エラーや詐欺の可能性を回避するために、政府はさまざまな新機能の実装を進めています。 GST申告書の提出。 GSTR-3B はマンスリーリターンです これは、その月に行われた売上と購入の概要と、GST負債の計算に使用されます。ただし、GSTR-3B申告で直面する一般的な問題や誤りのほとんどは次のとおりです。
- 販売情報の不一致: 偽の仮払税額控除を伝える目的で、納税者は詳細な売上情報を以下に提供します GSTR-1 GSTR-3Bを提出する際は同じことを考慮しないでください。同様に、誤った情報が誤って入力されることもあります。
- ITCの超過利用状況: 政府はCGST規則に規則36（4）を挿入しました。新しい規則によると、 納税者は、GSTR-3Bの申告日時点でGSTR-2Aに記載されているITCの最大110％を条件として、GSTR-3Bの仮払税額控除を申請できます。 しかし、ほとんどの納税者は規則36（4）に従ってITCを申請しませんでした。
1。GSTR 3B への外部供給と内向きの供給の自動入力
上記のエラーを回避するため、GSTIN は 2020 年 11 月の GSTR-3B からの新機能を実装しました。GSTIN には 自動入力を有効にする GSTR-1を毎月申告する義務がある納税者向けに、GSTR-3Bに以下の情報が記載されています。
1.1 GSTR 1からGSTR 3Bへの外部供給の詳細を自動入力する
表3.1-対外チャージおよび逆チャージの対内供給に対する税金および表-3.2-フォームGSTR-3Bの未登録者への州間供給（逆チャージの対象となる対内供給に関する表3.1（d）を除く）は、以下の詳細に基づいてシステムによって計算されます アウトワードサプライ フォームに入力されました GSTR-1 課税期間中。
1.2 GSTR 2BからのGSTR 3Bへの詳細な供給量の自動入力
適格インプット税額控除 (ITC) の詳細 表 4 および 表3.1 (d) の逆充電が発生しやすい内向き電源の詳細 GSTR-2B に表示される課税期間の情報に基づいて自動入力されます。フォーム GSTR-2B は、仮払税額控除の詳細が記載された自動作成フォームです。GSTR-2B は、が提出した情報に基づいて自動入力されます。 彼らの GSTR-1 のサプライヤー。
2。GSTR 3Bのオートポピュレーションの顕著な特徴
- GSTR 3Bの自動入力はPDF形式でダウンロードできます。ダウンロードしたフォームにはテーブルごとの情報が含まれています。「システム生成 GSTR-3B」タブをクリックしても同じものをダウンロードできます。
- システム生成の GSTR-3B は、納税者がフォーム GSTR 3B の提出を支援するためにのみ計算されます。正しい値がフォーム GSTR-3B に報告され、提出されていることを確認するのは納税者の責任です。
- 納税者は、GSTR-3B に自動入力された金額を変更することができます。ただし、変動が自動入力された金額の 10% を超える場合、システムはそのような列を赤でマークして納税者に警告します。ただし、それでも納税者は変動の大きいGSTR-3Bを提出することは許可されています。
- 納税者がその期間のフォーム GSTR-1 を提出していない場合、システムによって生成された要約には、それぞれの値が「未提出」と表示されます。同様に、その期間のフォーム GSTR-2B が生成されない場合、システム生成の要約にはそれぞれの値が「未生成」と表示されます。
- 納税者がシステムによる自動入力の前にフォーム GSTR-3B に値を入力して保存した場合、保存された値はシステムによって変更または上書きされません。
- テーブル 5-「免除、ゼロ、GSTなしの対内物資」 および表 6.2-「TDS & TCS クレジット」 フォーム GSTR-3B は PDF の一部ではないため、システムによって自動入力されません。
3。GSTR 3B の自動ポピュレーションのリファレンス
フォーム GSTR-3B の情報は、以下の方法で自動入力されるものとします。
| GSTR-3Bの記載項目 |
自動入力の情報源 |
備考 |
| 表3.1(a) 課税対象の外部供給（ゼロ税率・非課税・免税を除く） |
FORM GSTR-1：表4、5、6C、7、9、10、11の入力情報に基づき自動入力 |
GSTR-3Bの情報は、GSTR-1の対応する表に納税者が報告したすべての数値の合計に基づき自動入力されます。
正の値のみ各表に表示されます。負の値がある場合は考慮されず、システム上はゼロとして表示されます。
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| 表3.1(b) 課税対象の外部供給（ゼロ税率） |
FORM GSTR-1：表6A、6B、9 |
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| 表3.1(c) 課税対象の外部供給（免税・非課税） |
FORM GSTR-1：表8 |
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| 表3.1(e) 非GST外部供給 |
FORM GSTR-1：表8 |
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表3.2 表3.1(a)に含まれる供給のうち、未登録者・コンポジション課税対象者・UIN保有者への州間供給の詳細
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FORM GSTR-1：供給地（PoS）別の詳細（該当表） |
未登録者、コンポジション課税対象者、UIN保有者への州間供給の供給地（PoS）別詳細。
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| 表3.1(d) リバースチャージ対象の仕入 |
FORM GSTR-2B
表3 パートA セクションIII、表4 パートA セクションIII
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FORM GSTR-2Bから自動入力されます。正の値のみ表示されます。
負の値は考慮されずゼロ表示となります。
実際の負債額が自動入力値を上回る場合、納税者はGSTR-3Bで修正入力する必要があります。ただし、差異が一定額を超える場合、システム上で警告が表示されます。
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| 4A（1、3、4、5）利用可能なITC |
FORM GSTR-2B：表3 パートA セクションI、II、III、IV
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FORM GSTR-2Bから自動入力されます。正のITCのみ表示されます。
負の値はITCの調整として扱われ、表4B(2)に表示されます。
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| 4B(2) ITC調整（その他） |
FORM GSTR-2B：表3 パートB セクションI、表4 パートB セクションI
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FORM GSTR-2Bから自動入力されます。内容は以下を含みます：
・ITC適用可能なクレジットノートの正の値（負の場合、過去の調整に基づき再請求可能）
・ITC適用不可のクレジットノートの正の値
・表4A（1、3、4、5）における負の値は本表で調整されます。
・同一月に請求書とクレジットノートがある場合、それぞれ別々に報告する必要があります。
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4。表3.1 (d) の逆電荷を引き寄せる内向きの電源に対する責任表示は無視してください。
納税者が表3.1 (d) の自動入力値を修正すると、システムが警告を発していることが部門に通知されました- 逆電荷を引き寄せる内向き電源 変動が自動入力された金額の 10% を超える場合。
部門は、この警告が誤っていることを明らかにしました。技術チームは早急に同じ問題を解決するよう取り組んでいます。
その間、納税者は引き続き正しい申告をすることができます。 リバースチャージに基づく賠償責任 表3.1 (d) を参照して、GSTR-3Bファイルに進んでください
