根据1961年《所得税法》的规定；所有属于不同国家但在印度居住和工作的外国人或个人，或属于印度但在世界任何其他地方工作的个人，都必须缴纳所得税，因为1961年《所得税法》根据个人的居住身份规定了应纳税额。在本文中，我们将通过以下方式讨论与税收有关的所有细节 NRI 和外国人。
无论个人的公民身份或留在印度的意图如何，都要征收此税。但是，纳税范围可能因个人的居住身份而异。
尽管该人在提交所得税申报表时有权获得此类金额的抵免，但在印度赚取的收入可能会从源头上获得一些税收减免。但是，如果应付所得税少于来源地扣除的税款，则可以将余额作为退款申请退款
1。按NRI和外国人征税-外国人或外籍人士在成为印度居民后如何征税？
在印度，外国人所得的应纳税性完全取决于该人的居住身份。以下是基于居住身份的不同纳税情景：
- 居民和普通居民： 对于根据1961年《所得税法》是印度居民和普通居民的人，则该人在包括印度在内的全球任何地方的总收入都应在印度纳税。这包括即使收入是在国籍国赚取并在那里征税。
- 非居民 (NR) 和居民，但不是 普通居民（RNOR）：如果根据所得税法，外籍人士是非居民（NR）或居民但不是普通居民（RNOR），则只有所得收入，即在印度应计或视为应计的收入或在印度收到或视为收到的收入，才应在印度纳税。
因此，第一件事是你需要了解自己的居住身份，以确保对你的收入征收什么税。
根据《所得税法》的居住身份规定，外国人抵达印度的前两年将使该人进入RNOR（居民但非普通居民）身份，他/她将仅为在印度赚取的收入纳税。
但是，《所得税法》还给出了某些其他标准来确定一个人是NRI（非居民）、RNOR（居民但不是普通居民）还是ROR（居民和普通居民），然后只有一个人可以通过NRI检查税收。
2。如何查看居留身份？
为了确定居住身份，1961年的《所得税法》定义了两个阶段，首先我们需要确定一个人是否是居民，如果发现一个人是居民，则进一步确定他是否是普通居民（ROR）（RNOR）。
让我们来看看1961年《所得税法》给出的确定居住身份的标准：
2.1 居民
第一步是确定一个人是否是前一年的居民。根据《所得税法》第6条，如果他满足以下条件之一：
- 有关个人在前一年的相关年度在印度停留超过182天；或
- 有关人士在紧接上一年度之前已在印度逗留了365天或更长时间，并在相关年份在印度停留了60天或以上。
根据对第 6 (1) 条的解释，如果任何人是印度公民或 印度裔人物 并留在印度境外并在任何一年来印度访问，那么在第二个选择期内，将考虑182天，而不是60天。
让我们用一个例子来理解同样的道理。A先生对2019-20财年在印度停留的情况有以下不同的看法：
| Stay in India During F.Y. 2019-20 |
Stay in India During F.Y. 2015-16 to F.Y. 2018-19 |
Residential status |
| 200 days |
600 days |
Resident. Criteria A satisfies. So, we are not required to check Criteria B. |
| 200 days |
30 days |
Also regarded as Resident. Criteria A satisfies. So, we are not required to check Criteria B. |
| 150 days |
600 days |
Resident. Criteria A doesn’t satisfy. Criteria B satisfied. |
| 40 days |
600 days |
Non-Resident. No criteria satisfied. |
2020年《金融法》修正案
但是，为了制定与居留身份相关的严格规定，2020年《金融法》提议将除国外收入之外的个人总收入超过15万印度卢比的情况下，将182天的期限改为120天，这是对第6（1）条的解释。因此，如果有关个人在相关财政年度内在印度停留超过120天，则他将有资格成为居民
2.1.1 居民和普通居民 (ROR)
一旦确定某人是某一财政年度的居民，便可以确定该人是普通居民（ROR）还是非普通居民（RNOR）。
要获得ROR身份，外籍人士必须同时满足以下两个条件：
- 这样的人是 居住在印度 在紧接相关财政年度之前的 10 个财政年度中的 2 个或更多财政年度内；以及
- 在相关财政年度之前的7个财政年度中，这些人在印度总共居住了730天或更长时间。
2.2.2 居民但非普通居民 (RNOR)
如果一个人未能满足上述条件，那么他将被视为RNOR。
让我们用一个例子来理解同样的道理。A先生有资格成为2019-20财年的居民。现在以下是检查他作为 ROR 和 RNOR 状态的不同场景：
| No. of years Mr. A was Resident during F.Y. 2009-10 to F.Y. 2018-19 |
Stay in India during F.Y. 2012-13 to F.Y. 2018-19 |
Status |
| 1 Year |
720 Days |
RNOR |
| 1 Year |
740 Days |
RNOR |
| 3 Years |
720 Days |
RNOR |
| 3 Years |
740 Days |
ROR |
2020年《金融法》修正案
2020年《金融法》提议取代2年至4年的期限。因此，要获得ROR资格，您必须在前一个财政年度中的10个财政年度中有4个或更多有资格成为居民。
2.2 NR（非居民）
如果一个人未能满足居留身份的任何一个条件，那么就1961年《所得税法》而言，他将被视为非居民。
您可以参考下表以更好地了解并确定您的居住身份，
|
Basic conditions |
ROR |
RNOR |
RNOR |
NR |
| A. |
1. Your total stay in the country is 182 days (120 days from F.Y. 2020-21 onwards) or more during the relevant financial year. Or, 2. stay is 60 days or more in India in the relevant financial year and total stay is 365 days or more during the last 4 financial years. |
Yes |
Same |
Same |
No |
|
Additional Conditions |
ROR |
RNOR |
RNOR |
NR |
| B. |
Your cumulative stay in India is 730 days or more during 7 financial years |
Yes |
Yes |
No |
NA |
| C. |
You were an Indian resident for at least 2 (4 years or more from F.Y. 2020-21 onwards) of the last 10 financial years |
Yes |
No |
Yes |
NA |
如果您满足所有条件，即条件 A、B 和 C，则您有资格成为 ROR。
如果您满足条件 A 以及条件 B 和 C 中的任何一项，则您有资格成为 RNOR。
但是，如果您不满足条件 A，则您有资格成为 NR。因此，条件 B 和 C 不适用于这种情况。
3.确定印度外国人的纳税义务的因素是什么？
正如我们已经提到的，外国个人的纳税义务仅取决于居住身份，可以概述如下-
- 居民和普通居民： 有资格成为印度居民的外籍人士需要为全球的总收入纳税。这种收入还可能包括在他们自己的国家向他们支付的报酬金额。
- 非居民 (NR) 或居民但非普通居民 (RNOR)：有资格获得NRI或RNOR身份的外国人有责任为在印度累计或视为应计或仅在印度收到或视为在印度收到的收入纳税。
4。外国人的哪种收入在印度应纳税？
居住在印度的外国人有责任为以下类型的收入纳税-
- 就业收入
- 非就业收入
- 通过海外投资产生但直接汇入印度银行账户的收入
- 从印度个人那里获得的特许权使用费
- 通过出售印度资产获得的资本
- 印度基础设施法案资金的利息支付
5。数据（避免双重征税协议）
对于居民，在印度或印度境外赚取的收入应纳印度所得税；对于非居民，在印度赚取的收入应纳税。
但是，在某些情况下，外籍人士可能会被指派为相同的收入两次（在印度和另一个国家）纳税。
为了避免这种情况，各国政府与其他国家的政府签订了协议。为了避免对所得双重征税，这些协议被称为收入的便利 双重避税协议 (DTAA)。
6。如何在 DTAA 下受益？
DTAA或双重避税协议是两国达成的一项特殊协议，旨在帮助外国人在两国的总收入中避税。
通过利用DTAA的好处，人们可以轻松地避免对此类收入进行两次纳税，这种收入在印度和其他国家也应纳税。
DTAA规定了不同的条件，有助于外国人确定税额。
7。外国人在印度提交ITR所需的文件
在印度提交所得税申报表（ITR）时，外国人必须拥有或要求外国人提供的某些文件。这些是-
- 表格16-表格16是根据1961年《所得税法》签发的证书，显示付款人从工资中扣除的税款。为了申请此类TDS的信贷，该人需要提供其16号表格的副本。请注意，根据印度所得税法，表格 16 适用。TDS的这种信用也将反映在被评估人的26AS中。
- 表格16A：与表格16类似，表格16A表示从工资以外的收入中扣除的TDS，该证书包含与来源扣除的税额相关的信息以及扣除者的其他详细信息。
- 银行对账单-外籍人士必须提供银行对账单，其中包含以应计收入、投资和应纳税年度支出为目的进行的交易的详细信息。
- 投资证明——如果外籍人士的某些投资未出现在表格16中，则他需要单独提供这些投资的证明。
- 财产详情——如果外国人的任何财产或资产在印度出售，则将对出售所得的收入征收资本利得税。在提交所得税申报表时，必须提供出售财产或资产的详细信息。
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