自2017年7月1日起，印度政府已在该国的商业制度中引入了商品和服务税。自成立之日起，商品及服务税就改变了该国企业过去的处理方式。不仅印度供应商，而且非居民供应商也属于该制度。注册的非居民应纳税供应商不仅有责任根据商品及服务税进行注册，而且还需要强制提交 GSTR-5 表格。
1。谁需要提交 GSTR-5？
如前所述，非居民应纳税供应商需要提交 GSTR-5 表格。在印度没有营业机构但偶尔在印度提供商品或服务的人可以算作非居民应纳税人。此类应纳税人在印度不应有任何固定的营业场所或居住地。除此之外，通过 GSTR-5 提交纳税申报表还有一些先决条件。
看看下面，
- 在印度没有固定营业场所或居住地的人，很少进行包括向印度商业组织或其他注册人员提供商品或服务的交易。
- 这些人需要根据商品及服务税进行登记
- 此类人必须在商品及服务税之前至少 5 天获得商品及服务税的注册 开始营业的日期。
- 由于PAN不可用，非居民应纳税人将获得一个唯一识别码。
- 非居民应纳税人需要将一些预期的税收债务作为预付税款以进行登记
2。关于 GSTR-5 的基本事实
关于 GSTR-5 表格，需要记住以下几点重要事项
- GSTR-5 表格是一份经常性收入表格
- 该人应是非居民应纳税纳税人，在印度没有直接商业实体或在印度居住。
- 作为纳税人，该人在印度开展贸易期间需要获得商品及服务税下的临时认证
3.未申报情况下的处罚
如果您没有在截止日期内提交申报表，则必须支付利息和滞纳金。年利率应为18％。滞纳金为每天50卢比，如果退货为零，则为每天20卢比。此外，最高滞纳金可能为5,000卢比。
4。信息将在 GSTR-5 中提供
4.1 表 1-2 中要求的详细信息：纳税人详情
- GSTIN: GSTIN 指的是 15 位数的商品和服务纳税人识别码，包括 10 位数的永久账号、2 位数的州代码和 3 位数的州。
- 纳税人的法定名称和商品名称：在此字段中，应提供在印度境外设有营业机构的非居民纳税人的姓名。登录后，基本信息将自动填充。
- 有效期： 获取自动填充
- 月/年： 纳税人必须选择申报表的申报期限
4.2 表 3 进口商品详情
- 进口的商品： 纳税人需要提及从印度境外进口的商品的详细信息。在这种情况下，纳税人需要填写进口商品的入境清单详细信息以及相应的国贸中心索赔。
4.3 表 4 是关于进口商品详情的修改（如果有）
- 如果您在先前申报表的表 3 中输入了任何不正确的信息，则表 4 允许您选择更正此类详细信息。
- 更正应在报名单上进行。
- 如果 IGST 费率发生任何变化或账单条目发生变化，则应在此处注明。
4.4 表 5 包括 B2B 对外供应
- 此处提供了向注册人员进行的所有销售的详细信息。
- 本节应包括 GSTIN 明智和发票明细的详细信息。
- IGST 或 CGST 和 SGST 将根据交易供应地点自动填充。
4.5 在表6中，需要详细说明B2C州际供应情况
- 该头目详细介绍了向未注册人员提供的发票价值超过250万卢比的州际物资。
4.6 表7，向未注册人员发送的物资（不包括上面已经提到的服务）
- 此处包括向未注册人员提供的物品（B2C 供应）。
- 对于低于2.50 Lac的发票，给出了州内供应和州际供应的费率数字。
- 包括发票的供应地点详细信息，超过 2.50 个。
4.7 表 8，B2B 对外或 B2C 州际供应所需的修改信息
- 如果需要对先前申报表中提交的表5和表6进行任何更改，则应在本节中包括修改的详细信息。
- 全部修改均以原始发票编号为参考。
4.8 表9，本标题包括对表7的修改细节
- 表 7 中要求对向某提供的供应进行的任何修改 未注册的人 由25万以下的注册个人撰写，应在此处列出。
- 选择周期后，系统将自动填充之前提交的值，然后您可以进行必要的修改。
4.9 表 10，应纳税总额
- 本节应包括有关IGST、CGST和SGST的应付责任的详细信息。
4.10 表 11，总纳税期
- 包括有关根据商品及服务税、商品及服务税和商品及服务税应付和缴纳的税款总额的详细信息。
- 此信息也将自动填充
4.11 表12，有关已付和应付利息和滞纳金的详细信息
- 本节全部介绍已付和应付利息、滞纳金以及CGST、IGST和SGST下的任何其他应付金额。
4.12 表13，索赔退款的详细数额
- 如果有关于从电子现金账本申请的退款的详细信息，系统会自动填充此头目。
4.13 表 14，电子现金/贷记账中应付税款/利息的借方分录
- 缴纳税款并提交申报表后，将自动填充有关税收借记项和已付利息的此部分。
5。经常问的问题
5.1。谁能提供 GSTR-5？
- 非居民纳税人可以通过政府门户网站以数字方式提交 GSTR-5 申报表，也可以直接从便利中心提交。
- 非居民纳税人是指在印度境内没有营销机构的外国纳税人，他来这里的时间有限，是为了提供资产和援助。
- 纳税人不应在印度境内设立营业场所
5.2。何时提交注册 GSTR-5？
- 每位非居民纳税人均应提交申报表，其中包括 对外补给 和 内向补给 将包括在内。
- 这些纳税人必须支付税款退款、奖金、罚款、费用以及该法规定的任何其他价值。
- 所有纳税人都需要在下个月的20日之前提交申报表。但是，在注册有效期结束的情况下，应提交申报表。他们也可以在注册完成后的七天内提交申报表。
5.3。为什么 GSTR-5 很重要？
GSTR-5 申报表包含非居民 (NR) 人员供应的所有详细信息，还包括销售和购买的详细信息。
5.4。GSTR-5 什么时候上线？
根据该法案，每个非居民应纳税人应在下个月的20日提交申报表。例如，2019年11月的退货将于2019年12月20日到期。但是，如果需要，税务部门也可以延长日期。
5.5。如果非居民在 27 岁时注册怎么办？
注册是临时性的，自注册生效之日起 90 天后有效。在这种情况下，此类纳税人只能而且必须在注册之日起7天内提交申报表。
5.6。如果不提交 GSTR-5 会发生什么？
如果一个人没有提交 GSTR-5，那么他/她也无法提交下一份申报表。因此，延迟提交表格也会导致罚款和费用。
5.7。如果 GSTR-5 延迟提交会怎样？
如果您没有在截止日期内提交申报表，则必须支付利息和滞纳金。年利率应为18％。滞纳金为每天50卢比，如果退货为零，则为每天20卢比。此外，最高滞纳金可能为5,000卢比。
6。结论
在 GSTR-5 中，您需要添加有关供应和购物时可用的进项税抵免的所有详细信息，以及用于商业交易的信用卡和借记卡票据。为避免将来在此表格中举报时发生任何冲突，您应在给定的截止日期内提交申报表。
阅读更多： 关于 GSTR-3B 的必知事实
