转让定价：国际交易

当跨国公司进行跨境交易时，双方的税务机关都希望确保他们获得应得的税收份额。转让定价法规只是为了实现这一目标。但是转让定价是否意味着商品的定价？好吧，在这里你需要对转让定价有一个清晰的了解。因此，请仔细阅读这篇文章，因为我们已经提到了您应该了解的有关转让定价和国际税收的所有信息。

1。什么是转让定价？

首先，让我们来谈谈什么是转让定价，

转让定价是指对所提供的商品或服务收取的价格费用。但是，根据该税，通常来说，转让定价被视为在两个关联方/关联方（无论是国际还是国内）之间进行交易时商品或服务的附加价值。

示例： 假设公司 A 加工和生产苹果。B 公司充当同一产品的分销商和销售商。C公司同时拥有A和B公司，由于C公司拥有A和B两家公司，因此，根据1961年所得税法的转让定价条款，A和B公司由于共同控制而被视为关联/关联实体。因此，现在，A公司向B公司出售苹果的交易应遵循以下条件 转让定价 1961年所得税法的规定。

2。转让定价对跨境交易的适用性

印度财政部自2001-02财政年度起实施了转让定价条款。2001年《金融法》是为了取代第92条以及1961年《所得税法》中的第92F条和第92A条而推出的。替代的目的是提供一个明确的法定框架，在印度提供公平合理的计算过程和公平的利润和税收。中央直接税委员会（CBDT）出台了《转让定价规则》（第10A条至第10E条），其中提到了与正常交易价格、关联企业以及沉迷于国际交易的文件要求有关的微小细节。

转让定价条款适用于关联/关联企业之间进行的国际和特定国内交易。

但是，在本文中，我们将仅详细讨论国际交易。

印度的商业实体需要满足两个条件才能适用转让定价条款。为了遵守转让定价条款，首先需要进行国际交易。其次，交易必须在两个或多个关联工商企业之间进行，其中至少有一方是非居民。

3.国际交易或跨境交易的含义

“国际交易” 是指两家或多家联营企业之间的交易，其中一方或双方均为非居民。

此类交易可能与购买、出售或租赁财产、有形或无形资产、放款、提供服务或任何其他交易有关。如前所述，参与交易的一方必须是非居民，参与下述一项或多项交易：

• 与提供服务相关的交易
• 涉及购买、出售或提供有形和无形财产租赁的交易
• 关联企业之间的相互契约，用于任命或分配任何费用、分摊费或开支
• 资本融资协议，例如借款或贷款、担保

4。关联企业的意义

管理层的参与，一个企业实体归另一个企业实体的所有权是考虑关联企业的两个基本条件。

根据1961年《所得税法》第92A（1）条中提到的定义，关联企业可以直接或间接参与，也可以通过一个或多个中介机构参与。

第92A (1) 条还补充了13项附加条款，这些条款规定了不同的情况，在这些条款下，两个商业实体将被认定为关联企业。

4.1 第 92A 条下的不同条款

根据第 92A 节，您必须考虑以下实体：

1。一方直接或间接参与另一企业的管理、控制或资本。

例如。 A有限公司拥有全资子公司B Limited。因此，A Limited和B Limited应被视为关联企业，它们之间的任何交易均应受转让定价条款的约束；或

2。凡共同参与管理、控制或资本的当事方。

例如。 A有限公司和B有限公司是C有限公司的子公司。由于两家公司拥有共同控制权，A有限公司和B有限公司应被视为联营企业；或
3.如果企业直接或间接持有代表不少于 26% 的投票权的股份；或

4。通过持有超过26％的投票权的股权受共同控制的企业；或

5。如果企业向另一企业预付了另一家企业总资产账面价值的51％或以上的贷款；或

6。如果一家企业担保不少于另一家企业借款总额的10％；或

7。一家企业的半数以上的董事会或董事会成员，或者一个或多个执行董事或执行成员由另一家企业任命；

此外，

8。如果两家企业中每家超过一半的董事或董事会成员，或一名或多名执行董事或董事会成员，由同一个或多个人员任命；或

9。一家企业生产或加工商品或物品或业务完全依赖于其他企业拥有的专有技术、专利、版权、商标、许可证等的使用；或

10. 90％或以上的原材料和消耗品是由一家企业从其他企业或由另一家企业指定的人员采购的，价格和其他与供应有关的条件受该其他企业的影响；或

11。一家企业生产的货物或物品出售给其他企业或另一家企业指定的个人，价格和其他有关条件受该其他企业的影响；

此外，

12。由个人或其亲属共同控制的企业，或由该个人及其亲属共同控制的企业；或

13。受共同控制的企业 印度教不可分割的家庭 或该印度教不可分割家庭的成员，或由该成员及其亲属共同组成；或

14. 如果一家企业是公司，则由个人组成的协会或个人团体以及其他企业在该公司、个人协会或个人团体中持有不少于 10% 的权益；或

转让定价法规的范围很广。根据规则，即使在以下情况下，您也必须将交易视为国际交易。

如果居民商业实体向国外无关人员提供商品或服务，并且该无关人员与关联企业之间有单独的协议，该协议也可能影响产品的价格。

5。遥不可及的价格

两个无关方之间的交易遵循公开市场价格。但是，根据正常交易原则，如果两个关联方之间存在交易，则价格应与这两个关联方无关联时的价格相同。

6。正常交易价格（ALP）的含义

正常交易价格是联营企业之间根据正常交易原则进行交易时决定的价格。

根据经济合作与发展组织（经合组织）的说法，ALP可以定义为联营企业以外的两个实体在不受控制的情况下进行交易的价格。

7。ALP 的计算

根据交易类型或交易类别，将采用计算正常交易价格的最佳方法。根据第 92C 条的规定， 遥不可及的价格 就国际交易而言，需要通过以下任何规则来确定，

• 成本加法
• 利润分割法
• 可比不受控制的价格法
• 交易净利润率法
• 转售价格法

但是，我们在另一篇文章中提供了有关ALP计算方法的详细信息。要阅读同样的内容，请点击这里

8。为国际交易保留的文件

根据《转让定价条例》，如果在一个财政年度内与关联方的国际交易价值超过1000万卢比，则需要对文件进行详细的维护。但是，文档的维护也绝对有所放松。关联

8.1 企业需要维护十三种类型的文档。

该清单包括

1. 企业相关文件：
2. 商业实体的详细信息，
3. 与同事的关系，
4. 业务的性质

8.2 交易特定文件：

1. 每笔交易的详细信息，
2. 描述所有开展的业务，
3. 雇用资产的详细信息，
4. 参与交易的各方承担的风险，
5. 经济和市场分析。

8.3 与计算相关的文档

1. 关于所考虑方法的描述，
2. 对实际工作、政策的假设（如果有）
3. 对转让价格、信息所做的修改
4. 文件依赖于正常交易价格的确定。

9。申报表要求

根据沉迷于任何国际或特定国内交易的行为，所有印度纳税人都有法律义务报告合规情况。今后，必须由授权税务从业人员或特许会计师以规定格式提交报告，提供与交易相关的详细信息。会计师需要澄清以下几点：

• 正常计算的税价是正确的，并且维持了所有法规
• 纳税人已根据监管要求保留了正确的文件需求

但是，企业需要通过3CEB表格提供每个财政年度的报告。

10。对违规行为的处罚

由于不遵守转让定价法规，有严格的处罚条款。但是, 在本表中, 我们提到了对不遵守若干条款的处罚的所有细节,

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11。结论

进行国际交易或跨境交易的关联企业必须确保所有交易都遵循正常交易原则。因此，如果您未能保存适当的文件，则必须支付巨额罚款。

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