联邦预算标志着印度国际税收和转让定价框架的逐步转变，使其与该国提高税收确定性、促进营商便利化以及巩固其作为全球投资目的地的地位的更广泛目标保持一致。
通过精简程序、争议解决改革以及针对技术和电子行业的有针对性的激励措施相结合，拟议修正案旨在创造一个更可预测、更高效、更注重增长的税收环境。
联盟预算在转让定价和国际税收项下提供的主要修正案是：
1。转让定价官员发布命令的时限
- 1961 年所得税法
- 根据1961年《所得税法》，根据第92CA（3A）条，如果提及转让定价官员，则可以在该法第153条或第153B条规定的时效期限到期之日前60天的任何时候下达u/s 92CA（3）的命令。
- 联邦预算已澄清，60天的期限应按以下方式计算：
| 时效到期 |
根据第92CA(3)条发布命令的截止日期 |
| 非闰年的3月31日 |
1月30日 |
| 闰年的3月31日 |
1月31日 |
| 任何年份的12月31日 |
11月1日 |
- 2025 年所得税法
- 根据2025年信息技术法第166（7）条，如果提及TPO，则应在u/s 286或296规定的时效期限到期前60天的任何时候发布该法第u/s 166（6）号命令。
- 欧盟预算已提议将此类时限缩短至期限到期月份的前一个月，并明确规定发布命令的截止日期如下：
限额到期
u/s 92CA (3) 命令的发布截止日期
任何一年的3月31日
1 月 31 日
任何一年的12月31日
10 月 31 日
2。安全港条款修正案
- 考虑到IT行业对印度增长轨迹的重要性，联邦预算提议将以下服务归入信息技术服务的单一类别：
- 软件开发服务，
- 支持 IT 的服务，
- 知识流程外包服务；以及
- 合同研发服务
- 此外，有人提议将为IT服务提供安全港的门槛从3亿卢比提高到2000亿印度卢比
- 信息技术服务的安全港应通过以规则为导向的自动化流程获得批准，一旦由IT服务公司申请，就可以连续持续5年。
3.高级定价协议 (APA)
- 根据2025年《信息技术法》第169（1）条，如果任何人提供了APA所涵盖的任何纳税年度的申报表，则在该协议签订之日之前，他应根据并仅限于该协议，在协议签订之月底后的3个月内提交修改后的申报表。
- 欧盟预算提议规定，如果收入因与任何人签订APA而发生变化，则该人应， 或任何其他作为关联企业的人，可以根据并限于协议；在自上述协议签订之月底起的3个月内，提交申报表或修改后的申报表。
- 该修正案将从 2026 年 4 月 1 日起生效。
- 根据提议，允许关联实体提交修改后的申报表，要求退还其缴纳或从其收入中预扣的任何额外税款。
- 建议加快IT服务的单方面APA流程，努力在两年内完成，可根据纳税人的要求延长6个月。
4。外国公司收入豁免
- 已提议在《信息技术法》附表四中增加一项新的第13C栏，其中规定了豁免 给外国公司 通过从指定的数据中心采购数据中心服务，来自印度视为或在印度累积或产生的任何收入。
- 中央政府以此名义通知此类外国公司；
- 该外国公司不拥有或运营特定数据中心的任何物理基础设施或任何资源；
- 此类外国公司对印度用户的所有销售都是通过印度公司的分销商实体进行的；
- 该外国公司按照规定的形式和方式维护和提供特定信息；以及
- 此类豁免的有效期至截至2047年3月31日的纳税年度。”;
5。向合同制造商提供资本货物、设备或工具以用于印度电子制造的外国公司的豁免
- 此类豁免适用于因向居住在印度的公司合同制造商提供资本货物、设备或工具而产生的任何收入。
- 此类资本货物、设备或工具的所有权仍归外国公司所有；
- 此类资本货物、设备或工具受合同制造商的控制和指导；
- 合同制造商位于海关保税区，即1962年《海关法》（1962年第52号法令）第65条提及的仓库；
- 合同制造商代表外国公司生产电子产品作为对价；
- 此类豁免应在2030-2031年纳税年度之前有效。
结论：
联盟预算提出了一系列转让定价和国际税收改革，旨在提高确定性、效率和合规性。关键措施包括合理化转让定价评估的时间表，扩大和简化信息技术行业的安全港条款，以及加强APA框架，包括使关联企业能够寻求相应的救济。这些措施共同旨在减少诉讼并提供更快的争议解决速度。
此外，该预算引入了有针对性的免税措施，以吸引外国对印度数据中心和电子制造生态系统的投资。通过向外国公司提供有条件的减免并鼓励结构化制造和数字基础设施模式，这些提案强化了印度成为全球技术服务和电子产品生产中心的目标，同时确保稳定和对投资者友好的税收制度。
