随着2025年3月31日的临近，企业必须满足各种合规要求，以促进无缝过渡到新的一年并防止任何负面影响。未能提交特定表格可能会导致许多福利的损失。因此，企业必须注意必要的合规义务。
在上一篇文章的延续中，列出了企业在财政年度结束之前需要采取的其他行动：
1。选择作文方案
- 以下的作文方案 商品及服务税 是一种简化的机制，适用于营业额在门槛限额内的纳税人。
- 根据组合计划，纳税人可以在不使用相应的ITC的情况下按名义税率支付商品及服务税。
- 但是，要选择2025-26财年的组合计划，纳税人必须在2025年3月31日之前以商品及服务税 CMP-02 表格提交申报表。
- 选择组合计划的纳税人无需每年申报商品及服务税 CMP-02。
- 只要纳税人有资格参加该计划，或者直到纳税人退出该计划，在 GST CMP-02 表格中提交的暗示就一直有效。
2。根据大赦计划为商品及服务税 DRC-01 缴纳税款
- 根据商品及服务税委员会在 第 53 次商品及服务税委员会会议，根据2017年《商品及服务税法》插入了新的第128A条，规定免除根据CGST法案第73条发布的GST DRC-01 的利息和罚款。
- 根据第 128A 条，如果报表或命令中有任何应纳税额，并且纳税人在 2025 年 3 月 31 日之前全额缴纳了应纳税款，那么：
- 根据第50条，无需支付任何利息和罚款，并且
- 与此类通知、命令或声明有关的所有诉讼均应视为已结束。
- 该计划适用于2017-18财年至2019-20财年。
- 因此，如果任何纳税人以商品及服务税 DRC-07 的形式下达了根据第 73 条发布的针对商品及服务税 DRC-01 的订单，则纳税人可能会在 2025 年 3 月 31 日之前获得利息和罚款豁免，但须缴纳税款。
3.以进项服务分销商 (ISD) 身份获得 GST 注册
- 到目前为止，允许注册人通过ISD或交叉收费条款将进项税抵免（ITC）分配给普通进项服务。
- 但是，根据CGST法案的最新修正案，只有从2025年4月1日起生效，注册人员才必须通过ISD条款分配与普通投入服务有关的ITC。
- 因此，拥有通用输入服务的每个人都必须在 2025 年 4 月 1 日之前作为投入服务分销商单独获得 GST 注册。
- 现在，与普通进项服务有关的所有进项税抵免均应反映在ISD GST中，并将从那里分配给相关的GSTIN。
- 所有供应商都必须提前告知输入服务分销商GSTIN的情况，以便在ISD GSTIN中接收普通的ITC并从那里分发。
另请阅读： 在 2024-25 财年结束之前，即 2025 年 3 月 31 日之前需要注意的要点| 第 1 部分
4。商品及服务税下的新发票系列
- 每个企业都必须在新财政年度实施一系列新的发票、信用票据和借方票据。
- 因此，每个企业都必须对软件进行必要的更改，以确保在新的一年中推出新的独特系列。
5。预付税款的支付
- 根据《所得税法》的规定，每个纳税额在10,000卢比或以上的个人都必须在同一财政年度缴纳此类税款。
- 因此，如果任何人在2024-25财年的纳税义务超过10,000印度卢比，则必须在2025年3月15日之前以预缴税的形式缴纳此类税款（扣除TDS）。
6。根据RodTep提交年度申报表
- 出口产品关税和税收减免计划（RODTEP计划）自2021年1月1日起生效，取代了先前的出口优惠计划，例如MEIS（印度商品出口计划）和SEIS（印度服务出口计划）。
- 根据RODTEP计划，一旦商品出口，出口商将获得脚本形式的优惠。
- RodTep计划的年度申报表将在下一个财政年度的3月31日之前在DGFT门户网站上提交，也就是说，对于2023-24财年，年度申报表应在2025年3月31日之前提交。
- 如果在3月31日之前未提交年度申报表，则出口商可以选择在接下来的3个月内，即在6月30日之前提交年度申报表，但需支付10000印度卢比的合成费。
- 3个月到期后，可以在支付20000卢比/-的合成费后提交年度申报表。
- 年度申报表应由出口商提交，该出口商在一个财政年度内所有HSN代码的RODTEP索赔总额超过1亿印度卢比。
7。更新的所得税申报表
- 如果纳税人未能在到期日之前提交所得税申报表，甚至错过了提交迟来的申报表的最后期限，或者提交了错误或遗漏的申报表，并且提交修订后的申报表的时限已过，则纳税人可以选择提交更新的申报表。
- ITR-U或更新的所得税申报表允许纳税人通过更正错误或遗漏来更新其ITR，或允许纳税人提交迟来的申报表（在提交迟来的申报表的时限到期之后）。
- 自相关评估年度结束后，ITR-U 最多可以提交 4 年。
- 因此，对于2019-20财年，2025年3月31日是提交更新申报表的最后日期。
结论：
根据法律法规，该日期至关重要，在该指定日期之后采取的任何行动都可能导致处罚或没收福利。因此，纳税人必须在2025年3月31日之前完成一系列必要的行动，以确保扣除额和避免罚款。
