为工作提供物资，你提交了 ITC-04 了吗

工作是企业不可或缺的一部分，大多数制造实体都必须定期让工人完成工作。

但是，无论是中央消费税、服务税还是商品和服务税，法律对在工作基础上运送的货物总是有特殊规定。

根据CGST法，为工作发送货物的人必须在商品及服务税门户网站上提交商品及服务税 ITC-04 表格，以提供有关为工作而发送的货物或从工作中收到的物品的信息。

本文详细讨论了 GST ITC-04 表格：

1。什么是工作

• 通常，工作是指将任何业务流程外包给组织外部的任何人。
• 根据CGST法案第2（68）条，工作是指 “一个人对属于另一个注册人的商品进行的任何处理或程序”。
• 从事此类工作的人被称为 “工作人员”。
• 值得注意的是，就工作而言，货物的所有权仅归主人所有。
• 工作人员只需要对此类物品进行处理，然后根据校长的指示，工作人员将此类物品寄回给委托人或将其发送给任何其他人。

2。什么是商品及服务税 ITC-04 表格

• 根据2017年CGST规则第45（3）条，每位委托人（为工作运送货物的人）都必须提交商品及服务税 ITC-04 表格。
• GST ITC-04 表格是一份由校长提供的申报表，显示在适用的纳税期内向在职人员发送或从中收到的投入或资本货物的详细信息。

。GST ITC-04 表格的到期日是什么时候

• 此前，所有实体都要求每季度提供商品及服务税 ITC-04 表格。
• 但是，自 2021 年 10 月 1 日起，根据日期为 2021 年 9 月 24 日的第 35/2021 号通知对提交 ITC-04 表格的频率进行了修订，具体方式如下：

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4。需要在 GST ITC-04 表格中提供哪些信息

另请阅读： 第70条下的 “调查” 和第6（2）条的 “程序” 是不同的

GST ITC-04 表格中的信息必须分为以下 4 个部分提供：

1. 表 4. 为工作而发送的投入/资本货物的详细信息（包括直接发送到营业地点/工作者场所的投入/资本货物）
2. 表 5A。从工人那里收到的投入/资本货物的详细资料，这些物品被运往工作岗位；以及损失和浪费
3. 表 5B 从工人那里收到的投入/资本货物的详细信息，这些投入/资本货物的初始接收者除外；以及损失和浪费
4. 表 5C 发送给工作者并随后从工作者场所提供的投入/资本货物的详细信息；以及损失和浪费

需要在每个选项卡下提供以下信息：

表 4.为工作而发送的投入/资本货物的详细信息（包括直接发送到营业地点/工作者场所的投入/资本货物）

1. 在职人员类别：注册或未注册
2. 如果是注册人员，则为工作人员 GSTIN
3. 工作状态工作人员，如果是未注册的人
4. 运送物品用于工作的 challan 的详细信息，例如 Challan 编号和日期
5. 商品描述
6. 单位数量代码 (UQC)
7. 数量
8. 应纳税价值
9. CGST、SGST 或 IGST
10. Cess

上述信息必须为在此期间送去工作的所有物品提供信息。如果挑战数量超过 500，则用户可以使用离线工具提交 GST ITC-04 表格

表 5A从工人那里收到的投入/资本货物的详细资料，这些物品被运往工作岗位；以及损失和浪费

1. 在职人员类别：注册或未注册
2. 如果是注册人员，则为工作人员 GSTIN
3. 工作状态工作人员，如果是未注册的人
4. 原始查兰号码
5. 查兰的原始日期
6. 工作者签发的 Challan 编号，用于退回货物；
7. Challa 的日期
8. 商品描述
9. 单位数量代码 (UQC)
10. 数量

11. 应纳税价值
12. CGST、SGST 或 IGST
13. Cess

表 5B从工人那里收到的投入/资本货物的详细信息，这些投入/资本货物的初始接收者除外；以及损失和浪费

该表将在一次发送多项工作输入时提供。在本表中，必须提供与表5A类似的所有信息。

表 5C发送给工作者并随后从工作者场所提供的投入/资本货物的详细信息；以及损失和浪费

在这张表中，校长也必须提供与表5A相同的信息。

5。延迟提交商品及服务税 ITC-04 表格的滞纳金是多少

与 GSTR-3B 表格不同，默认情况下，延迟提交商品及服务税 ITC-04 表格不会产生滞纳金。因此，GST ITC-04 可以在到期日之后提交，无需支付任何滞纳金。但是，如果不遵守商品及服务税法的规定，有关官员可以在以后处以罚款。