フォーム GSTR-3B は PDF の一部ではないため、システムによって自動入力されません。
3。GSTR 3B の自動ポピュレーションのリファレンス
フォーム GSTR-3B の情報は、以下の方法で自動入力されるものとします。
| Information in Form GSTR-3B |
Source of auto-population of Information |
Remarks |
| Table 3.1(a) Outward taxable supplies (other than zero rated, nil rated and exempted) |
Auto-populate based on information entered in FORM GSTR-1: Tables-4, 5, 6C, 7, 9, 10 and 11 |
Information in GSTR-3B is auto-populated by doing a total of all the values reported by the taxpayer in the corresponding tables of GSTR-1.
Net positive values shall be reported in respective tables. Net negative values, if any, shall not be considered in the table and system will provide the value as zero. |
| Table 3.1(b) Outward taxable supplies (zero rated) |
FORM GSTR-1: Tables-6A, 6B and 9 |
|
| Table 3.1(c) Outward taxable supplies (Nil rated, exempted) |
FORM GSTR-1: Table-8 |
|
| Table 3.1(e) Non-GST outward supplies |
FORM GSTR-1: Table-8 |
|
| Table 3.2 Of the suppliers shown in 3.1(a) above, details of inter-state supplies made to unregistered persons, composition taxable persons and UIN holders |
FORM GSTR-1: Place of Supply (PoS)-wise details declared in corresponding tables |
Place of Supply (PoS)-wise details of inter-state supplies made to unregistered persons, composition taxable persons and UIN holders. |
| 3.1(d) Inward supplies liable to reverse charge |
FORM GSTR-2B
Table 3 Part A Section III Table 4 Part A Section III |
This is auto-populated from FORM GSTR-2B. Positive values shall be reported in respective table.
Net Negative values, if any, shall not be considered in the table and system will provide the value as zero.
However, If the actual liability is more than the value auto-populated by the system, the taxpayers should edit & report the correct value in FORM GSTR-3B. However, system shall continue to show the red mark if variation is more than specified amount. |
| 4A (1, 3, 4, 5) ITC Available |
FORM GSTR-2B: Table 3 Part A Section I, II, III, IV |
This is auto-populated from FORM GSTR-2B. Positive ITC values shall be reported in respective tables. Negative values shall be considered as ITC reversal and would be reported in table 4B(2). |
| 4B(2) ITC reversed – (2) Others |
FORM GSTR-2B: Table 3 Part B Section I Table 4 Part B Section I |
This is auto-populated from FORM GSTR-2B. This covers the following:
Positive values of all credit notes, on which ITC is available. If this is negative, then credit may be reclaimed subject to reversal of the same on an earlier instance.
Positive values of all credit notes, on which ITC is not available.
In case there are negative values in ITC available table 4A (1,3,4,5), then such negative values shall be reversed and considered in this table.
If Invoice and credit notes are appearing in same month then the same should be reported separately under ITC Available and ITC reversed. |
4。表3.1 (d) の逆電荷を引き寄せる内向きの電源に対する責任表示は無視してください。
納税者が表3.1 (d) の自動入力値を修正すると、システムが警告を発していることが部門に通知されました- 逆電荷を引き寄せる内向き電源 変動が自動入力された金額の 10% を超える場合。
部門は、この警告が誤っていることを明らかにしました。技術チームは早急に同じ問題を解決するよう取り組んでいます。
その間、納税者は引き続き正しい申告をすることができます。 リバースチャージに基づく賠償責任 表3.1 (d) を参照して、GSTR-3Bファイルに進んでください
