出售/购买不动产的 TDS

在过去的几年中，房地产行业增长了3-4倍，每天都在发生不动产的买卖交易。不动产是最修复的存放黑钱或非法资金的方法。因此，政府正在努力抓住出售/购买不动产的重大交易。

因此，政府通过1961年《所得税法》第194-IA条实施了关于不动产买卖交易的TDS条款。

以下文章详细讨论了TDS关于不动产的规定：

1。第 194-IA 条的适用性

• 第194-IA条规定，任何从居民那里购买任何不动产的人都必须扣除应付给卖方的销售对价的1％的TDS。
• 但是，如果卖方是非居民或NRI，则应根据第195条根据资本收益而不是根据本节扣除TDS。
• 为了扣除TDS，“转让任何不动产的对价” 应包括俱乐部会员费、停车费、水电设施费、维护费、预付款或任何其他性质类似的费用，这些费用是转让不动产的附带费用。
• 就本节而言，“不动产” 是指任何土地（农业用地除外）或任何建筑物或建筑物的一部分。

2。第 194-IA 条未涵盖的交易

• 门槛限制： 在考虑转让不动产时，无需扣除TDS，且该物业的印花税价值均低于50拉克。

• 农业用地：
  • 第194-IA条的规定不适用于农业用地的出售/购买。
  • 农业用地是指印度的农业用地，不是位于第2（14）（iii）（a）/（b）条所述任何地区的土地。
  • 在以下情况下，不得将土地视为农业用地：
    • 它位于市政当局或州议会的管辖范围内，人口不少于10,000人；或
    • 它位于空中测量的给定距离之内的任何区域：

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• 卖家是 NRI： 如果卖方是NRI，则根据资本收益可扣除TDS 195，而在194IA之前，任何TDS都不可扣除。

3.适用第 194-IA 条需要满足哪些条件

为了适用第 194-IA 条，需要满足以下条件：

1. 付款人必须是任何有责任向居民转让人支付任何不动产转让对价的受让人。
2. 收款人必须是不动产的居民转让人。
3. 这笔款项用于购买任何不动产（农业用地除外）。
4. 财产的付款金额或印花税价值必须为5000万卢比或以上。

4。何时需要扣除 TDS

应最早在以下日期扣除 TDS：

1. 对价金额记入账簿中转让人账户的日期；或
2. 以现金或通过签发支票或汇票或任何其他方式支付对价的日期。

5。不提交PAN对税率的影响

• 每个收据需要在来源地扣除税款的人（即转让人）都应向扣除者或受让人提供其PAN。
• 如果此类人员未向扣除人提供个人账户扣除个人保险，则扣除TDS将按以下较高的税率扣除：

1. 该法规定的费率；
2. 按现行费率，即《金融法》中提及的利率；或
3. 以 20% 的比率。

• 如果转让人提供的PAN无效或不属于转让人，则应视为转让人未向受让人提供其PAN，上述规定相应适用。

6。存入TDS和提交TDS申报表的截止日期是什么时候

• 根据194-IA扣除的TDS应在扣除TDS的月底后的30天内向政府支付。
• 存放的 TDS 应附有质疑和声明 表格编号 26QB。
• 存入TDS后，财产的买方应以16B表格向卖方签发TDS证书。
• TDS证书应在扣除的税款到期日起15天内签发。

7。如何扣除 TDS 和提交 TDS 申报表

• 根据第194-IA条，每个人都必须扣除TDS，无论他是居民还是非居民，还是是否进入企业。
• 因此，不值得每个这样的人都申请TAN，因为在这次单笔交易之后可能不需要同样的申请。
• 因此，本节不要求获得需要扣除税款的人的税收减免账号（TAN）。
• 只有买方（即受让人）的 PAN 才需要提交退货。
• TDS 申报表在 26QB 表格中提交，其中提供以下信息：
  • 转让人和受让人的 PAN
  • 双方的地址
  • 扣除 TDS 的不动产地址
  • 销售注意事项
  • TDS 已扣除
  • Challan 详细说明了存入 TDS 的方式。

• TDS申报表可以在所得税门户网站上在线提交。
• 此外，TDS 证书是通过登录在 16B 表单中生成的 https://www.tdscpc.gov.in/app/login.xhtml。可以通过 PAN 生成登录信息。

8。延迟提交TDS和延迟提交TDS申报表的后果是什么

• 如果未扣除TDS，则买方将被要求每月为未扣除的金额支付1％的利息。
• 如果TDS已被扣除但未存入，则在这种情况下，将适用每月1.5％的利息。
• 所得税官员还可能对延迟提交TDS申报表处以最高10万卢比的罚款
• 如果延迟提交TDS申报表，将处以每天200卢比的罚款。但是，罚款不应超过未提交本表格的 TDS 金额。

9。常见问题解答（FAQ）

a. 转让商业地产或住宅物业时是否要扣除TDS？

1。对于所有超过5000万卢比的房地产交易，应按1％扣除TDS。无论对价物业是公寓、建筑物还是空置地块，所有类型的物业交易都将扣除该TDS。2.无论TDS是住宅物业还是商业或工业产权，都要扣除。除农业用地外，所有类型的房地产交易都将扣除TDS。

b. 分期支付对价时如何扣除TDS。

1。在这种情况下，必须在支付每期付款时扣除税款。2.根据第194IA条，应在付款时扣除TDS。转账日期无关紧要，因为转账时不需要扣除TDS，但需要在付款时扣除。

c. 贷款购置房产时如何扣除TDS？

1。无论EMI如何，向卖方付款时都会扣除TDS。2.如果通过贷款购置财产，融资银行/机构将向财产供应商预先付款。鉴于，买方在决定的EMIS.3中向银行/融资公司付款。因此，在向卖方付款时将扣除 TDS。

d. 如果供应商是 NRI，如何扣除 TDS？

在这种情况下，TDS 应按第 194-IA 条扣除 u/s 195，并且应按 20% 或 DTAA 中给出的税率扣除 TDS，以较高者为准。一篇详细的文章 TDS关于NRI出售不动产的信息。

e. TDS可以从资本收益金额中扣除吗？

无论卖方在此类销售交易中有资本收益还是资本损失，都必须从全部销售对价中扣除TDS。

f. 如果有多个卖家或多个买家，如何扣除 TDS？

1。如果有多个买家或多个卖家，则50卢比的门槛上限应根据财产而非卖方进行检查。2.此外，如果房产的销售对价超过门槛限制，则每位买家都必须从每位卖家中扣除TDS。3.例如。