所得税局は、これまで以上に積極的に、さまざまな情報源から収集した情報を活用して所得税申告書の正確性を評価しています。同省は、ネットワーク全体を効果的に監視体制に変え、定期預金、稼いだ収入、売買した証券、受け取った家賃、不動産の売却または購入など、年間を通じて個人の取引に関する包括的な詳細情報を収集しているため、査定人は収入の全額を開示せざるを得なくなりました。
HRA控除を請求するために査定人が行った家賃支払いの開示は、以前に家主のPANとマッピングされていましたが、同じことが家主のAISに家賃収入として反映され始めました。したがって、偽物の家賃は家主の収入とみなされるため、査定人が偽物の家賃を開示することはできませんでした。
現在、同省はセクション194-IBを発動して控除を求めています TDS 家賃は支払われていません。納税者には、家賃の支払いを宣言してHRAの控除を請求したが、第194-IB条に基づくTDSの控除に失敗したというメッセージと通知が届いています。そのような通知を受け取ったのがあなたなら、この記事ではあなたが取ることができる可能性のある行動方針について説明します。
1。通知の発行の基礎
所得税局は、通知を送信する際に次の方法を選択します。
- HRA控除申請時の家賃支払い申請:
- 所得税局は、HRA控除を申請する際に支払われた家賃として申告された金額を選定します。
- セクション194-IBによると、家賃額が1か月または月の一部で50,000インドルピーを超えると、TDSが差し引かれます。
- したがって、家主に支払われる家賃が6,00,000インドルピー/-を超える場合は、さらなる検証のために同じものが選択されます。
- TDS 控除による検証:
- IT部門は、提出されたTDS申告書に従って、セクション194-IBに基づいて査定人が家賃から差し引いたTDSを照合します。
- 問題通知:
- 評価対象者がTDSを控除しなかった場合、またはTDSが短期控除の対象とならない場合、TDSの控除に失敗したことを通知する通知が査定人に発行されます。
査定人は当初、家賃の支払いに関するTDSコンプライアンスの確認に関する通知メールとメッセージを受け取ります。ただし、これらの通知を無視すると通知が届く場合があります。
2。取るべき行動
第194-IB条に基づくTDSの控除および入金に失敗した場合、査定人は以下の措置を講じることができます。
2.1 実際の家賃の支払いなしにHRA控除を請求した場合（つまり、偽の家賃支払い）
- 実際に家賃を支払わずにHRAの控除を申請した場合は、そのような間違いを修正する時が来ました。
- それ以前のすべての会計年度について、修正申告書の提出期限が切れました。
- そのため、査定人が利用できるのは、更新された申告書をフォームITR-Uで提出することだけです。この場合、査定人はHRA控除を放棄し、利息付きの追加税額を支払うことで誤りを修正することができます。
2.2 実際の家賃支払いに対してHRA控除が請求されます
実際に家賃を支払ったのにTDSを控除できなかった場合は、まずその結果について理解しておく必要があります。
2.2.1 TDSを寄付しないことによる家賃の支払いの影響：
- 1961年の所得税法の第201条に従い、TDSを控除する義務があるのに控除しなかった人は、債務不履行により査定対象者とみなされます。
- したがって、本人はTDSの金額と利息を、1か月または月の一部あたり1％または1.5％の割合で支払う義務があります。
- さらに、第221条に従い、債務不履行に陥った被査定人は、不履行に陥った場合の税額を超えない罰金を科せられる場合があります。
- したがって、TDSを寄付しない場合、納税者はTDSの金額、利息、および罰金を支払う義務があります。
2.2.1 該当する利息を付けてTDS金額を入金します。
- 利息付きでTDSを入金: 査定人は、該当する金額のTDSを利息とともに入金し、フォーム26QCを提出することができます。
- 家主からのTDS金額の回収: ただし、このようなシナリオでは、テナントが家主から税額を回収するのが難しいと感じることがあります。物件がすでに空いている場合、問題が発生する可能性があります。
- 家主へのTDSクレジット: フォーム26QCを申請すると、TDSクレジットが家主のフォーム26ASに反映され始めるものとします。ただし、2023-24年度以前の場合は、改訂ITRの提出期限が既に切れています。このようなシナリオでは、家主はそのようなTDSのクレジットを請求するのが難しいと感じるかもしれません。
また読む: 不動産の売却/購入に関するTDS
2.2.2 査定人が債務不履行に陥らないように、家主から必要な書類を入手してください。
- 所得税法のセクション201（1）に従い、受取人が以下の場合、支払人はデフォルトでは査定人とは見なされないものとします。
- 第139条に基づく収入申告書を提出した。
- そのような賃貸収入を課税所得に計上したことがある。
- 当該所得申告書で申告した所得に対して支払うべき税金を支払った場合、
- したがって、査定人は家主から以下の書類を収集する必要があります。
- 該当する年度の収入の計算。
- ITR 承認書;
- ITRの提出時にそのような収入が考慮され、それに対応する納税が行われたことを示すCAからの証明書が発行されました。
- ただし、テナントは、TDSの支払い期日から家主による所得税債務の支払い日までの利息負債を支払う必要がある場合があります。
2.2.3 HRA クレームの削除は義務を放棄するものではない
- 所得税申告書からHRA請求を削除しても、被査定人がTDS控除の義務を放棄することにはならないことに注意するのが適切です。
- その年の家賃の支払い額が6ラックインドルピーを超える場合、テナントはTDS金額を差し引いて支払う義務があります。
- したがって、HRAクレームを削除することは解決策にはなりません。
3。結論
所得税局は、人工知能と高度な情報技術ツールを使用して、その年に査定人が行ったすべての取引について十分な情報を得ています。従業員は、HRA 控除を申請する前に、第 194-IB 条の規定が適切に遵守されていることを確認する必要があります。さらに、これまでテナントは IT 部門からの暗示やメッセージが通知に変換されないように、適切な措置を適切なタイミングで取る必要がありました。
