随着2024-25财政年度的最后日期临近，每个企业都必须采取各种措施，确保其活动的无缝运作并保持法律合规性。在新财政年度开始之前，企业需要注意各个方面，例如向中小微企业付款、向当局提交表格和申报单等。
以下是在本财政年度结束之前需要注意的关键行动要点：
1。根据1961年《所得税法》第43B（h）条向微小中型企业支付的申请扣除的款项：
- 根据1961年《所得税法》第43B（h）条，任何有责任向微型和小型企业（SME）（非中型企业）付款的实体均应在《微型和中型企业法》第15条规定的到期日之前付款，以根据《所得税法》第43B（h）条申请扣除。
- 如果在财政年度结束时向MSE支付任何款项，并且该款项的支付已超过微小中型企业法规定的到期日，则应允许在付款当年扣除费用。
| Criteria and Due Date of Payment |
| Criteria |
Due Date of Payment |
| Where a period is agreed upon between the buyer and seller |
The Buyer shall make the payment on or before the agreed due date (Agreed period shall not exceed 45 days from the date of acceptance) |
| Where no period is agreed between the buyer and the seller |
Within 15 days from the date of acceptance |
- 第43B（h）条下的任何增加都可能导致巨额的所得税负担。因此，建议在规定的扣除截止日期之前结清应付款。
2。提交不缴纳IGST的货物出口承诺书
- 根据商品和服务税，出口商无需支付IGST即可出口商品或服务，但须向商品及服务税主管部门提交承诺书（“LUT”）。如果任何出口是在没有申报LUT的情况下进行的，则出口商有责任为商品和服务的出口支付IGST。
- 每个财政年度都要单独提交LUT。因此，随着新财政年度即将开始，出口商必须在2025年3月31日之前提交2025-26财年的新LUT。
- 通过提供两名证人的详细信息，可以在商品及服务税门户网站登录后提交LUT。LUT 无需附带任何银行担保。
另请阅读： 在 2024-25 财年结束之前，即 2025 年 3 月 31 日之前需要注意的事项 | 第 2 部分
3.由货物运输机构 (GTA) 提供附件 V
- 早些年，GTA服务的商品及服务税是根据反向收费机制支付的，也就是说，根据RCM，GST必须由服务接受者支付。
- 但是，从2022年7月18日起，对GTA条款进行了重大修改。2022年7月后，GTA可以选择根据远期收费或反向收费机制支付商品及服务税。但是，要行使此选项，GTA必须在附件V表格中提供声明。
- 登录后可以在商品及服务税门户网站上提交附件 V。因此，GTA应在附件五下有以下选择：
- 根据远期收费机制支付商品及服务税；
- 根据反向收费机制支付商品及服务税；
- 如果 GTA 选择支付 商品及服务税 在 “远期收费” 下，则可以按以下任一费率收取 GST：
- 5%：GTA 不提供任何入境补给的 ITC；
- 12%：入境供应的ITC将提供给GTA
- 可以通过在商品及服务税门户网站上登录后在附件五中提交声明来选择选项。该附件将在2025年3月31日之前提交2025-26财年的附件。
4。在 2022-23 财年之前提交待处理的 GSTR-9C 表格
- 有许多纳税人提交了 GSTR-9 表格，但没有提交 GSTR-9C 表格。因此，商品及服务税部门已开放了一项大赦计划，允许在2022-23财年之前提交待处理的 GSTR-9C 表格，直至2025年3月31日。
另请阅读： 第 55 届商品及服务税委员会会议的建议| 商品及服务税税率的变更和澄清
- 根据2025年1月23日第08/2025号通知-中央税，政府已批准以下申报 GSTR-9C 的滞纳金减免：
- 延迟提交截至 2022-23 财年的任何财政年度的完整年度申报表（即 GSTR-9 和 GSTR-9C）的滞纳金已被免除，这超过了在 GSTR-9 表格中提交申报表之日之前应支付的滞纳金。
- 申请豁免的条件是，在 2022-23 财年之前，所有待处理的 GSTR-9C 都必须在 2025 年 3 月 31 日之前提供。
例如，对于2020-21财年，
| GSTR Filing Details |
| Due Date/Particulars |
Details |
| Due date of filing of GSTR-9 and GSTR-9C |
31st December, 2021 |
| GSTR-9 Filing date |
31st January, 2022 |
| GSTR-9C Filing date |
28th February, 2025 |
| Late Fee payable as per Section 47(2) of CGST Act |
For the period of 1st January, 2022 till 28th February, 2025 |
| Waiver as per N/No. 08/2025- Central Tax Dated 23rd January, 2025 |
Late fee waived for the period of 1st February 2022 till 28th February 2025 |
5。节税投资
根据《所得税法》，有许多投资完全是为了节省税收而进行的。但是，进行此类投资的日期对于申请收益是最关键的。随着年底的临近，所有纳税人都必须在2025年3月31日之前支付节税投资、捐款等。
从2025年4月1日起支付的任何款项均应考虑在2025-26财年支付，这可能无助于节省2024-25财年的纳税义务。
结论：
根据法律法规，该日期至关重要，在该指定日期之后采取的任何行动都可能导致处罚或没收福利。因此，纳税人必须在2025年3月31日之前完成一系列必要的行动，以确保扣除额和避免罚款。
