MCA公布了有限责任合伙企业重要受益所有人的规则

2013年《公司法》第90条包含维护重要受益人登记册的规定。每家公司都必须维护一份重要受益人登记册，此类信息必须在适用时进行更改。根据《公司法》的规定，MCA已通过通知编号通报了2023年有限责任合伙企业（重要受益所有人）规则。2023 年 11 月 9 日发布的 G.S.R.832 (E)。

现在，有限责任合伙企业必须确定重要的受益所有人，并必须提交适用的MCA表格，提供有关SBO的信息。本文包含有关2023年有限责任合伙企业（重大受益所有人）规则条款的讨论。

1。重要受益所有人（SBO）的含义

根据LLP（SBO）规则第2（k）条，与有限责任合伙企业有关的 “重要受益所有人” 是指拥有以下一项或多项权利的个人，无论是单独还是共同行事，还是通过一个或多个人或信托行事：

1. 间接或与任何直接持股一起持有不少于捐款的10％，
2. 在管理或政策决策方面持有不少于 10% 的投票权；
3. 有权获得或参与不少于总可分配利润的10％或任何其他分配；
4. 除单独通过直接控股外，有权以任何方式行使重大影响力或控制权。

但是，如果个人不间接持有任何权利或权利，则不应将其视为重要的受益所有人。

另请阅读： 成员或股东的贷款或存款 | 公司法，2013-第 1 部分

“重大影响力” 是指直接或间接参与申报有限责任合伙企业财务和运营政策决策的权力，但不是对这些政策的控制或共同控制。

2。如何确定个人是否直接在申报有限责任合伙企业中持有该权利

如果满足以下任何条件，则应将个人视为直接在申报有限责任合伙企业中拥有权利或应享权利：

1. 申报有限责任合伙企业中的捐款以个人名义持有；
2. 根据2009年《有限责任合伙企业规则》第22B（2）条，该个人持有或获得了申报有限责任合伙企业缴款的实益权益，并已就此向申报有限责任合伙企业发表声明

申报有限责任合伙企业是指必须遵守2013年《公司法》第90条要求的有限责任合伙企业。

3.如何确定申报实体中的间接持有量

如果个人符合以下任何标准，则应被视为间接持有申报实体的权利：

LLP 个人合伙人的性质应被视为 SBO 除LLP个人以外的法人团体（无论是在印度还是国外注册或注册）：

‍
1。持有该法人团体的多数股权；或
2。持有此类团体印度教不可分割家族（HUF）的最终控股公司的多数股权，该HUFC合伙企业个人的地图：
1。是此类合伙公司的合伙人；或
2。持有作为合伙企业合伙人的法人团体的主要股份；或
3.持有该法人团体的最终控股公司的主要股份，该公司是该合伙公司的合伙人
例如。
举报律师事务所：ABC LLP
Reporting LLP的合作伙伴：XYZ & Co.（合伙公司）
XYZ & Co. 的合作伙伴：DEF Limited
DEF Limited旗下的终极控股公司：GHI Limited在这种情况下，以下个人应被视为间接持有ABC LLP的股份：
1。XYZ & co. 的个人合作伙伴
2。持有DEF Limited多数股权的个人
3.持有GHI有限信托多数股权的个人个人：
1。如果是全权信托或慈善信托，谁是受托人；
2。是特定信托的受益人；
3.如果是可撤销的信托，则为作者或定居者。集合投资工具；或由集合投资工具个人控制的实体：
1。是集合投资工具的普通合伙人；或
2。是投资经理；或
3.是首席执行官，其中此类集合工具的投资经理是公司团体或合伙实体。

多数股权意味着：

1. 在法人团体中持有超过一半的股本；或
2. 在合伙实体中持有超过一半的捐款；或
3. 在法人团体中持有超过一半的投票权；或
4. 有权获得或参与一半以上的可分配股息或可分配利润或任何其他分配，包括合伙实体（视情况而定）。

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4。个人共同行动的含义是什么

根据 “重要受益所有人” 定义的解释五，如果任何个人根据协议或谅解通过任何个人或信托行使任何权利或应享权利，或对申报有限责任合伙企业行使控制权或重大影响力，则通过任何个人或信托行事的此类个人或个人（视情况而定）应被视为 “共同行动”。

5。Reporting LLP的义务是什么

根据LLP（SBO）规则第4条，每个申报的有限责任合伙企业都必须采取以下行动：

1. 采取必要措施找出重要的受益所有人，并在确认身份后，促使这些个人在表格编号中申报哈哈 BEN-1
2. 如果其合伙人（个人除外）持有不少于其-的10％
   1. 捐款；或
   2. 投票权；或
   3. 有权获得或参与一个财政年度内应付的可分配利润或任何其他分配，-

在表格编号中通知该合作伙伴LLP BEN-4，根据通知中适用于有限责任合伙企业的2013年《公司法》第90（5）条寻求信息。

6。SBO 的声明

1. SBO 在实施规则时： 在本规则生效时，作为申报有限责任合伙企业的重要受益所有人的每一个人，均应以表格编号提交声明。在本规则适用之日起 90 天内向申报有限责任合伙企业提供 LLP BEN-1。

2. 随后成为 SBO： 随后成为SBO或其重大受益所有权发生任何变更的个人均应在表格编号中提交声明。在成为 SBO 或变更后 30 天内向申报的 LLP BEN-1 转交给申报有限责任合伙人。

如果个人成为SBO或其SBO在本规则生效后的90天内发生任何变更，则应视为该个人成为重要受益所有人，或者其中的任何变更发生在该生效后的90天到期之日，提交LLP BEN-1 表格的30天期限应相应计算。

7。SBO 的回归

收到申报单后，申报有限责任合伙企业应以表格编号提交申报表。自收到此类声明及适用费用之日起 30 天内，向注册服务机构提供 LLP BEN-2。

8。SBO 登记册

这个 有限责任合伙企业 应保存 SBO 的登记册 表格编号哈哈 BEN-3.登记册应在工作时间开放供查阅，合理的时间不少于2小时。

9。SBO规则不适用

1. SBO规则的规定不适用于申报有限责任合伙企业的供款由以下人员持有：
   1. 中央政府、州政府或任何地方当局；
   2. 申报有限责任合伙企业，或
   3. 法人团体，或

2. 由中央政府或州政府控制或部分由两者控制的实体；
3. 在SEBI注册的投资工具，例如共同基金、另类投资基金（AIF）、房地产投资信托基金（REIT）、基础设施投资信托（LNVits）。
4. 受印度储备银行或印度保险监管与发展管理局或养老基金监管与发展局监管的投资工具。

10。向法庭申请

在以下情况下，申报有限责任合伙企业应适用于法庭：

1. 如果任何人未能提供通知所要求的信息 表格编号哈哈 BEN-4 在其中规定的时间内；或
2. 根据2013年《公司法》第90条第 (7) 款，如果提供的信息不令人满意

应LLP的申请，法庭可以发布任何法庭认为合适的命令，包括—

1. 对转移有关捐款所附利息的限制;
2. 暂停获得与有关捐款有关的利润或任何其他分配的权利；
3. 暂停表决权；