商品及服务税委员会会议已经结束了半个世纪，第 50 届商品及服务税委员会会议于 2023 年 7 月 11 日在新德里举行，由联盟财务和企业事务部长阁下主持。第 50 届商品及服务税委员会会议结束时提供了以下方面的建议：
- 各种商品和服务的商品及服务税税率的变化；
- 放宽了 2022-23 财年的 GSTR-9 和 GSTR-9C 的申报；
- 对行业提出的问题的澄清，例如ITC的分配，向政府部门供应等
第50届商品及服务税委员会会议建议的变更如下：
1。商品及服务税税率的变化以及与商品相关的其他建议
a. 商品及服务税税率的变化
商品及服务税委员会建议对商品及服务税税率进行以下调整：
| Goods |
Existing Rate |
Proposed Rate |
| Uncooked/unfried snack pellets |
18% |
5% |
| Imitation Zari thread or yarn |
12% |
5% |
| LD slag |
18% |
5% |
| Fish soluble paste |
18% |
5% |
b. 与货物有关的其他建议
商品及服务税委员会建议在不同情况下对税率进行以下其他调整：
- 如果进口是供个人使用的，则地努妥昔单抗（Quarziba）药物的进口免征IGST。
- 如果进口用于治疗罕见疾病的药品和特殊医疗用途食品（FSMP），则根据现有条件进口供个人使用，则免除进口的IGST。
- 补偿税通知书的第52B条目应包括所有多用途车辆。因此，将对所有多用途车辆征收补偿税，前提是它们符合第52B条目规定的长度、发动机容量和离地间隙的参数。
- 黄金、白银或铂金进口的IGST豁免也将适用于RBL银行和中国工商银行。
2。关于服务商品及服务税率和其他与服务相关的变化的建议
a. 商品及服务税税率的变化
- 卫星发射服务的商品及服务税豁免范围扩大到私营实体提供的服务，以鼓励初创企业。
在考虑了部长小组（GoM）的建议后，商品及服务税委员会建议：
- 在线游戏和赛马应作为应纳税的诉讼索赔包含在附表三中。
- 这三个方面，即赌场、赛马和在线游戏，均按28％的统一税率征税。
- 税收将适用于在赌场购买的筹码的面值、赛马投注的全部价值以及在线游戏下注的全部价值。
b. 与服务有关的其他变更
- GTA 根据远期收费支付商品及服务税的选项：
- GTA 服务的商品及服务税按反向收费机制支付，税率为 5%。但是，GTA可以选择以12％的远期费用支付商品及服务税。
- GTA可以通过在上一财政年度的3月15日之前提交声明来行使这一选择权。申报必须每年提交。
- 商品及服务税委员会建议，GTA无需每年提交申报表。除非GTA声明希望恢复反向收费机制（RCM），否则一旦行使的期权将在未来的财政年度内保持有效。
- 此外，行使期权的最后日期将是上一财政年度的3月31日，而不是3月15日。申报可以从上一财政年度的1月1日起提交。
- 商品及服务税委员会已澄清，董事服务RCM下的商品及服务税不适用于董事以私人或个人身份向公司提供的服务，例如租赁不动产。根据RCM，只有董事以董事身份提供的服务才应纳税。
- 电影院内食品和饮料供应的商品及服务税如果独立于电影院展览服务供应，则应作为餐厅服务纳税。如果电影票的销售与食品和饮料的供应混为一谈，则将其视为复合供应，全部供应将吸引电影票的商品及服务税，即主要供应量。
3.其他促进贸易的措施
- 商品及服务税委员会建议了《2023年商品和服务税上诉法庭（总统和成员的任命和服务条件）规则》。此外，与商品及服务税上诉法庭（GStats）相关的规则条款可能会从2023年8月1日起收到通知，以处理与商品及服务税相关的事宜
- 放宽2022-23财年的年度回报率
- 该委员会建议在2022-23财年继续放宽2021-22财年对 GSTR-9 和 GSTR-9C 表格的各种表格的规定。
- 年营业额不超过2亿卢比的纳税人无需以GSTR-9/9A表格提交年度申报表。
- 输入服务分发器 (ISD) 机制不是强制性的：
- 商品及服务税委员会建议澄清，根据商品及服务税法的现行规定，将从第三方采购的共同投入服务的ITC分配给不同的个人，不是强制性的投入服务分销商（ISD）机制。
- 此外，还应说明一个不同的人向另一个不同的人提供的内部产生的服务的应纳税性。
- 此外，可以对商品及服务税法进行修订，使ISD机制成为强制性的 预期地 用于分配从第三方采购的此类普通进项服务的进项税抵免。
- 对于在更换和保修期内提供的材料，不要求撤销 ITC
- 商品及服务税委员会建议在不考虑客户的情况下，澄清在保修期内撤销ITC的保修更换和维修服务的问题。
- 应澄清，制造商不对此类零件更换或维修服务收取任何商品及服务税，而且，制造商无需撤销进项税抵免。
- 对退款相关问题的澄清：
商品及服务税委员会建议就以下与退款相关的问题做出澄清：
- 由于对CGST规则第36（4）条的修订，根据2017年CGST法案第54（3）条的累计进项税抵免（ITC）的退还仅限于该纳税期或任何先前纳税期的 GSTR-2B 表格中反映的内向供应的ITC。
- 根据CGST规则第89（4）条中的解释，在计算 “调整后的总营业额” 以计算可接受退款金额时应包括的出口货物的价值将根据上述解释确定。因此，在计算 “调整后的总营业额” 时，出口价值应视为发票价值或离岸价格的较低值。
- 关于在2017年CGST规则第96A条规定的期限之后出口商品或实现服务出口付款的情况下退款的可受理性的澄清。
- 对其他问题的澄清
商品及服务税委员会建议对以下问题进行澄清：
- 在单笔交易中涉及多个电子商务运营商（ECO）的情况下，TCS 责任。
- 必须生成电子发票的注册人员必须为仅为TDS注册的政府部门或机构/政府机构/地方当局/PSU等开具电子发票。
- 在计算错误使用和使用的IGST抵免额的利息时，在根据2017年CGST规则第88B条计算利息负债时，应将IGST、CGST和SGST项下电子信用分类账中的进项税抵免（ITC）余额合并在一起。
- 控股公司仅持有子公司的证券不能被视为服务供应，因此不能根据商品及服务税征税。
- 对 2021 年 4 月 19 日至 12 月出现在 GSTR-2A 中并在 GSTR-3B 中申领的 ITC 的验证
- 延长大赦计划的截止日期：
理事会建议将对 GSTR-4 表格、GSTR-9 表格和 GSTR-10 表格申报表的非申报者、撤销注册取消和视为撤回评估令的大赦计划从2023年6月30日延长至2023年8月31日。
- 其他建议：
- 将规定特别程序，对根据最高法院阁下对印度联邦诉菲尔科贸易中心私人有限公司案的指示提出的注册人员TRAN-1/ TRAN-2 索赔的命令手动提起上诉。
- 鉴于曼尼普尔邦当前的法律和秩序状况，建议将2023年4月、5月和6月提交的 GSTR-1、GSTR-3B 和 GSTR-7 的截止日期延长至2023年7月31日。
- 为了减轻纳税人的合规负担，如果通过经济合作组织或OIDAR服务供应商向未注册的接收者提供应纳税服务，则供应商必须仅提及收件人的国名，而不必提及收件人的姓名和完整地址。
4。简化商品及服务税合规的措施
- 商品及服务税委员会建议插入2017年CGST规则第138F条，以实施黄金/宝石运输电子运单。该规则可以插入各州2017年的《SGST规则》中，这些州希望强制要求在本州内进行黄金和宝石的州内流通需要生成电子汇票。
- 商品及服务税委员会建议：
- 根据2017年CGST法案第148条发布通知，规定烟草、pan masala和其他类似物品的制造商应遵循的特殊程序，包括机器注册和提交特别月度申报表；
- 在2017年CGST法案中插入第122A条，规定对此类制造商未注册机器的特殊处罚；
- 通知2021年财政法第123条的规定，该条款自2023年10月1日起生效，该条款修订了IGST法案第16条，并将根据2017年IGST法案第16（4）条发布的通知，规定限制烟草、泛马萨拉和其他类似物品以及薄荷油出口的IGST退款途径。
- 商品及服务税委员会建议对2017年CGST规则进行以下修订，以加强注册程序并有效应对商品及服务税中虚假和欺诈性注册的威胁：
- 应在批准注册后30天内或在提交GSTR-1/IFF之前（以较早者为准）提供银行账户的详细信息，包括注册人的姓名和PAN。
- 如果银行账户详细信息未在规定的时间内更新，则将通过系统暂停来暂停商品及服务税。
- 银行账户详细信息更新后，此类暂停将自动撤销。
- 未根据规则 10A 提供有效银行账户详细信息的注册人员不得提交 GSTR-1 或 IFF。
- 此外，取消了在申请人面前对营业场所进行实物核查的要求，并规定即使Aadhaar已经过认证，也要在高风险案件中进行实物验证。
- 根据第 88C (3) 条追回税款和利息的程序:
- 根据商品及服务税委员会在第48次会议上提出的建议，插入了第88C条，以明确表格 GSTR-1 申报的销项税负债额超过 GSTR-3B 表格中的销项税负债的利息和纳税义务。
- 商品及服务税委员会现已建议在2017年CGST规则中插入第142B条，并插入商品及服务税 DRC-01D 表格，规定在注册人未提供令人满意的解释的情况下收回第88C条中提及的金额的方式。
- 处理 GSTR-2B 表格和 GSTR-3B 表格之间 ITC 差异的方式：
- 该委员会建议在纳税人在 GSTR-3B 中申报超额的国税，而 GSTR-2B 表格中显示的超额国税超过一定门槛时，向纳税人提供基于系统的暗示机制，同时建议纳税人采取自动合规程序，以解释造成上述差异的原因或针对这种差异采取补救措施。
- 为此，将在 2017 年 CGST 规则中插入第 88D 条和 DRC-01C 表格。
- 这将有助于减少国贸中心在商品及服务税中不匹配和滥用国贸中心设施的情况。
- 2017 年 CGST 规则第 64 条和 GSTR-5A 表格将进行修订，要求OIDAR服务提供商提供向印度注册人员提供的物资的详细信息。这些信息将有助于追踪收款人是否根据RCM为此类服务缴纳了税款。
- 为了撤销进项税抵免，国际机场到达航站楼的免税商店向入境旅客供应的货物的价值应计入免税供应品的价值。
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