扩大SFT交易（特定金融交易）下的报告范围 | Horing the Honest

根除黑钱一直是每个政府的关键方针之一。产生的主要原因 黑钱 在该国众多人中间，是为了摆脱缴纳大量所得税的困境。印度政府挺身而出，在这方面采取了许多举措，以遏制黑钱的范围。政府采取的一项如此大规模的活动是举报SFT交易（特定金融交易）。

现在出现的第一个问题是，这份报告如何帮助政府遏制黑钱和减少应纳税所得的隐瞒呢？

所得税负债是被评估人的自我评估负债，被评估人试图通过不报告各种交易来低估其应纳税所得额，最终减少缴纳的税款。

因此，该部门已将报告的责任转移给交易对手。现在，该部门列出了需要定期向该部门报告特定交易的特定人员。由于该部门已经掌握了重要信息，因此被评估人无法逃避其对此类收入的所得税负担。

这里要考虑的是哪些具体的金融交易需要申报，以及谁负责报告此类交易...？

1。特定金融交易：SFT 交易

《所得税法》第285BA条规定了报告特定金融交易（俗称SFT）的责任。 根据章节 285BA《所得税法》，以下任何交易均可规定为特定金融交易：

• 购买/出售/交换商品或财产或财产的权利或权益的交易；或
• 提供任何服务；或
• 根据工程合约进行的交易；或
• 通过投资或产生的支出进行交易；或
• 接受或接受任何贷款或存款

在上述任何类别下，该部门可能会为不同的人申报的不同交易规定不同的数值。

SFT的举报规定早已盛行。根据不断变化的情景和要求，在一段时间内，已将各种交易添加到该清单中，以防止纳税人低估其应纳税所得额。

2。SFT 交易中提议的变更（13.08.2020）

政府根据所得税法启动了 “透明税收——尊重诚实人” 的新平台，并对实施不露面评估和电子上诉程序进行了各种修改，以提高税收的透明度 所得税制度。

此外，为了临时控制交易，政府还提议扩大SFT的举报范围。通过添加各种新的特定交易也是如此，还要求各种新人员举报SFT，以确保更好的合规性和透明度。

请注意，尚未发布任何正式通知或新闻稿来通知SFT范围的变化。但是，在不同的政府推特页面上发布的小册子也给出了同样的答案。

作为扩大SFT下应申报交易的提议的一部分，将对以下交易进行审查：

1. 每年缴纳超过20,000卢比的财产税
2. 超过20,000卢比的健康保险费
3. 向超过20,000卢比的酒店付款
4. 人寿保险费超过50,000卢比
5. 每年耗电量超过10万卢比
6. 每年支付超过10万卢比的教育费/捐款。
7. 购买10万卢比以上的珠宝、白色家电、油画、大理石等
8. 往来账户中的存款/贷项超过5000万卢比
9. 非往来账户中的存款/贷项，例如超过25万卢比的储蓄账户
10. 国内商务舱航空旅行/国外旅行
11. 股票交易/de-mat 账户/银行储物柜

此外，还建议以下其他人员强制以年度信息报告（AIR）的形式提交申报表：

1. 银行交易超过3万卢比的人
2. 所有营业额超过5000万卢比的专业人员和企业
3. 支付超过4万卢比的租金。

除了这些拟议的变更外，SFT已经要求报告各种交易。

3.特定人员必须申报的交易的性质和价值

第285BA条授权中央直接税委员会（CBDT）考虑到交易的性质，对针对不同特定人员的特定金融交易规定不同的价值。

因此，规则114E中提供了要求特定人员报告的特定交易清单如下：

1. 为购买银行汇票、工资单或银行支票而进行的现金付款，如果一年内的总付款额为10 Lacs或以上。
2. 购买印度储备银行发行的预付票据的现金支付，一年内总付款额为10 Lacs或以上。
3. 在一个财政年度内，个人在一个或多个往来账户中存入现金或提取总额为50 Lac或以上的资金。
4. 在一个财政年度内，存入一个或多个账户中的现金存款，但活期账户和定期存款（例如储蓄账户）除外。
5. 个人在一个财政年度内总额为10 lac或更多的一笔或多笔定期存款（不包括另一笔定期存款的续订定期存款）。
6. 任何人在一个财年以现金或任何其他方式进行的信用卡付款，其中总付款额为10万印度卢比或以现金支付超过10万印度卢比，或以任何其他方式支付的10万印度卢比或以上。
7. 任何人为收购公司或机构在一个财政年度内发行的总额为10 Lacs或以上的债券或债券（续约除外）而提供的收据。
8. 任何人为收购公司发行的股票（包括股票申请费）而在财年总付款额为10万卢比或以上的收据
9. 在一个财政年度内向任何人回购股票（在公开市场上购买的股票除外）所支付的总额为10万印度卢比或以上的款项。
10. 任何人因在一个财政年度内收购一项或多项共同基金计划的份额（不包括从一个计划向另一个计划转移）的收据，金额为10 Lacs或以上。
11. 任何人出售外币的收据，包括通过借记卡或信用卡，或通过签发旅行支票或汇票或任何其他票据将此类货币记入外汇卡的任何贷款，或通过签发旅行支票或汇票或任何其他票据在财年收到或产生的总金额为10 Lacs或以上的票据以此类货币支付的费用。
12. 根据第50C条确定的交易价值或印花税估值为3000万卢比或以上的任何人购买或出售不动产。
13. 任何人出售任何性质的商品或服务的现金收据（Sl 中规定的商品或服务除外）。1 至 10 号）超过 2 印度卢比。
14. 2016年11月9日至2016年12月30日期间，个人一个或多个往来账户中的现金存款总额为12,5万卢比或以上，一个或多个账户中的现金存款总额为25万卢比或以上。

指定了不同的人来报告上述交易, 例如金融机构, 银行, 邮局 等等

4。提交SFT交易的截止日期

SFT应在注册或记录交易的财政年度之后的5月31日当天或之前以61A表格形式提供。

根据第285BA条，此类特定人员必须提交2003年推出的有关特定金融交易的 “年度信息申报表（AIR）”。

5。26AS 中的更改自 2020 年 7 月 1 日起生效

为了确保更好的合规性，在一段时间内对26AS表格进行了各种更改。最近还进行了重大更改，自2020年7月1日起生效，其中在26AS表格本身中添加了各种新的交易和信息。政府已经发布了修订后的26AS表格，其中包括自本评估年度以来来自SFT的高价值交易，现在纳税人在提交所得税申报表时可以直接看到这些交易。

表格 26AS 中更改的详细信息 可以访问。

6。未根据第 285BA 条提交有关 SFT 的信息的后果

• 如果某人未能在紧接该财政年度之后的5月31日当天或之前根据第285BA条提交报表，则有关所得税机关可以发出通知，要求他在通知送达之日起的30天内提供报表。
• 如果提供的报表有缺陷，则有关所得税机关可以要求他在30天或更长的时间内纠正此类缺陷。
• 如果未在有关所得税机构允许的时间内更正此类申报表，则应推定该人在声明中提供了不准确的信息。

7。未能提供SFT交易

1. 如果某人未能在到期日之前根据第285BA条提供SFT报告，则应处以每天500卢比的罚款，直到这种失误持续下去。
2. 此外，如果向某人发出通知，要求其提供SFT交易声明，而该人未能在通知规定的时间内提交该声明，则将从通知中提到的第二天起每天收取1000印度卢比的罚款。

例如: 被评估人直到31日才提交金融交易报表^st 2020 年 5 月。已收到所得税管理局 u/s 285BA 的通知，要求在 31 日之前提交^st 2020 年 7 月，其通知于 1 日送达^st 2020 年 7 月。现在有两种可能性：

a. 31 日提交的申报表^st 2020 年 7 月：Ankur 必须支付每天 30,500 卢比（61 天*500 卢比）的罚款，即 1 卢比起^st 六月至三十一日^st 七月）

b. 31 日提交的申报表^st 2020 年 8 月：罚款将为 30,500 卢比，外加额外的 31000（31 天* 每天 1000 卢比，即 1 卢比）^st 八月至三十一日^st 八月）。

8。SFT 交易中的信息不准确

根据第271FAA条，如果需要提供特定财务报告的人由于以下任何原因在报表中提供了不正确的信息：

• 不准确是由于未遵守规定的尽职调查要求或该人故意造成的；或
• 该人在提交报告时知道存在不准确之处，但他没有将此类违约行为告知有关所得税机关；或
• 该人在提交陈述后发现不准确，并且未能在申报后的10天内告知和提供正确的信息。

然后，有关所得税机关可能会对此类人处以50,000卢比的罚款。