股票市场的交易量大幅增加，不仅从事核心股票交易的人，其他人也将资金投资于股票市场。印度的每笔收入都要缴纳所得税。同样，股票交易所得的利润或亏损也要缴纳所得税。
股票市场上的股票可以在盘中进行交易，也可以以其他方式交易。如果是盘中交易，股票必须在同一天平仓，要么是亏损，要么是盈利。否则，股票可以在任何时间段内持有，从几天到多年不等。
本文将指导您如何计算日内交易所得利润或亏损的所得税：
1。日内交易的意义
- 日内交易是指在市场收盘前的同一天买入和卖出股票。
- 交易者可以在当天开始时建立买入或卖出头寸，并在当天结束时通过建立相反的头寸来平仓。如果买家要等到一天结束才平仓交易，那么这个头寸本身就会被股票经纪人平仓。
2。盘中利润/亏损在总资本收益或营业收入项下征税
- 交易者想到的非常常见的问题是，盘中股票交易的利润或亏损是作为资本收益还是营业收入征税。
- 为此，我们需要检查两项税收的收入的性质。
a. 人头资本收益项下的收入
- 根据1961年《所得税法》第2（14）条，“资本资产” 包括被评估人持有的任何种类的财产，无论这些财产是否与其业务有关。但是，资本资产不包括交易中的股票、消费品商店、为商业或专业目的持有的原材料。
- 交易中的股票是定期购买以转售为目的的资产。如果购买资产是为了长期持有该资产，则不能将其归类为交易股票。
b. 业务或专业利润项下的收入 (PGBP)
- 开展常规商业活动的收入按英镑征税。股票交易产生的利润或亏损应在总营业收入项下纳税。
c. 将盘中交易的股票归类为资本资产或在售股票
- 如果是盘中交易，购买股票仅用于转售。无意长期持有该资产。相反，需要在同一天进行同样的平衡。
- 如果在盘中类别之外购买了任何股票，如果以投资为目的购买此类股票，则该股应被视为资本资产。此类股票应始终被视为资本资产，尽管由于购买意图仅是投资，因此它们是在同一天进行平仓的。
3.可纳税性，如投机性业务收入或非投机性业务收入
- 根据1961年《所得税法》第43（5）条，“投机交易” 是指购买或出售任何商品的交易，包括股票和股票，其结算方式不是通过商品或脚本的实际交付或转让进行结算。
- 如果是日内交易，交易的股票永远不会转移到持有人的demat账户。在一天结束时，净头寸金额将转入被评估人的资金或从被评估人的资金中扣除。
4。交易活动利润的计算方式
- 业务收入是在从收入收益中扣除所有费用后计算的。就盘中交易而言，应纳税所得额是净利润/亏损减去产生的所有辅助费用，例如佣金、证券交易税等。
- 购买了 500 股 Wipro 股票 @ 380 股 = 1,90,000 印度卢比
- 售出 500 股 @ 390 股 = 1,95,000 印度卢比
- 经纪人佣金：950
- 证券交易税：45 印度卢比
- 净应纳税所得额：4,005 印度卢比
5。税务审计的适用性
- 根据《所得税法》第44AB条，如果上一年度的总收入超过1亿印度卢比，被评估人必须完成税务审计。
- 但是，如果满足以下条件，则此类阈值持仓限额应提高至10亿印度卢比：
- 所有收到的金额的总和，包括上一年度收到的销售额、营业额或现金总收入，不超过总收入的5％；以及
- 包括支出在内的所有现金付款总额不超过上述付款的5％，
- 因此，对于日内交易，由于不进行现金交易，因此适用10亿印度卢比的门槛上限。
- 但是，如果被评估人的总收入不超过2亿印度卢比，则他可以选择第44AD-“推定税”，并根据推定计算的利润缴纳不少于总收入的6％的所得税。在这种情况下，被评估人不承担税务审计的责任。
Applicability of Tax Audit under Income Tax Act
| Gross Receipt |
Profits |
Applicability of Tax Audit |
| Up to INR 2 Crores (Opted for Presumptive Taxation) |
More than 6% of Gross Receipts |
Not Applicable |
|
Loss or less than 6% of Gross Receipts AND Total Income exceeds INR 2.5 Lakhs (Basic Exemption Limit) |
Applicable |
| More than INR 2 Crores and up to INR 10 Crores |
Carrying on business but not eligible for presumptive taxation under Section 44AD due to opting out in any of the 5-year lock-in period.
|
Applicable if income exceeds the maximum amount not chargeable to tax in the 5 consecutive years after opting out of presumptive taxation.
|
| More than INR 10 Crores |
- |
Applicable irrespective of the profit amount. |
6。盘中交易总收入的计算
- 如果是盘中交易，交易量很高，因为交易者需要按指定手数购买股票。
- 如果是盘中交易，计算总收入时会考虑一天的净头寸。计算总收入时同时考虑损益。
- 例如，
- 盘中利润：1.50 亿印度卢比
- 盘中亏损：0.70亿印度卢比
- 用于检查税务审计适用性的总收入：2.20亿印度卢比（1.50亿卢比+ 0.70亿卢比）
7。适用于盘中交易收入的所得税税率
- 盘中交易的利润或收入将添加到被评估人的其他收入中，并按照适用于被评估人的正常板块税率缴纳所得税。此类收入无需缴纳任何特殊税率。
8。抵消和结转盘中交易的亏损
- 投机业务的亏损可以结转到未来4年，但须在到期日之前提交所得税申报表。
- 因此，只有在到期日之前提交申报表，盘中交易产生的损失才能结转到未来4年。
- 此外，投机性商业损失只能用投机性业务收入来抵消。因此，盘中损失只能抵消投机收入。
- 但是，如果被评估人选择了新的税收制度，他们就无法结转这些损失或根据营业收入进行调整。
