自2024年10月10日起，根据RCM对金属废料供应的TDS和GST

金属废料市场是印度经济的主要市场之一，它也已成为逃避商品及服务税（即虚假公司、低估、在没有基础商品供应的情况下转交国际贸易标准税等）的主要市场之一。因此，第54届商品及服务税委员会建议金属废料交易商采取以下两项主要条款，以遏制逃税行为：

1. 购买金属废料的RCM下的商品及服务税；
2. 关于购买金属废料的TDS

本文概述了商品及服务税和RCM条款下TDS对购买金属废料的适用性。

另请阅读： TDS发布的电子商务运营商付款指南

1。关于购买金属废料的 TDS

1.1 到目前为止，商品及服务税下TDS条款的适用性

• 与 TDS 相关的条款 商品及服务税 根据2017年《CGST法案》第51条给出。
• 根据CGST法案第51（1）条，以下类别的人员必须扣除TDS：
  • 中央政府或州政府的部门或机构；或
  • 地方当局；或
  • 政府机构；或
  • 政府可根据理事会的建议通知此类人员或各类人员。

• 根据第51（1）（d）条赋予的权力，参见2018年9月13日第50/2018号通知——中央税，政府通知了以下人员：
  • 根据国会法案或州立法机构设立的机构、董事会或任何其他机构；或由任何政府为履行任何职能而设立，以公平或控制方式占51％或以上的参与率；
  • 由中央政府、州政府或地方当局建立的社团；
  • 公共部门的事业。

1.2 TDS条款对金属废料的适用性

• 根据商品及服务税委员会的建议，对2018年9月13日第50/2018号通知——中央税收进行了修订，见2024年10月9日第25/2024号通知——中央税。
• 根据该修正案，任何从其他注册人那里收到属于1975年《关税法第一附表第72至81章》第72至81章规定的金属废料供应的注册人员都必须扣除TDS。
• 因此，如果满足以下条件，则需要扣除TDS：
  • 供应商-根据商品及服务税注册
  • 收件人-根据商品及服务税注册
  • 提供的材料——属于《1975年关税法》第一附表第72至81章的金属废料。

• 1975 年《关税法》第 72 章至第 81 章规定了以下产品：
  • 第72章—钢铁；
  • 第73章——钢铁物品；
  • 第74章 — 铜及其制品；
  • 第75章——镍及其制品；
  • 第76章——铝及其制品；
  • 第 78 章 — 铅及其制品；
  • 第 79 章 — 锌及其制品
• 自2024年10月10日起，关于金属废料的TDS将适用。

1.3 扣除 TDS 的费率：

• 金属废料的接收者必须按以下方式扣除 TDS @ 2%：
  • 州际供应：IGST 下为 2%
  • 州内供应：CGST 下为 1%，SGST 下为 1%

1.4 豁免

在以下情况下，根据CGST法案第51条，无需扣除任何TDS：

• 金属废料供应商已根据商品及服务税注册，但收件人未注册；
• 供应商未根据商品及服务税注册，但收件人已注册；
• 供应商和收件人均未在商品及服务税下注册；
• 合同下的供应总价值不超过 250,000 印度卢比。
• 如果供应商所在地和供应地与收货人的注册州不同

1.5 其他需要考虑的问题：

• 对于TDS，供应价值应不包括发票中注明的CGST、SGST、IGST或Cess的价值；
• 根据商品及服务税，扣除人必须单独注册为扣除人。扣除人的注册与常规商品及服务税的注册是分开的；
• TDS的金额应在扣除TDS的月底后的10天内支付给政府；
• 被扣除人在商品及服务税门户网站上提交TDS和TCS申报表后，应在其电子现金账本中申报此类TDS的贷项；
• 如果任何扣款人未能在到期日之前向政府账户支付扣除的TDS金额，则应按每月1.5％的利率收取延迟的利息；
• 扣除者必须在次月 10 日之前以 GSTR-7 表格提交扣除的 TDS 申报表；
• 因超额或错误扣除而向扣除人或被扣除人退款的款项应根据第54条的规定处理
• 如果扣除的金额已记入被扣除者的电子现金账本，则不得向扣除人退款。

2 根据RCM对金属废料供应征收的商品及服务税

• 在行使《CGST法》第9（3）条赋予的权力时，政府根据反向收费机制规定了收款人需要缴税的商品类别（见通知编号）。 4/2017-2017年6月28日的中央税（税率）。
• 根据2024年10月8日第06/2024-中央税（税率）号通知，未注册人员向注册人员供应金属废料（见第72至81章）的商品及服务税必须根据RCM支付。
• 因此，注册收款人必须根据RCM支付商品及服务税。

摘要

因此，以下是TDS条款和RCM条款对金属废料供应的适用要点：

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