全印度特别打击假冒商品及服务税注册| CBIC指令

假发票，即没有任何潜入商品或服务供应者的情况，下方开具发票，其一目的地是传说的假发票，而假的商品及服务税注册已成为商品及税收下方的主要麻烦。这种行为给了政府造型成巨人的收益。人是任何随机人物的名义进行登记，例如人、看守人或任何其他人，并从这个类别的GSTIN开具的假发票。

在过去的几个月中，商品及服务税的受访者及数千亿美元商品及服务税的案件。根据商品及服务税官员的说法，在2022-23财年，税务官员发现了将商品及服务税的行为翻译成一番，达到了1.01万卢比。正因为如此，CBIC正在采取一切措施来理解他们假装的类纳税人和相应的当事方，并对他们采取行动。

同样，中央间接税和海关委员会（CBIC）发起了一场全印度特别行动，以打击假商品和服务税（GST）注册和通过进步的税收抵押免税（ITC）日益严重的威严。

该活动假设的交易商和账户单位并对之采取行动，消灭性商品及服务税登记的个人和实体，这些个人和实体给政府造成了重大的经济损失，并通过防范假注册和ITC的失业损失来保护政府收入。

1。假商品及服务税登记册的识别要求

• 州和中部商品及税务局官员美国全国税务局会议讨论了不道德地使用他人身份获得的税收及服务下方的假冒/假装注册的问题。在注册时获取此类商品及税收服务的目的地是政府。

• 假设/非真实登记，通过开具在商品或服务中没有任何潜能，供应方的发票来是性地传入进去的抵押品免税。

• 这种人假注册并通过假装国际贸易中心开设假发票的威已成一个严重的问题。

• 为了识别此类假的商品及服务税登记，CBICNIS与州政府共同发起了一场特别活动。为此，CBIC（政务部门）发布了针对性假商品及服务税注册的全印度特别行使的详细指导方针，参见 2023 年 5 月 4 日的第 2023 年 1 月第 01/2023 年 GSTDISTIGNESS 令。

2。获取此类别的假商品及服务税或注册的作品手法

年来，中央和州税务局发现了获胜的假商品及服务税登记册的各种工作手段。以下是一些用于获取假冒商品及服务税或注册的方法法的用法：

1. 使用造型的文件: 使用者使用造造的文件，例如造造的电费账单、财政部产税收据、租金协议等作为主要营业地点的证券，来获得商品及服务税登记。
2. PAN 和 Aadhaar 的使用来自经济的群体的人数：顺便说一句，在不知情境的情况下，使用群体的pan和Aadhaarben的人数获得 “假冒的商品税收及服务” 登记。

最近，古吉拉特邦税务人员关心发现了一件事情，在该案中，使用毫发无损的个人的Aadharca获得了商品及服务登税记。他们以政府计划为其提供象征性现金，将这些人带到最近的Aadhaar Seva中心，他们将把Aadharca和虚拟手机号联系起来。

3. 认识假发票的特殊全套指南

在会议上，除非有期限对假设的商品及服务税发票和假期的商品及服务税采取额外措施，否则中央和州务机构关系还需要采取协定的行动，以更正系统的方式对这一点采取行动。

因此，决心在全印度开启全民围困的特别行动，以发现可疑/假的注册情况，并进行必需的核调查，以方便及时采取补救行动，防止政府受任何进一步的收益。

正因为如此，CBIC发布了以下共有的指导方针，以确认保守实地编队的行为的一体性，并有效协调和监控本次特别活动期限间的行动。

3.1 特别驾驶期

所有中央和州税务部部长都可能发起全印度特别活动，以发现可疑和假的GSTIN 2023 年 5 月 16 日至 2023 年 7 月 15 日。

3.2 识别性 GSTIN

1. GSTN（商品和税收网络）将使用详细的数据分析和风险参量来识别可能性，活动的可疑性。
2. 一经确认，GSTN将与相应的州和中央税务机关的关系共同享有这些可疑的GSTIN信息。就中央税务局而言，这些信息将通过分析和风险管理总局（DGARM）共同分享。
3. 有关税务管理部门将启用核查活动，并根据提供者的信息，采取必需的行动。
4. 此外，包括当地税务局和执法机构在内部的实地组织中也有助手。他们可以使用各种可用的分析工具进行自己的数据分析，例如BIFA、ADVAIT、NIC Prime和E-Way Analytics。
5. 此外，人类《情报》、Aadhardabatabase、本地知识和过去的检测经验也可以补充过去。
6. GSTN可能，在场上会有人提供单一的备注，警告他们BIFA（商业智能和分析）中可用的工具，这些工具在验证过程中可能有帮助。

3.3 信息共机限制

1. 为确认，保特别计划成功实施并促进增进税务部门之人之间的协调，建议在区域CGST区和州两级任务命名节点官员。
2. 这些节点官员将负责，确认数据的顺畅流动，并与 GSTN、DGARM 和其他税务部门进行协调。
3. 节点官员应收到本信后的 3 天内和商品及服务税委员会秘书处分享以下详细信息：

• 姓名
• 指定
• 电话号码或手机号码
• 电子邮件

4. 商品及服务委员会税务秘书将从所有税务部门获得详细信息后编制节点官员名单，并将立即向所有税务部门发送以及GSTN和DGARM提供汇编后的清单信息
5. 节点官员将在2天内确认从GSTN/DGARM/其他税务人员管理人员收取的数据内肯定地向相关司法管辖区提供保障。
6. 节点官员还应确认迅雷速提供其控制权下方的其他司法管辖区所属的任何合作。

3.4 司法管辖区税务官员的行动

• 通过节点官员从 GSTN/DGARM 收集到数据后，相关司法官员应在限定时间内执行核查程序。
• 适得其反的官员将采取以下行动：
  • 暂时停用并取消注册： 纳税人被发现在不存活或是构想的，相应的官员将采取行动，暂时停下并取消此类商品及服务税登记。
  • 批量进项税收抵押品 (ITC)： 根据CGST规则第86A条的规定，毫不拖延地在电子信用分类账中冷冻结局增加税收抵押免税。
  • 我假的 ITC 收件人: GSTR-1 中提供的详细信息将通过该纳税人通过表格 GSTR-1 中提供的详细信息来识别从不存在的纳税人那里获得的纳税人那里获得的进一步的免税收款人的详细信息。
  • 对收件人的（属于同一个管的管辖范围）： 如果收款人属于同一个司法管辖区，则可以采取适当的行动，并且 COLLECLECONCLECTIONMEGSCOLLECTIONMEGS人错误地使用进税抵押品免税。
  • 对收件人的（所属的司法管辖区）： 如果收款人属于不同的税务管辖区，则税务官员应收集所有相关详细信息并支持文件/证书。应尽早汇编这些信息，并通过节点官员发放给有关税务机关的税务机关。

派对人员工回复与收件人的税务人员关系共享以下信息 附件 B:

1. 不存在这的供应商的 GSTIN，以及名义称和地址
2. 收件人的 GSTIN
3. 收件人的姓名和地址
4. 所得税额/ITC（单位：万卢比）

• 确定的策划者/受益者： 还可以在这个类别中进行行事动作调查，假装背景的策划者/受益者，以至于便利在需要时采取进一步行动。此外，根据CGST/SGSTFAFPROSE第83条的规定，将采取必需的行事追回政府会费和/或CLIANTIMMINCAFORCABOARDCOSTAURPOST/BANKACOOBROSOFAT/BANKA账号户口等
• 对关联的可疑 GSTIN 采取行动：在调查或核查过程中，如果发现任何相关的可疑 GSTIN，可能会采取或启用的行动，以打击参与和打击活动的关联实体。

3.5 反馈和报告机限制

每一个州和CGST区域域名将在周末向商品及服务税委员会秘书长提供一部分已提交的行为报告。还将举报在验证过程中，发现了新作案手法。

3.6 美国全国税收委员会

WIRCBIC成员 [GST] 领导的美国全国税收委员会将监控这次特别活动的进展，该委员会包括德里和博帕尔克的首席专家/首席专员，以包括古吉拉特邦、西孟加拉邦和特兰甘纳邦的州税首席专家/专员。

4。纳税人应采取行动

在这项活动下，外勤人员将对外勤人员进行大规格模组的实物核调查。可以在和真实的假的注册人群中进行验证。因此，注册人的商品及服务税必须记下以下几点，以避免免除任何不利影视：

1. 在主要营业场所和每个其他营业场所的入口处显示注册人的姓名、地址、GSTIN 等详细信息。（2017 年 CGST 规则第 18 (2) 条）。
2. 在主要营业场所和其他营业场所的显著位置出示商品及服务税或注册证书。（2017 年 CGST 规则第 18 (1) 条）。
3. 准备好以下文件以供验证：
   1. KYC：所有者、合伙人或董事的Pan和Aadhar
   2. 地址证书：租金协议、电费账单、NOC等（视适用情况而定）。

4. 确认保存所有其他营业地点均已根据商品及服务税注册情况而定。注册人不在任何未成年商品及服务税注册的地点采购、销售或储蓄存档商品。]
5. 如果多家企业在同一个场合注册，则会创建明确认的分界面以确认每家企业的确认。
6. GSTR-1 和 GSTR-3B 是最新提示的。
7. 如果不再开设展业业务，则已采取必要措施取消商品及服务税注册。
8. 完整的账号保存在主要营业地点，销售发票和购买发票应仅限于此类场合的注册人员。