进入新财政年度时你需要勾选的商品及服务税清单

在我们进入新的财政年度之际，纳税人必须在不断变化的年度中遵守各种合规要求。纳税人的任何违规行为都可能导致纳税人的重大不补贴或收回福利。
本文列出了纳税人在进入新财政年度时必须勾选的清单：

1。无需支付IGST即可提交出口承诺书（LUT）

• 根据2017年中央商品和服务税规则第96A条，任何注册人如果打算在不支付IGST的情况下选择出口商品和服务，均应在GST RFD-11 表格中提交承诺。
• 商品及服务税 RFD-11 表格必须在不支付 IGST 的出口日期之前提交。
• 如果出口商未能申报商品及服务税 RFD-11，则在不缴纳IGST的情况下不得出口。他可以通过支付IGST出口商品和服务，之后可以申请退还此类IGST。
• RFD-11 商品及服务税按年申报，有效期至其所涉财政年度的3月31日。
• 因此，要在不缴纳IGST的情况下出口商品和服务，所有纳税人都必须申报2024-25财年的商品及服务税 RFD-01。

2。新发票系列开始发行

• 根据 CGST 规则第 46 (b) 条，发票发票必须是连续序列号，不得超过十六个字符。
• 此外，一个财政年度的发票号码应该是唯一的。
• 因此，大多数纳税人通常为每个财政年度使用单独的发票系列，以避免与上一财政年度的发票重复或重复。
• 所有纳税人都必须注意，他们以不断变化的财政年度开始了新的系列。

3.2023-24 财年商品及服务税下的产出负债对账

• 根据以表格形式发布的显示原因通知在2018-19财年进行评估 商品及服务税 DRC-01 仍在继续，由于 GSTR-1、GSTR-3B 和 GSTR-9 申报的营业额和纳税义务存在差异，大多数纳税人已经收到了说明原因的通知。
• 随着 2023-24 财政年度的结束，纳税人现在需要核对 GSTR-1、GSTR-3B 中申报的营业额和账簿上的营业额。
• 通过对账，纳税人可以识别：
  • 账簿中记录但未在商品及服务税申报表中报告的发票；
  • 在 GSTR-1 中报告的发票以及随后在账簿中修改过的发票；
  • 在 GSTR-1 中报告但未在 GSTR-3B 中支付的商品及服务税负债；
  • 更正发票详情，例如发票号码、日期、收件人的 GSTIN 等。
• 纳税人可以在截止日期之前对2024-25财年的 GSTR-1 和 GSTR-3B 提交必要的修正案。

4。GSTR-2B 和 2023-24 财年账簿中显示的进项税抵免的对账

• 有各种供应商在发票上收取商品及服务税，但没有在 GSTR-1 中申报相同的商品及服务税，也没有在其他收件人的 GSTIN 上申报同样的商品及服务税。因此，收款人不得获得此类发票上的此类ITC。
• 因此，随着新财政年度的开始，所有纳税人都必须准备商品及服务税门户网站上 GSTR-2A 中显示的 ITC 和账簿中记录的 ITC 对账表。
• 通过这样的对账，纳税人可以识别：
  • 账簿中记录但在 GSTR-2A 中未出现相同的发票；
  • 在 GSTR-2A 中出现但未记录在账簿中的发票，即其他人的发票已上传到其他人的 GSTIN 上；
  • 发票金额的差异

• 纳税人必须识别此类发票并采取必要行动，例如要求供应商在 GSTR-1 中提交适当的修正案或在 GST 门户网站上上传发票。
• 此外，如果任何ITC出现在商品及服务税门户网站上，而纳税人在提交 GSTR-3B 时没有申报，那么供应商可以在2024-25财年11月30日之前申请同样的ITC。

5。为 2023-24 财年送去工作岗位的商品申报 ITC-04

• ITC-04 是由委托人（为工作发送货物的人）提供的声明，其中提供了以下信息：
  • 在此期间发送用于工作工作的货物的详细信息；
  • 从工人那里收到的货物；
  • 从工作者那里收到的货物，最初收货的工人除外；
  • 用于工作但随后从工人所在地供应的货物。

• GST ITC-04 必须每半年或每年提供一次，具体取决于纳税人的总营业额。
• 对于半年申报人和年度申报者，2023-24 财年商品及服务税 ITC-04 的申报截止日期均为 2024 年 4 月 25 日。
• 在财政年度结束时，纳税人必须准备在 GST ITC-04 中提供的信息。