商品和服务税网络（GSTN）于2024年10月1日推出了发票管理系统（IMS），以简化发票对账并提高纳税人进项税抵免（ITC）的准确性。但是，每个系统都有优点和缺点。
在IMS仪表板下，纳税人在如何为IMS仪表板上无意中被拒绝的发票申报ITC方面遇到了麻烦。ITC的拒绝将导致ITC的拒绝。
考虑到纳税人提出的申诉，GSTN于2025年6月19日发布了一份公告，以澄清处理此类拒绝的流程，为纳税人提供了纠正错误和确保合规的明确路线图。
IMS 是 GST 门户网站的一项功能，允许收款纳税人将发票、借记单和贷项标记为已接受、已拒绝或待处理。这些行为直接影响 GSTR-2B 的生成和 GSTR-3B 中 ITC 的自动填充。
IMS 中的关键操作包括：
发票管理系统（IMS）是纳税人管理进项税抵免（ITC）索赔并确保遵守印度商品和服务税（GST）法规的关键工具。
场景：收款人错误地拒绝了 IMS 控制面板上的发票、借记凭证或生态文件，相应的供应商已经提交了该期限的 GSTR-3B，并考虑了这种拒绝。
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解决方案： 要申领此类ITC，收货人必须与供应商进行协调，要求他重新申报此类发票。供应商可以通过以下方式提供此类发票的详细信息：
供应商重新报告记录后，收件人将在 IMS 控制面板上收到此类发票并重新计算其 GSTR-2B。此操作允许收件人申请修改后的发票的全部ITC。
但是，ITC将仅反映在相关纳税期的 GSTR-2B 中。值得注意的是，IMS仪表板上拒绝的发票不会减少供应商的责任。
场景：供应商的原始记录（例如发票）被收件人在 IMS 控制面板上拒绝。供应商在 GSTR-1A 中重新提供相同纳税期的相同记录，或在随后一段时间内重新提供GSTR-1/IFF的修正表。对供应商的纳税义务有什么影响？
解决方案： 如果供应商在未更改 GSTR-1A 或 GSTR-1/IFF 修正表的情况下重新提供被拒绝的记录（在规定的时限内），则供应商的纳税义务不会增加。收件人拒绝发票不会导致供应商承担责任。
商品及服务税申报表中的修正表仅考虑原始记录和修订记录之间的差值（差额）。由于重新提供的记录与原始记录相同，因此差额负债为零。
供应商可以通过IMS控制面板识别被拒绝的记录，或者根据收件人的要求，供应商可以采取必要的措施。该流程确保供应商的责任不受影响，同时使收件人能够申请ITC。
场景：收款人错误地拒绝了 IMS 中的信用票据，相应的 GSTR-3B 已经提交。收款人如何撤销被拒信用票据的ITC？
解决方案：为了解决这个问题，收件人应要求供应商在以下退货单中重新提供信用票据（不作更改）：
供应商重新提供信用票据后，收款人可以在 IMS 控制面板上接受信用票据并重新计算其 GSTR-2B。由于原始信用票据被完全拒绝，该行动将使收款人的ITC减少修订后的信用票据的全部价值。ITC的减少将反映在相关纳税期的 GSTR-2B 中。
场景：供应商的原始信用票据被收款人拒绝，供应商在随后的时期内以 GSTR-1A 或 GSTR-1/IFF 修正表重新提供该信用票据。对供应商的责任有什么影响？
解决方案：当收款人拒绝信用票据时，供应商对该信用票据的纳税义务将增加，也就是说，供应商在 GSTR-1 中针对此类信用票据减少的负债无效，并且供应商必须为此类被拒绝的信用票据支付商品及服务税。
但是，当供应商在 GSTR-1A 或 GSTR-1/IFF 修正表中重新提供相同的信用票据时（在规定的时限内），负债将再次减去重新提供的信用票据的价值。
由于重新装修的信用票据与原始信用票据相同，因此对供应商负债的净影响等于原始信用票据的价值。
因此，只有当收款人接受信用票据时，供应商才有权减少信用票据的商品及服务税负担。
如果发票或信用票据被拒绝，收款人必须与供应商进行协调，并要求他在 GSTR-1A 或随后 GSTR-1 的 “修正” 选项卡中重新提供此类发票或信用票据的详细信息。但是，在各种发票中，收款人与供应商（即谷歌、Facebook等）没有直接协调。在这种情况下，收款人一旦拒绝，可能很难收回此类ITC。因此，收件人在拒绝IMS仪表板上的发票时必须更加警惕。
