在2019年2月的临时预算之后，尊敬的财政部长尼尔马拉·西塔拉曼于2019年5月5日提交了她的第一份工会预算th 2019 年 7 月。在提交预算时，Hon'ble FM侧重于促进基础设施投资、提高超级富豪附加费、降低公司税率、减少电动汽车税等。预算还侧重于通过降低数字支付费用、现金提取TDS等方式促进数字交易。
2019年财政法案对1961年《所得税法》、《2017年中央商品和服务税法》等提出了各种修正案。
提议的各种变更的色域如下：
1。2017 年《中央商品和服务税法》
通过2019年财政法案对2017年《中央商品和服务税法》（“2017年CGST法案”）提出了以下修改：
- 在计算组合计划征费的 “总营业额” 时，通过提供存款、贷款和垫款而提供的豁免服务的价值应以利息或折扣形式表示的对价，不予考虑。
- 临时应纳税人或非居民应纳税人不得享受组合福利计划。
- 对于专门从事商品供应的供应商，根据商品及服务税获得注册的豁免门槛已从20拉克卢比提高到40拉克。此类扩展限制已经通过通知编号实施。第 10/2019 号通知-中央税收日期为 7th 2019 年 3 月
- 必须持有 Aadhar 号码或任何其他替代身份证件才能持有有效身份 商品及服务税登记。
- 政府规定的注册人员应向货品或服务的接收者提供规定的电子支付方式，或两者兼而有之，并且该接收者必须相应地付款。
- 将可以将电子现金分类账中任何金额的税款、利息、罚款、费用或任何其他金额从一个主管（IGST/CGST/SGST）转移到另一个主管（IGST/CGST/SGST）（IGST/CGST/SGST）。
- 根据2017年CGST法案第50条，利息将按通过电子现金分类账缴纳的税款支付，而不是总负债支付。
- 政府应与理事会的建议协商，自通知之日起组建国家预先裁决上诉机构。
- 国家预先裁决上诉机构将调查两个或更多州或中央直辖区的上诉机构做出的相互矛盾的事先裁决。
2。服务税
1994年《金融法》第五章提出了以下修改：
- 没有服务
应就提供或同意的应纳税服务征税
由州政府通过发放酒类许可证的方式提供，反对
在此期间以牌照费或申请费的形式对价
1st 2016 年 4 月至 30 日th Jue，2017 年。 - 没有服务
应在1的期限内征收或征收税款st 2003 年 4 月
到 31st 2016 年 3 月，就提供的应纳税服务而言，或
同意由印度管理学院提供给学生
根据中央政府的指导方针，通过以下方式
教育计划，行政人员发展计划除外，即：—- 两年
研究生文凭的全日制管理学研究生课程
在管理学中，该领域的录取是根据普通录取进行的
测试由印度管理学院进行； - 同伴
管理学课程； - 五年
管理综合方案。
- 对于州政府工业发展公司或企业或任何其他实体在2013年10月1日至2017年6月30日期间提供或同意提供的为期30年或以上的金融业务基础设施开发用地的长期租约，不得征收或征收服务税，这些预付金额称为溢价、萨拉米、成本、价格、开发费用或任何其他名称。
- 退款应
获准在此期间缴纳的服务税。
- 该计划应适用于以下法案，即某些其他法规：
- 1944 年的《中央消费税法》或
- 1985 年的《中央消费税法》或
- 1994年《金融法》第五章及根据该章制定的规则；
- 这个方案
规定上诉和解或出示原因通知或任何查询，或
截至30日仍在进行快速调查或审计th 六月，
根据 1944 年《中央消费税法》或 1994 年《金融法》第五章，2019 年至
部分缴纳税款。
3.SABKA VISHWAS（传统争议解决）计划，2019 年
- 该计划应适用于以下法案，即某些其他法规：
- 1944 年的《中央消费税法》或
- 1985 年的《中央消费税法》或
- 1994年《金融法》第五章及根据该章制定的规则；
- 这个方案
规定上诉和解或出示原因通知或任何查询，或
截至30日仍在进行快速调查或审计th 六月，
根据 1944 年《中央消费税法》或 1994 年《金融法》第五章，2019 年至
部分缴纳税款。
4。1961 年所得税法
2019年财政法案建议对2019年所得税法进行以下修改：
- 没有变化
是在个人所得税标准税率中提出的。但是，《财政法案》
2019年已提议通过以下方式提高附加费率
收入更高的个人：
| Income |
Existing Surcharge |
Proposed Surcharge |
| ₹2 Crore – ₹5 Crore |
15% |
25% |
| More than ₹5 Crore |
15% |
37% |
2。适用25％较低税率的总营业额/总收入的门槛已从2.5亿印度卢比提高到4亿印度卢比。因此，此类公司的有效税率的变化将是：
税率5。与TDS相关的条款中提出的修正案：
- 插入了新的第194M条，规定在上一个财政年度没有税务审计责任的每个人或匈牙利福林都必须从支付给专业人员或承包商的款项中扣除TDS的5％。此类规定仅在一年内的总付款额超过50 Lac时适用。为方便起见，TDS可以由扣除者根据其PAN进行扣除，并且无需申请TAN。
（第 194M 条的适用生效日期：2019 年 9 月 1 日）
2。为了根据第194-IA条（不动产转让的TDS）扣除TDS，不动产的对价（TDS必须扣除）还应包括以下注意事项：
- 俱乐部会员费，
- 停车费，
- 水电设施费，
- 维护费，
- 预付款或任何其他类似性质的费用
（修正案适用生效日期：2019年9月1日）
3.为了阻止现金交易，《2019年财务法案》提议插入新的第194N条，要求银行在任何账户持有人在年内提取超过1亿印度卢比的现金时扣除TDS @ 2％。
（第 194N 节将从 1 日起生效st 2019 年 9 月）
4。印度累积或产生的收入应包括居民在5日当天或之后以现金或不动产转让的形式向非居民/印度境外人员提供的任何礼物th 2019 年 7 月。因此，此类收入应由收款人手中纳税。
5。以下人员必须提交所得税申报表，无论其应纳税所得额如何：
- 年内往来账户存款超过1亿印度卢比
- 年内国外旅行支出超过 2 Lacs
- 超过 1 Lacs 的电力消耗支出
- 可能规定的其他条件。
6。PAN 相关修正案
- 如果某人打算进行某些必须申报PAN的交易，但他尚未分配PAN，则他应强制申请PAN。
- 如果法律要求个人报价 PAN，则可以引用 Aadhar 号码。
- 必须强制要求Aadhar号码与PAN关联。万一发生故障，PAN 应视为不可操作。
- 法律赋予接收信息的人负责核实PAN或Aadhar所引用的PAN或Aadhar的正确性和真实性。
7。促进电子银行的举措：
- 现行所得税规定允许的电子支付方式很少，包括账户收款人支票、账户收款人银行汇票、通过银行账户的电子清算系统。但是， 《财务法案》，2019年提出，电子支付应包括其他规定的电子支付方式。
- 新章节 269SU 已插入，要求每个在上一个财政年度开展业务且总收入/总销售额超过5000亿印度卢比的人都应提供通过规定的电子模式接收付款的便利。
- 使用规定的电子支付方式不得向银行收取任何手续费。
8。其他重要预算更新
- 已插入新的第80EEB条，规定对购买电动汽车的贷款最多可扣除1.50拉克的利息。
- 已插入第80EEA条，规定扣除为购买住宅物业而获得的贷款所支付的利息，最高不超过1.50卢比，但须符合以下条件：
- 在2019-20财年期间，贷款必须得到金融机构的批准
- 财产的印花税价值应低于 45 拉克。
- 在贷款批准之日，被评估人不得持有任何住宅物业
- 的第 10 节 所得税 1961年法案目前在关闭账户或选择退出养老金计划时免除了国民养老金体系（NSP）收入的40％。2019年财政法案提议将此类豁免限额提高到60％。
- 为了改善数字化并减少人工劳动，提出了以下在线流程：
- 向非居民付款时申请较低或零的预扣税凭证。
- 就向未扣除TDS的居民支付利息而提交TDS申报表。
- 第115QA条规定的适用性也扩大到上市公司。第115QA条规定对通过回购股票分配给股东的收入征收20％的额外税。目前，该部分仅适用于非上市公司。
- 根据第201条以及1961年《所得税法》第40（a）条，如果付款人未能从向居民支付的任何款项中扣除TDS，而收款人在申报表中申报此类收入并清偿相应的纳税义务，则应允许付款人扣除此类支出。以前，此类福利仅适用于向居民支付的款项。《2019年财政法案》提议将此类福利也扩大到非居民。
