《2025年财政法案》提出了对所得税条款的各种修改，这些修改将从2025年4月1日起适用（相关评估年度为2026-27年）。现在，当2025年财政法案于2025年3月29日颁布时，各种修正案将从2025年4月1日起生效。
以下是自2025年4月1日起所得税条款的主要变化：
1。所得税标准税率的变化：
- 《2025年财政法案》提议对所得税标准税率进行以下修改：
Income Tax Rate Structure: Existing vs Merged
| Existing Tax Rates |
Merged Tax Rates |
| Taxable Income |
Tax Rates |
Taxable Income |
Tax Rates |
| Up to INR 3,00,000 |
NIL |
Upto INR 4,00,000 |
NIL |
| 3,00,001 – 7,00,000 |
5% |
4,00,001 – 8,00,000 |
5% |
| 7,00,001 – 10,00,000 |
10% |
8,00,001 – 12,00,000 |
10% |
| 10,00,001 – 12,00,000 |
15% |
12,00,001 – 16,00,000 |
15% |
| 12,00,001 – 15,00,000 |
20% |
16,00,001 – 20,00,000 |
20% |
| Above 15,00,000 |
30% |
20,00,001 – 24,00,000 |
25% |
|
|
Above 24,00,000 |
30% |
- 此外，已提议根据第87A条将退款从25,000印度卢比提高到60,000卢比/-。此类退税将使所得税免税，最高可达12,00,000卢比/-。
- 修订后的Slab将自2025年4月1日起生效，也就是说，它将适用于2025-26财年期间的收入。
- 此外，没有规定对旧的税收制度进行任何修改，尽管有更高的扣除额，但它对纳税人的好处却较小。
2。TDS 扣除门槛限额的变化：
- 以下是自2025年4月1日起适用于TDS扣除的修订门槛限额：
TDS Threshold Limits: Until 31st March 2025 vs From 1st April 2025
| Nature of Payment |
Threshold Limit up to 31st March 2025 |
Threshold Limit w.e.f. 01.04.2025 |
| TDS on Interest on Securities (Section 193) |
| Interest paid to resident Individuals and HUF on debentures by listed companies |
5,000 |
10,000 |
| Any other interest in security |
NIL |
5,000 |
| TDS on Dividend (Section 194) |
5,000 |
1,00,000 |
| TDS on Interest other than interest on securities (Section 194A) |
| Interest paid by Banks, Co-ops, Post Office |
40,000 |
50,000 |
| Interest paid by other persons |
5,000 |
10,000 |
| Interest to senior citizens |
50,000 |
1,00,000 |
| TDS on payment of rent (Section 194I) |
INR 2,40,000 per annum |
INR 50,000 per month |
| TDS on Compensation for acquisition of immovable property (Section 194LA) |
2,50,000 |
5,00,000 |
| Professional/technical/royalty/Section 28(VA) (Section 194J) |
Aggregate > INR 30,000 in PY |
INR 50,000 |
| Insurance Commission (Section 194D) |
15,000 |
20,000 |
| Commission on lottery tickets (Section 194G) |
15,000 |
20,000 |
| Commission or Brokerage (Section 194H) |
15,000 |
20,000 |
| Winnings from lottery, crossword, etc. (Section 194B) |
INR 10,000 per FY |
INR 10,000 per transaction |
| Winnings from horse race (Section 194BB) |
INR 10,000 per FY |
INR 10,000 per transaction |
| Remuneration to Partners (Section 194T) |
NIL |
20,000 per annum |
c. 取消销售商品时的 TCS（第 206 (1H) 条）
- 根据1961年《所得税法》第206C（1H）条，如果对价总额超过5,000,000印度卢比，则卖方必须按0.1％的税率收取TCS。
- 卖家必须收取 TCS，并每月将其存入政府账户。
- 联邦预算已提议自2025年4月1日起撤销对商品销售的TCS。
d. TCS 阈值限制的变化
- 以下是自 2025 年 4 月 1 日起适用于 TCS 收款的修订门槛限制：
TCS Threshold Limits: Until 31st March 2025 vs From 1st April 2025
| Nature of Payment |
Threshold Limit up to 31st March 2025 |
Threshold Limit w.e.f. 01.04.2025 |
| Remittance under LRS and overseas tour program package (Section 206C(1G)) |
7,00,000 |
10,00,000 |
| Remittance under LRS for education if financed through educational loans (Section 206C(1G)) |
7,00,000 |
TCS Provisions Not Applicable |
e. 取消均衡税
- 对在线广告服务，即非居民向以下人员提供的数字广告服务，按6％的税率征收均衡税：
- 居住在印度并从事专业业务的人；或
- 在印度拥有常设机构的非居民
- 均衡税是通过2016年金融法案征收的，自2020年4月1日起征收的税率为6％。
- 《2025年金融法》废除了均衡税的规定，减轻了数字广告消费者的税收负担，降低了谷歌和Meta等平台的成本。
结论：
取消均衡税、提高标准税率、对商品销售的TCS要求以及对用于教育目的的外汇汇款的TCS是一项积极的进展。这一变化将简化合规性并最终降低消费者的成本。此外，提高TDS条款的门槛限制将进一步放宽合规要求。
