第56回GST理事会会議：物品およびサービスのGST税率の変更

第56回GST理事会は、2025年9月3日に連邦財務・企業問題担当大臣の議長の下で開催されました。GST理事会では、すべての市民の生活の質を向上させるための「次世代GST改革」が提示されました。理事会は、4段階の税率構造を合理化して、市民に優しい「簡易税」にすることを推奨しています。特定のぜいたく品や罪品には、標準税率 18%、功労税率 5% の税率が適用され、40% という例外税率が適用されます。

GST理事会の勧告には以下が含まれます。

1. 商品およびサービスのGST税率の変更。
2. 貿易の円滑化を目的としたさまざまな取り組み

日常的に使用される多くの商品やサービスがより経済的になるにつれて、GST税率の変化は一般市民に喜びをもたらしました。

この記事では、GST委員会が推奨するGST税率の変更と、それに伴うFAQについて説明します。

1。消費税率の変更

• 既存のGST税率体系は、28％、18％、12％、5％、税率など、多段階に分かれています。これは分類紛争やコンプライアンスの複雑さの原因となることが多く、自動車、AC、セメントなどの日常的に必要な商品はより高い税率の対象となるため、一般市民の失望の原因にもなります。
• 新しい制度では、標準税率18％とメリット率5％の2つの主要税率に構造を合理化しています。
• さらに、一部の高級品や高級品には40％のデメリット率が適用されます。

2。修正されたGST税率の適用開始日

• GST理事会会議の勧告に従い、修正税率は2025年9月22日から有効になります。ただし、最終適用日は、通知書の発行後に決定できます。

3。補償費の撤廃:

• 補償税は現在、自動車、タバコ、パンマサラなどの特定の高級品または日焼け用品に適用されます。
• GST評議会は、自動車などのほとんどの商品の補償税を撤廃することを推奨しています。
• ただし、パンマサラ、タバコ、および関連製品には引き続き適用されます。

4。商品のGST税率のセクターごとの変化

商品のGST税率のセクターごとの変化は次のとおりです。

セクター

HSN コード

[説明]

既存のレート

提案レート

フードセクター

2106

他に指定または含まれていない食品調製品

18%

5%

1905

ピザパン

5%

ゼロ

0402 91 10, 0402 99 20

コンデンスミルク

12%

5%

2202 91 00,

2202 99

その他のノンアルコール飲料

18%

40%

タバコ

1404 90 10

ビディラッパーリーフ (テンドゥ)

18%

5%

2402

*葉巻、シュルート、シガリロ、たばこ、またはタバコ代替品の葉巻

28%

40%

農業セクター

8414 20 20

その他のハンドポンプ

12%

5%

8424

スプリンクラー、ラテラルを含む点滴灌漑システム、機械式噴霧器

12%

5%

石炭

2701

石炭、石炭から製造された練炭、卵形および同様の固体燃料

5%

18%

再生可能エネルギー

84、85、または 94

以下の再生可能エネルギー機器とその製造用部品：-

1. バイオガスプラント;
2. 太陽光発電ベースのデバイス。
3. 太陽光発電;
4. 風車、風力発電機 (WOEG);
5. エネルギープラント/装置への廃棄物;
6. ソーラーランタン/ソーラーランプ;
7. 海洋波/津波エネルギーデバイス/プラント;
8. 太陽電池は、モジュールに組み立てられるか、パネルに組み立てられます。

12%

5%

テキスタイルセクター

5402、5403、5404、5405、5406

合成フィラメント糸

12%

5%

5509、510、5511

人工ステープルファイバーの糸

5。

12%

5%

ヘルスケアセクター

28

麻酔薬

12%

5%

2801 20

ヨウ素

12%

5%

9025

医療、外科、歯科、獣医用の温度計

18%

5%

教育

4905

地図帳、壁図、地形図、地球儀など、あらゆる種類の地図および水路図または類似の図表（印刷版）

12%

ゼロ

4820

練習帳、グラフブック、実験ノートブック、ノートブック

12%

ゼロ

一般的なメインアイテム

33061010

歯磨き粉

12%

5%

7615

アルミニウム製のテーブル、キッチン、その他の家庭用品、調理器具

12%

5%

8712

電動式ではない自転車およびその他の自転車（配送用三輪車を含む）

12%

5%

コンシューマーエレクトロニクス

8415

モーター駆動のファンと温度と湿度を変更するための要素で構成される空調機（湿度を個別に調整できない機械を含む）

28%

18%

8422

食器洗浄機、家庭用 [8422 11 00] およびその他 [8422 19 00]

28%

18%

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5。サービスの GST 税率の変更:

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サービスのGST税率のいくつかの変更は次のとおりです。

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HSN コード

[説明]

既存のレート

提案レート

9963

宿泊単位の供給額が1日あたり1ユニットあたり7,500ルピー以下または同等の「ホテル宿泊施設」の提供

ITC で 12%

5% ITC なし

9964

エコノミークラス以外の乗客への航空輸送の供給

ITC で 12%

18% ITCで

9965

GTAによる商品の輸送の供給

5% ITC (RCM/FCM) なし

5% ITC (RCM/FCM) なし

ITC で 12%

18% ITCで

9971

「物品運送」の第三者保険サービスの提供

ITC で 12%

ITC で 5%

すべてのチャプター

特定訴訟可能な請求（賭博、カジノ、ギャンブル、競馬、宝くじ、オンラインマネーゲーム）は商品として定義されます

28% ITCで

ITC で 40%

9971

i) すべての個人健康保険およびその再保険

18% ITCで

免除

(ii) すべての個人生命保険およびその再保険

18% ITCで

免除

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上記の商品およびサービスのGST税率の共通の変動は、一例に過ぎません。GST税率の変更の全リストは、以下でご覧いただけます。 プレスリリース。

6。補償制度に関する勧告

• 補償費用は、補償費用による貸付金および利息負債の全額が免除されるまで、たばこ、パンマサラ、タバコ、その他のタバコ関連商品に引き続き課されるものとします。
• エアレーションドリンクや高級車などの高級品や高級車などの高級品については、補償料はGST税率自体に含まれます。そのため、GST税率は 40% に引き上げられました。
• 小型エコノミー車については、補償税の徴収は廃止されます。

7。よくある質問 (FAQ)

a. 物品サービス税率の変更が施行される前に商品またはサービスが供給されたが、請求書が後で発行された場合はどうなりますか？

2017年のCGST法のセクション14（a）（i）に従い、商品またはサービス、あるいはその両方が税率変更前に供給され、その請求書が税率の変更後に発行された場合、供給時期、つまりそのような供給に対する納税義務日は次のようになります。

• 税率変更後に支払いが受領された場合、納入時期は、支払いの受領日または請求書の発行日のいずれか早い方になります。
• 税率の変更前に支払いが受領された場合、納入時期は支払いの受領日とします。

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• 例:。

支払い日

請求書の日付

供給時間

(納税義務日)

2025年9月20日

2025年9月25日

2025年9月20日

2025年9月30日

2025年9月25日

2025年9月25日

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b. 物品またはサービスの供給について事前に支払いを受け取ったが、供給が行われた、またはGST税率変更日以降に請求書が発行された場合、GST税率はいくらになりますか？

2017年のCGST法のセクション14（b）（iii）に従い、税率の変更後に商品またはサービスが供給され、税率の変更後に請求書が発行されたが、税率の変更前に支払いが受領された場合、供給時期は請求書の発行日となります。したがって、GST責任を免除するための供給時期は、請求書の発行日とします。

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支払い日

商品の供給日

請求書の日付

供給時間

(納税義務日)

2025年9月20日

2025年9月23日

2025年9月25日

2025年9月25日

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c. GST税率が変更される前に購入された資料に関して、ITCはどうなりますか？ITCは割引税率でも利用できますか？

CGST法の第16（1）条に従い、登録者は、特定の条件に従い、事業の過程または促進に使用する、または使用する予定の内向き物資をITCに持ち込む権利があります。

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したがって、登録者は、ITCの請求に適用されるその他の条件を満たすことを条件として、対内物資に支払われた全税のITCを請求する権利を有するものとします。

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d. 2025年9月22日より前に行われた高いレートでの購入に関して利用可能なITCを、2025年9月22日以降に行われたより低いレートでの販売に利用することはできますか？

いったん電子クレジット台帳で利用可能になった仮払税額控除は、CGST法の第49（4）条の規定およびそれに基づいて制定された規則の観点から、あらゆる産出税債務の免除に使用できます。

e. 新しい税率表で対外供給が免除されるが、登録者が電子クレジット台帳で2025年9月22日より前に受領した対内供給品に対する物品税のITCをすでに支払っている場合、そのITCを取り消す必要があるかどうか？

ITCは、2025年9月21日までに行われた商品/サービスの提供、あるいはその両方に対する対外責任の免除に利用できます。ただし、2025年9月22日以降に製造された供給については、2017年のCGST法の規定に従い、ITCを取り消す必要があります。

f. 登録者が、物品税率変更日までにGST税率の引き下げにより累積されたITCの払い戻しを受けることができるかどうか。

2020年3月31日付けの通達第135/05/2020-GST号によると、CGST法第54（3）条の第1条件の条項（ii）に基づく累積ITCの払い戻しは、インプットに対する税率がアウトプット供給に対する税率よりも高いために控除が累積された場合に利用できます。

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ただし、インプットとアウトプットが異なる場合にのみ、インプットデューティ構造での払い戻しが許可されるものとします。ただし、この場合、GST税率はポイントによって異なりますが、インプットとアウトプットは同じです。したがって、納税者はCGST法の第54条 (3) (ii) に基づく還付を請求する権利を有しないものとします。

g. 税率変更の効力発生日に、手持ちの株式に改定税率による物品税を徴収すべきかどうか

供給にはGSTが課せられます。したがって、2025年9月22日以降に供給された商品には、新しい税率で消費税が課されます。

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