如果您根据商品及服务税注册为输入服务分销商（“ISD”），则必须在给定的截止日期内提交 GSTR-6 申报表。GSTR 6 表格包含有关您的购买发票的所有详细信息，此申报表中的大多数信息都是自动填充的。在本文中，我们将讨论您需要了解的有关 GSTR-6 退货的所有细节。
值得注意的是，ISD注册与商品及服务税下的普通注册是分开的。因此，如果您已根据商品及服务税注册为普通供应商，并且您也有责任注册为ISD。然后，您需要以ISD的身份单独申请商品及服务税注册。
1。GSTR 6 的重要特征
- 每个输入服务分销商都需要提交 GSTR 6 表格
- GSTR-6 是一份月度申报表。
- 退货的截止日期是下个月的13号
- 纳税人应提供为分配抵免而开具的ISD发票的所有详细信息以及收到的进项税抵免（“ITC”）。
示例：
总部-X位于德里，其分支机构在UP和哈里亚纳邦根据相同的PAN注册。总部与人力供应商签订合同，为总公司和分支机构提供保安人员。人力供应商在总部开具一张发票。作为部分信贷，总部已代表UP和Haryana的分支机构收到了信贷。
因此，总部将按比例将信贷作为ISD转移给分支机构。
2。提交 GSTR-6 申报表的截止日期
企业需要在下个月 13 日内提交 GSTR-6 以获取月度申报表。例如，一家企业在孟买注册为ISD，其分支机构遍布班加罗尔、海得拉巴、古尔冈和加尔各答。现在，假设他们需要提交 GSTR-6 才能获得 2020 年 1 月的申报表。因此，提交 GSTR-6 申报表的截止日期将是 2020 年 2 月 13 日。
但是，GSTR-6 只能在下个月 10 日之后才能提交。因此，实际上你有 3 天的时间来提交 GSTR-6。
3.申报 GSTR-6 时需要提供哪些信息？
仔细阅读以下内容，了解您在提交 GSTR-6 时需要提交的所有详细信息。
3.1 表 1 和 2：纳税人详情
- 年份和月份： 在这里，你必须输入提交 GSTR-6 申报表的期限。
- GSTIN： 在商品及服务税制度下注册的企业拥有唯一的商品和服务识别码。它是一个 15 位数的数字，以 2 位数字作为州代码，10 位数字作为永久账号，其他 3 位数字作为校验位。在提交申报表时，它会自动填充。
- 纳税人姓名： 第二行用于输入您的企业详细信息，例如注册人的法定名称和商品名称。它还将自动填充。
3.2 表 3：与收到的进项税抵免相关的信息
- 在这里，ISD需要提供与收到的物资和进项抵免金额有关的所有信息。
- 与内向供应相关的信息通常是从 GSTR-1 和 GSTR-5 表格中自动填充的。此信息将自动填充到 ISD 的 GSTR-6A 中。
- 但是ISD必须提交IGST、CGST或SGST所涵盖的所有信贷的详细信息。
3.3 表 4.给定纳税期内符合条件或不合格的 ITC 总额
表 3 中的大多数信息会自动更新。您需要交叉检查符合条件和不符合条件的ITC的金额。
3.4 表 5：IGST、CGST 和 SGST 下的可用积分
- 在本表中，ISD要求提供与CGST、SGST和IGST下ITC分配相关的信息。
- 为了分发国际贸易中心，ISD需要单独开具ISD发票。商品及服务税法中给出了相同的格式。
- 此表中需要详细的发票信息。
3.5 表6：对表3中先前申报表中提供的数据的修改
ISD 可以对发票数据进行更正 内向补给 在较早的申报表中提供。与发票变更有关的所有信息都必须在这里。
3.6 表 7：进项税抵免不匹配和索赔分配情况
如果出现不匹配的情况，纳税人可以更改进项税抵免总额，或者在纠正不匹配情况后收回ITC。
3.7 表 8：表 6 和 7 中报告的进项税抵免的分配情况
在此表中，您可以根据上述两个表（6和7）中输入的数据，对分配给经销商的信用额度进行更改。
3.8 表 9：在错误的收款人之间分配的进项税抵免的再分配
如果ISD对进项税抵免进行了任何不当分配，他可以通过此表进行纠正。
3.9 表 10：滞纳金
如果您错过了提交 GSTR-6 申报表的截止日期，则可以在此表中输入滞纳金的金额
3.10 表 11：从电子现金分类账中申请的退款金额
在此表中，纳税人可以输入与电子现金账本中申请的退款相关的详细信息
4。经常问的问题
- 谁需要提交 GSTR-6 表格，是否必须提交表格？
注册为进项服务分销商的纳税人必须通过 GSTR-6 表格提交月度申报表。 - 是否有必要对 GSTR-6 表格中自动填充的所有发票或信用票据/借方票据采取可衡量的措施？
是的，除非您无法提交申报表，否则在提交 GSTR-6 时，您需要对所有自动填充的发票或 CDN 采取强制性措施。 - 如果有人在提交 GSTR-1 和 GSTR-5 表格之前提交 GSTR-6 会怎样？
如果企业实体未能提交 GSTR-1， GSTR-5 在相应月份的第 10 个月内，将不会自动填充可用的 B2B 信息。在这种情况下，输入服务分销商必须通过 “添加缺失的发票详情/添加信用票据/借记通知单” 列中包含缺失的发票或CDN，相关信息将在 “供应商上传” 部分下提供。 - 延迟提交申报表的后果是什么？
如果您未能在到期日之前提交 GSTR-6，则需要在违约期限内每天支付 50 印度卢比的罚款。
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