在预算期间，从大公司到小商人，每个人都要关注所得税的修正案，因为这不仅会影响部分纳税人，还会决定企业需要遵守的合规情况。每一项额外的合规性都会导致成本增加，还会产生其他影响。
2023-24年联盟预算已对《所得税法》提出了各种修正案，例如更改板块税率，扩大对微小中型企业的福利，放宽税务审计门槛限制，放宽合作社等。
本文详细讨论了2023-24年联邦预算在1961年所得税法中提出的修正案：
1。个人所得税修正案
- 2023-24年联邦预算已根据第115BAC条（即新税收制度）提议修订标准税率，以减少所得税负债。
- 以下是新的板坯费率：
收入范围所得税税率收入高于3,000,000印度卢比至6,00,000印度卢比的最高收入为3,00,000印度卢比至6,00,000印度卢比的收入为3,00,000印度卢比至6,00,000印度卢比的6,00,000印度卢比至6,00,000印度卢比的6,00,000印度卢比至6,00,000印度卢比的5％+ 收入超过1500,000印度卢比的收入为20％ 收入超过 15,00,000 卢比的 150,000 + 30%
- 此外，在新制度下，第87A条下的退税额已从12,500印度卢比提高到25,000印度卢比。因此，免税收入的门槛限额已从5,000,000印度卢比提高到700,000印度卢比。
- 最高附加费已从 37% 降至 25%。因此，最高所得税税率已从42.744％降至39％。
- 新的税收制度应是默认方案，如果纳税人想选择旧制度，则必须特别选择相同的制度。
点击此处阅读有关个人所得税修正案的更多信息。
2。提高推定税的门槛限额
- 推定收入允许临时扣除小型企业和专业人员的费用。
- 提高了利用推定税收优惠的门槛限额：
业务性质现有可用推定税的门槛限额可用性推定税收的拟议门槛限额符合条件的企业 2 亿印度卢比 3 亿卢比符合条件的专业人士 50 LacsInr 70 Lacs
- 但是，如果至少95％的收款和付款是通过非现金方式支付的，则应提供提高门槛限额的好处。
3.TDS 和 TCS 条款修正案
- 根据第194N条，从银行提取超过1亿印度卢比的现金需缴纳2％的TDS。联邦预算提议，如果接受者是合作社，则将1亿卢比的门槛上限提高到3亿印度卢比。
- 从在线游戏中获胜的TDS应按现行费率扣除，没有任何门槛限制。TDS应在提取资金时或财政年度结束时扣除。
- 上市债券的利息已归入TDS的范围。TDS 应按 10% 扣除。
- 如果未提供雇员公积金（EPF），则从雇员公积金（EPF）中提取资金的TDS应按20％扣除。之前的TDS必须按最高边际利率扣除。
- 退还各财政年度扣除的 TDS
- 纳税人在一年度的ITR中披露的收入通常会面临额外收益，而此类收入的TDS由交易对手在下一个财政年度中扣除。
- 联邦预算规定，在这种情况下，被评估人可以按规定的形式向评估官员申请此类TDS的福利。
- 此类申请可以在扣除TDS的财政年度结束后的2年内提交。
- 此外，整改条款也应适用，被评估人也可以提出纠正申请。为了更正起见，应从扣除该税的财政年度结束时起计算4年的期限。
- 根据第206AB条，应以更高的税率从特定人员（即未提交所得税申报表的人）中扣除TDS。联盟预算已将以下人员排除在特定人员名单中：
- 在印度没有常设机构的非居民；
- 无需提供与前一年相关的评估年度的收入申报表，并由中央政府在《官方公报》中以此名义通知的人。
4。允许按付款方式进行扣除
- 为了向微型和中小型企业提供更多保障，工会预算修订了第43B条，规定只能在付款基础上扣除应付给微型、小型和中型企业（MSME）的款项。
- 到目前为止，允许在付款的财政年度内扣除从NBFC提取的存款。现在，政府将为第43B条规定非银行金融公司清单。
5。降低制造业合作社的所得税税率
- 提议插入新的第115BAE条，该条规定应适用以下较低的所得税税率：
- 制造业合作社（在2023年4月1日或之后成立，并于2024年3月31日或之前开始生产）：所得税应按15％收取（外加10％的附加费和税费）[前提是没有特定的激励措施或扣除措施]。
- 非制造或生产所得或附带的收入：收入应按22％收取。
6。人寿保险保单到期收益的所得税
- 第10（10D）条规定，在特定条件下，人寿保险单到期时收到的金额免征所得税。
- 联盟预算提议，如果保单期内前一年任何一年的应付保费金额超过5万印度卢比，则撤回对2023年4月1日当天或之后签发的保险单（单位挂钩保险单除外）的此类豁免。
- 如果有除ULIP以外的多份人寿保险，则应检查年内支付的所有保费的门槛为5 Lacs。
- 但是，对于人员死亡时收到的款项，这种豁免不予撤销。
- 到期时收到的金额，扣除非税扣除的保费，应在收款当年在 “其他收入” 项下纳税。
7。对经济特区新设单位的豁免（第10AA条）
- 第10AA条规定，经济特区新设立的单位出口所得利润的100％和50％扣除。
- 根据修正案，只有在规定的截止日期u/s 139（1）内提交申报表时，才能根据第10AA条提供扣除额。
- 此外，只有当销售商品或提供服务的收益在自上一年年底起的6个月内或在主管当局允许的更长时间内收到时，才允许扣除。
8。资本收益修正案
- 与商誉类似，在计算出售此类资产的资本收益时，自生无形资产和权利的购置成本和改善成本应被视为 “无”。
- 市场挂钩债券的转让、赎回或到期时产生的资本收益应视为短期资本资产转让产生的资本收益。此外，在计算此类资本收益时，不得扣除证券交易税。
- 根据第54条和第54F条进行的投资上限为10亿卢比。因此，如果新资产的成本超过10亿印度卢比，则超过10亿印度卢比的金额将不予考虑。
- 就资本利得税而言，在印度证券交易委员会（SEBI）注册的金库经理将实物黄金转换为电子黄金收据，反之亦然，不应被视为转让。
- 在计算资产购置成本或改善成本时，不得额外支付已根据《所得税法》第24（b）条或第六章A节申请扣除的利息支出。
9。其他修正案
- 建议将第115BAC条（即新税收制度）的受益范围扩大到人事协会（AOP）（合作社除外）、个人团体（BOI）和司法人士（AJP）。这将有助于减少所得税负债。
- 为了根据第80-IAC条申请扣除额，建议将符合条件的初创企业的注册日期从2023年4月1日延长至2024年4月1日。
- 只有在第139（1）或139（4）条规定的时限内提供收入申报表的情况下，信托或机构才能申请豁免。
- 政府为个人和匈牙利福林等特定类别的纳税人设立了新的上诉机构，即联合专员（上诉），以加快上诉程序中的解决程序。
