スタートアップ・インディア・スキームのすべて| 資格基準| 所得税の免除

スタートアップ・インディア・スキームに基づく登録は非常に一般的な議論のポイントであり、新たに設立されたすべての企業または団体は、スタートアップ・インディア・スキームに基づく表彰資格があるのは誰か、どのような税制上の優遇措置が受けられるか、政府がそのような事業体に助成金または補助金または資金を提供するかどうか、そのような事業体に割引金利で融資が提供されているかどうかなど、スタートアップ・インディア・スキームに関連する複数の質問を常に抱えています。

インドは、電子商取引、フィンテック、ヘルステック、エドテックなどの分野で成功を収めているスタートアップの数が増え、世界で最も急成長しているスタートアップエコシステムの1つとして台頭しています。インドの有名なスタートアップ企業には、フリップカート、ペイトム、オラ、ゾマト、バイジュなどがあります。

所得税は、利益の30％のうち25％が税金として政府に支払われるため、原価計算のかなりの部分を占めています。企業がスタートアップ・インディア・スキームを選択することを促進するために、所得税法にさまざまな改正が加えられ、スタートアップ企業には3年間の免税、株式発行の免除、キャピタルゲインの免除など、さまざまな免税措置が設けられています。

この記事では、Startup Indiaスキームの下で認められた事業体がどのような税制上の優遇措置を受けることができるかについて詳細に説明します。

1。スタートアップ・インディアについての概要

• Startup Indiaは、起業家を支援し、強固なスタートアップエコシステムを構築し、インドを求職者ではなく雇用創出者にするために、2016年1月16日にインド政府によって開始された旗艦プログラムです。
• このプログラムは、DPIIT（産業政策振興局）によって管理および支援されています。
• DPIITによってスタートアップ企業として認められた事業体であり、免税、特許料の引き下げ、労働法および環境法の遵守の緩和、ファストトラックサービス、免税、資金/ローン、信用保証など、さまざまなメリットがあります。
• スタートアップスキームは、以下の柱に支えられています。
  • 簡略化とハンドホールド： コンプライアンスの簡素化、失敗したスタートアップ企業の撤退手続きの簡略化、法的サポート、特許出願の迅速な追跡、情報の非対称性を減らすためのウェブサイトなど。
  • 資金とインセンティブ: 対象となるスタートアップの所得税およびキャピタルゲイン税の免除、スタートアップエコシステムにより多くの資本を注入するためのファンドオブファンド、および信用保証制度
  • インキュベーションと産学パートナーシップ: 多数のインキュベーターやイノベーションラボ、イベント、コンテスト、助成金の創設。

2。スタートアップ企業表彰の資格基準

以下の基準を満たす事業体は、スタートアップ企業としての認定を申請する資格があります。

• エンティティとは:
  • 非公開有限会社（2013年の会社法に基づく）、
  • 有限責任パートナーシップ（LLP）（2008年のLLP法に基づく）。
  • 登録パートナーシップ会社（インディアンパートナーシップ法に基づく）。

• ピリオド: 法人は、設立/登録日から10年を超えてはなりません。
• 年間売上高: 企業の年間売上高は、設立以来のどの会計年度においても、100億ルピーを超えてはなりません。
• 事業領域:
  • 会社は、製品、プロセス、またはサービスの革新、開発、または改善に向けて取り組んでいる必要があります。または
  • 雇用創出や富の創出の可能性が高いスケーラブルなビジネスモデルです。

• ただし、既存事業の分割または再構築によって設立された事業体は、「スタートアップ」とは見なされないものとします。

3。DPIIT（産業貿易促進局）の認定取得プロセス

スタートアップは、DPIITからスタートアップの認定を受ける必要があります。そのためには、以下のプロセスに従う必要があります。

1. 表彰状はwww.startupindia.gov.inで取得できます。
2. 新規ユーザーは、彼のソーシャルメディアアカウントのいずれかを使用して登録できます。
3. ログイン後、エンティティはユーザーのタイプ、名前、起動段階などのさまざまな情報を提供する必要があります。
4. すべての詳細を入力すると、プロファイル作成のメッセージがポップアップ表示されます。
5. ポータルでは、既存ユーザーも新規ユーザーも「DPIIT認識」のタブを確認できます。
6. 事業体は、DPIIT認定申請書を提出する際に、以下の情報を提供する必要があります。
   1. 法人設立/登録証明書
   2. ディレクター詳細
   3. 特許と商標の詳細 (オプション)
   4. パン番号
   5. 検証段階にあるスタートアップ向けの概念実証（ウェブサイトリンク/ビデオ/ピッチデッキ）。トラクションとスケーリングの初期段階では、会社のウェブサイトに加えてビデオやピッチデッキを用意する必要があります。アイデア段階のスタートアップ企業には、概念実証の提出は義務付けられていません。
7. 企業は以下の書類のいずれも所持する必要はありません。
   1. 推薦状
   2. 制裁レター
   3. ウディオグ・アーダール
   4. MSME 証明書
   5. 物品サービス料登録
8. すべての詳細を入力した後、ユーザーは「送信」ボタンをクリックする必要があります。提出された申請書は48～72時間以内に処理されます。

4。所得税法で認められたスタートアップ企業にとってのメリット

DPIITによってスタートアップとして認められた事業体には、多くのインセンティブへの扉が開かれています。スタートアップ企業は、所得税法に基づく以下の免除または給付の対象となります。

4.1 10年間のうち3年連続の所得税免除

• 所得税法の第80条-IACは、対象となる新興企業への免除を規定しており、対象となる事業から得られる利益の100％が3年連続で免除されます。
• このような免除は、スタートアップが設立された年から始まる10年間のうち、任意の連続した評価年度に請求できます。
• 本条に基づく免除は、企業または有限責任パートナーシップにのみ適用されます。
• 法人は2016年4月1日から2023年4月1日までの間に設立されなければなりません。
• この免除を受けるためには、スタートアップ企業は、所得税の優遇措置を付与する事業の革新的な性質を証明する省庁間委員会からの証明書を取得する必要があります。
• 申請書は、フォーム1に明記されている書類とともにフォーム1で提出されるものとし、理事会は、そのような書類または情報を求め、そのような問い合わせを行った後、適切と判断した場合、次のことを行うことができます。
  • 同法第80条-IACに基づく免除請求証明書を付与する。または
  • 理由を説明して申請を拒否します。
• 省庁間理事会は、DPIIT、DBT、およびDSTの代表者によって構成されています
• これまでのところ、448のスタートアップが所得税法のセクション80-IACに基づいて所得税の免除を受けています。

4.2 所得税法第56条 (2) (viib) に基づく免除

• 所得税法の第56（2）（viib）条に従い、民間企業が居住者から株式発行の対価を受け取る場合、対価が当該株式の額面を上回る対価を受け取る場合、運賃市場価値の場合に受け取った対価の総額は、他の源泉からの収入として課税されるものとします。
• ただし、スタートアップは以下の条件に従い、第56条（2）（viib）の免除を受ける資格があります。

1. DPIITは、パラグラフ2 (iii) (a) に基づいて、またはこの件に関する以前の通知に従って承認しました
2. 株式の発行または発行予定後のスタートアップ企業の払込済株式資本および株式プレミアムの総額は、もしあれば、25億インドルピーを超えません。

ただし、25億インドルピーの払込済み株式資本の総額を計算する際、以下のいずれかに発行された株式は含まれないものとします。

(a) 非居住者、または

(b) ベンチャーキャピタル会社またはベンチャーキャピタルファンド。

さらに、特定の会社に発行または発行が提案されている株式について、そのような新興企業が受け取る対価も免除され、25億インドルピーの基準額の計算には含まれないものとします。

• スタートアップはそのような資金を以下に投資することはできません。
  • 建物または土地付属物。ただし、スタートアップが通常の事業過程で賃貸目的で使用したり、スタートアップが株式として保有したりするものを除く。
  • 貸付および前払金。ただし、金銭の貸付が事業の大部分を占めるスタートアップによる通常の事業過程における貸付または前払金は除きます。
  • 他の事業体への資本拠出
  • 株式と証券。
  • 自動車、航空機、ヨット、その他の輸送手段で、実際の費用が10Lacsを超えるもの。ただし、スタートアップが通常の事業過程における運用、雇用、リース、または株式取引を目的として当該資産を保有している場合を除きます。
  • 宝飾品（スタートアップが通常の事業過程で在庫として保有する宝飾品を除く）

• スタートアップは、プレミアムで株式が発行される直近の会計年度の終了から最大7年間は、上記の制限付き投資を行うことはできません。
• 「特定会社」とは、SEBIの規則に従って株式が頻繁に取引され、株式が発行された年の前会計年度の最終日の純資産が100クローレを超えるか、株式が発行される年の前会計年度の売上高が250クローレを超える会社を意味します。
• 条件を満たすスタートアップは、正式に署名された申告書をフォーム2でDIPPに提出する必要があります。DPIITは、当該申告書を受領した時点で、それをCBDTに転送するものとする。

4.3 住宅用不動産の譲渡によるキャピタルゲイン（セクション54GB）

• 第54GB条は、不動産譲渡の対価が適格企業の株式に投資される場合に限り、住宅用不動産（住宅または土地）の譲渡から生じるキャピタルゲインを免除します。
• 適格会社は、株式の取得日から1年以内に、当該資金を新規資産の購入に使用するものとします。
• 適格企業とは、以下の条件を満たす会社を意味します。
  • 4月1日から被査定人による第139条のサブセクション（1）に基づく所得申告書の提出期日までのキャピタルゲインが発生する期間中にインドで設立された会社です
  • 物品または物の製造事業または適格事業に従事している。
  • 被査定人は、新株予約後、株式資本の25％以上または議決権の25％以上を保有しています。
  • その会社は資格のあるMSMEまたは適格な新興企業です。

• 適格スタートアップとは、適格事業に従事し、以下の条件を満たす会社またはLLPを意味します。
  • 2016年4月1日以降、2023年4月1日以前に法人化されました。
  • 事業の総売上高は、関連する前年の100クローレを超えていません。そして
  • 中央政府から官報で通知されたとおり、省庁間認証委員会からの適格事業証明書を保有しています。
• 第54GB条の規定は、2022年3月31日以降に譲渡された住宅用不動産には適用されないものとします。
• 会社が契約から1年以内にその金額を使用して新しい資産を取得しなかった場合は、1年間の期間が終了する年の査定人の収入として請求されます。