出口产品关税和税收减免计划（RODTEP计划）自2021年1月1日起生效，取代了先前的出口优惠计划，例如MEIS（印度商品出口计划）和SEIS（印度服务出口计划）。根据RODTEP计划，一旦商品出口，出口商将获得脚本形式的优惠。
为了评估用于制造出口商品的投入的性质以及实际支付的关税和税款，DGFT引入了提交年度申报表的要求 公告第 27/2024-25 号 日期为 2024 年 10 月 23 日。
1。RODTEP 计划简介
- 的目标 RODTEP 该计划旨在退还中央、州或地方各级对出口产品的关税/税收/征税，以及与出口产品分销有关的间接税/征税/关税，否则出口商不予退款。
- 该计划下的福利按出口商品离岸价格的规定百分比发放。这样的百分比是根据8位数的HSN代码通知的。在某些情况下，回扣是按申报的每单位固定金额发放的。
- 回扣以可转让的关税抵免脚本的形式发放。
- 此类脚本可用于支付关税，也可以将其转让给其他人。
- 最近，该计划已延长至2025年9月30日的普通出口商，以及根据预先授权计划或作为出口导向单位或特别经济区经营的出口商，延长至2024年12月31日。
另请阅读： RodTep（减免出口产品的关税和税款）| 自 2021 年 1 月 1 日起适用
2。谁需要提交年度申报表？
- 关于提交年度申报表，已在《2023年程序手册》第4章中插入了新的第4.94段。
- 根据新插入的部分，为了评估用于出口商品的投入的性质并确定实际产生的税收和关税金额，出口商现在必须在4RR表格中提交年度RODTEP申报表。
- 年度申报表应由出口商提交，该出口商在一个财政年度内所有HSN代码的RODTEP索赔总额超过1亿印度卢比。
3.提交周年申报表的截止日期
- 年度申报表将在下一个财政年度的3月31日之前在DGFT门户网站上提交，也就是说，对于2023-24财年，年度申报表应在2025年3月31日之前提交。
- 如果在3月31日之前未提交年度申报表，则出口商可以选择在接下来的3个月内，即在6月30日之前提交年度申报表，但需支付10000印度卢比的合成费。
- 3个月到期后，可以在支付20000卢比/-的合成费后提交年度申报表。
4。不提交年度申报表的后果
- 在支付合成费后，出口商可以选择在6月30日之前提交延迟的年度申报表。
- 但是，在3个月的宽限期（即6月30日）到期后，提交年度申报表将导致RODTEP计划下的福利被拒绝，并且不允许在出口海关口岸进一步申请RODTEP的运费账单。
- 6月30日之后，RODTEP卷轴将在支付合成费后的45天内恢复。
- DGFT与海关之间交换API信息后，将恢复卷轴。
- 在卷轴恢复后，对于之前因不遵守AAR而未滚动的运费账单，也将获得RODTEP福利
另请阅读： 关于提交周年申报表（GSTR-9 表格）的澄清
5。其他需要考虑的问题
- 出口商必须将证明关税减免申请的记录保存5年。
- 可以定期评估年度回报以进行必要的尽职调查。
- 根据IT辅助风险标准，可以选择某些年度回报进行详细审查。
- 评估完成后， RODTEP 剧本持有人有责任根据订单退还或退还该人收到的任何超额索赔。
6。表格 4RR 中需要提供的信息
出口商必须在4RR表格中提供以下信息：
- 入境和出境运输成本
- 为通过公路和铁路制造产品（入境运输）采购原材料、消耗品和备件的过程中产生的运输费用所缴纳的增值税总额和消费税总额；以及
- 通过公路和铁路将出口货物从工厂运送到门户港口（出境运输）时缴纳的增值税和支付的消费税总额。
- 年内为制造出口产品缴纳的电费；
- 为相关出口文件缴纳的印花税；
- 该年度对用于制造出口产品的燃料缴纳的增值税和消费税；
- 在从未注册的经销商处购买的商品中嵌入了 CGST 和 SGST
- 已缴纳的任何其他税款（有正当理由）
- 按投入计算出口产品在制造出口产品时消耗的原材料/投入的先前阶段累计税后，出口产品承担的税收/关税/税款的发生率：
- 输入的 HSN 代码
- 输入的技术描述
- 用于制造每单位出口产品的投入的价值
- 每单位出口产品在制造中使用的投入量
- UQC
- 为消耗的原材料/投入缴纳的税款/关税/税款总额
- 在此期间应计的RODTEP总额
- 根据该计划应计的RODTEP与当年支付的出口商品的关税和税款总额的比较
结论
出口商必须准备有关投入和相应纳税的详细资料，以提交年度申报表。此类记录应保存 5 年。如果未提交年度申报表，则受益于 RODTEP 应被禁用。鉴于强制性要求有可能在未来因违规行为而被剥夺利益，因此该行业需要快速评估其提交申报表的准备情况。
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