经济增长为我们提供了赚取更多收入的机会，但增加的薪酬也会带来增量税收。因此，每个人都试图通过合法或非法的手段最大限度地减少其纳税义务。有时，法规本身提供了各种减少纳税义务的选择，例如投资扣除、免除某些投资的收入、进一步进行再投资以减少资本利得税等。但是，纳税人仍然试图避税或缴纳的税款少于实际应付的税款。逃避所得税的常见原因是，相当一部分收入是作为税收支付给政府的，人们无法直接从这种纳税中受益。
这种通过合法或非法选择减免纳税义务的做法被称为 “避税”、“逃税” 和 “税收筹划”。 虽然这句话”避税” 和”逃税” 和”税收筹划” 听起来很相似，但在实际场景中它们却截然不同。
避税 是合法使用法律来减轻税收负担。尽管避税是合法的，但也有一些人有恶意的意图。任何计划虽然严格按照法律要求行事，但都违背了法规背后的立法机构的基本意图。简而言之，我们可以说利用漏洞来减少纳税义务。这类做法通常会导致该部与纳税人之间的纠纷，这些问题由司法当局的决定解决。在这种情况下，司法当局解释法规的目的并决定法律地位。
逃税另一方面，是企图通过欺骗、回避或隐瞒来减少纳税义务。逃税是犯罪。它故意歪曲法律并试图减少纳税义务, 例如减少收入, 提交伪造文件, 财务报表不准确 或者夸大了扣除额。为了遏制这些做法，法规载有必要的处罚条款，因此，违约纳税人将根据相关法律受到处罚。
税收筹划 这是一种非常合法和不错的方式，可以减轻你的所得税负担，让自己遵守法律规定。这在法律上是完全允许的。法规通常这样做是为了促进任何地理位置、人员类别、活动性质、投资领域等。例如，《所得税法》为在不同地理区域设立制造工厂提供了免税期。
所得税法是一项非常漫长而复杂的法规，存在逃税和避税的余地。在发现这些漏洞后，政府堵住了漏洞，并已建立 所得税修正案 不时采取行动，使人们无法避税或逃税。
在本文中，我们讨论了其中一些修正案：
第94（1）条旨在防止被评估人在利息到期日之前转让证券时避税。被评估人所做的是将税收负担转移给其他人，以使自己摆脱纳税义务。此类转让交易是由根据较高税率应纳税的人进行的，并且向收入在较低税收标准下的人进行转移。转让人向受让人进行的证券转让应称为 债券清洗交易。
为了克服这些类型的交易，第94条规定，此类证券的利息应由转让人而不是受让人纳税。但是，如果转让人证明：
根据需求和供应原则，当公司即将宣布分配红股或分配股息时，股票价格会上涨。在这种情况下，为了产生亏损，大多数股东在分配红股和分配红股后立即购买股票，以较低的价格出售最初持有的股份，并造成损失 所得税申报表。
根据第 94 (8) o 条f 1961年《所得税法》涉及与剥夺奖金有关的条款。
第94 (8) 条规定，投资者因购买和出售以下产品而蒙受的损失（如果有） 原始单位 将是 忽视 以计算其应纳税收入总额，但须符合以下条件─
*录制日期 指公司为确定股东获得红股的权利而确定的日期。
但是，出售原始单位产生的此类损失将被视为出售之日持有的奖励单位的购置成本（COA）（此类收购成本可获得的指数化优惠）。
请注意，如果在出售原始单位之前转让了所有额外单位，则第 94 (8) 条不适用。
示例 1：防晒互惠基金 在 28 点宣布其单位获得 1:1 的奖励单位th 2019 年 4 月。奖励单位的记录日期定为30个st 2019 年 6 月。A 先生购买了 1000 个单位 （原始单位） 20 日的 Suncareth 2019年5月，按每单位100卢比的费率计算。A 先生在 20 上售出 1000 个原装单元th 2020年1月，按每单位75卢比的费率计算。
*根据1961年《所得税法》第94（8）条，在计算总收入时不应考虑25000卢比的短期资本损失金额，此类短期资本损失既不得抵消也不得结转。因此，25,000印度卢比的损失将被视为收购奖励单位（1000）的成本。因此，每单位红股的成本将为25印度卢比。
如果在上面的例子中，A 先生在 20 上卖出 1000 个原始单位th 2020年1月，每单位75卢比，此类奖励单位500个单位，25个单位的费率为75卢比h 那么 2020 年 1 月
# 购买 500 个奖励单位的成本 25,000 x 500 = 12,500 卢比
1000
*根据第94（8）条，在计算总收入时不应考虑25000卢比的短期资本损失金额，此类短期资本损失既不得抵消，也不得结转。因此，购买奖励单位（1000）的成本为25000卢比。
出售奖励单位的短期资本收益25000卢比应纳税。
示例 2： 如果在 example1 中，A 先生将所有 1000 个奖励单位卖出 15th 2019 年 11 月，费率为每单位 75 卢比，15 日为 1000 个原装单位th2020 年 1 月，当时按每单位 75 卢比的费率计算
*在这种情况下，奖励剥夺条款（第 94 (8) 节）不适用，因为所有额外单位都是在出售原始单位之前转让的。
允许抵消和结转25000卢比的短期资本损失金额。同时，75,000印度卢比的短期资本收益将应纳税。
与奖金剥夺类似，同样的价格波动原则也适用于申报股息。因此，选择股息剥夺策略在所得税申报表中产生资本损失，同时产生豁免股息 股息收入。
分红剥夺是一种短期交易策略。这是你在以更高的价格宣布股息前不久买入股票，而在以较低的价格支付股息之后，立即打算出售股票。
这可以由普通投资者作为投资策略来完成，也可以由公司的所有者或合伙人作为避税策略来完成
让我们借助示例来理解：假设XYZ公司在记录日期（2019年8月1日）宣布分红（为分配股息_其注册股东将考虑持股日期）。2019年6月30日，Y先生以250卢比的价格从X先生手中购买了XYZ的股份。19年8月1日，Y先生获得10卢比的股息。2019年8月20日，Y先生进一步以200卢比的价格出售了股票。现在 Y 先生的收入如下：
Y先生声称，他可以抵消任何其他资本收益收入，并将亏损结转8年。因此，纳税人通过申请资本损失和免除股息 u/s 10（34）享受双重好处。
为了填补这个漏洞，引入了第94（7）节，其中规定： 不得抵消或结转股份购买和出售的损失 以股息金额为限（上例中为10卢比）。只允许抵消或结转40卢比（50-10）的损失。{修正前}
注意：如果我们从实际的角度来看，在修订后，股息剥夺的概念与豁免u/s 10（34）（即股息收入）和u/s10（35）（即共同基金申报的股息）（无论股东/单位持有人手中的金额多少）都应全额纳税，则不论股东/单位持有人手中的金额如何，股息剥夺的概念都没有意义。
但是，该部仍然没有就分红问题发布这样的澄清。
财政部长在预算演讲中删除了滴滴涕，并采用了传统制度，即单位的股息或收入应按适用的板条税率向接受者征税，不再要求公司或共同基金支付滴滴涕。
对于居民股东
个人:-对于个人股东，股息应按照适用的标准税率纳税。
对于一年内收到的超过5,000印度卢比的股息，还将按10％扣除TDS
公司： -对于公司股东，股息应按有效税率纳税，范围从25.17％到34.94％不等。
共同基金:-在该法中插入了第194K条，其中要求共同基金在向居民支付股息时按10％的利率扣除TDS。
对于非居民股东
印度公司在向非居民股东支付股息时应按20％的比例预扣税款
在修订之前，纳税人试图通过分红提取来获得豁免的股息和资本损失收入。但是，废除滴滴涕及其 应纳税性 在纳税人手中取消了免税收入的部分。但是，资本损失的产生仍然相同。该部门尚未就修正后的股息剥夺交易做出任何澄清。
所得税部门可以对任何被判犯有逃税或避税罪的人处以各种处罚。这些处罚也可能适用于未按规定申报或缴纳自己的税款的公司。其中一些是：
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