为了避免任何错误和欺诈的可能性，政府正在实施各种新功能 提交商品及服务税申报表。 GSTR-3B 是月度申报表 用于提供当月销售和购买的摘要以及商品及服务税负债的计算。但是，在 GSTR-3B 申报中面临的大多数常见问题或犯的错误如下：
- 销售信息不匹配： 为了传递虚假的进项税抵免，纳税人在中提供详细的销售信息 GSTR-1 并且在提交 GSTR-3B 时不要考虑同样的问题。同样，有时会无意中输入错误的信息。
- 过剩的 ITC 可用量： 政府已在CGST规则中插入了第36（4）条。根据新规定， 纳税人可以在 GSTR-3B 中申请进项税抵免，但截至提交 GSTR-3B 之日，GSTR-2A 中最多可获得 110% 的 ITC。 但是，大多数纳税人未能根据规则36（4）申请ITC。
1。GSTR 3B 中对外供应和内向供应的汽车总量
为了避免上述错误，GSTIN 在 2020 年 11 月的 GSTR-3B 中实现了新功能。GSTIN 有 启用自动填充 对于有责任按月申报 GSTR-1 的纳税人，在 GSTR-3B 中提供以下信息：
1.1 来自GSTR 1的GSTR 3B对外供应的汽车总量
根据表3.1——向外和反向收费的入境供应税和表3.2-向未注册人员提供的州际物资（与可能被反向收费的入境供应有关的表3.1 (d) 除外），由该系统根据以下详细信息计算得出 GSTR-3B 对外补给 在表格中输入 GSTR-1 在纳税期间。
1.2 GSTR 3B 中从 GSTR 2B 向内供应详细信息的自动填充情况
符合条件的进项税抵免（ITC）的详细信息 在表 4 和 表 3.1 (d) 中可能被反向收费的入境供应的详情 根据 GSTR-2B 中显示的纳税期信息自动填充。GSTR-2B 表格是自动起草的表格，包含进项税抵免的详细信息。GSTR-2B 是根据提交的信息自动填充的 供应商在 GSTR-1 中。
2。GSTR 3B 自动种群的显著特征
- GSTR 3B 的自动填充可以 PDF 格式下载。下载的表单包含表格信息。单击 “系统生成的 GSTR-3B” 选项卡可以下载相同的内容。
- 系统生成的 GSTR-3B 仅用于帮助纳税人提交 GSTR 3B 表格。纳税人有责任确保在 GSTR-3B 表格中报告和提交正确的数值。
- 允许纳税人更改 GSTR-3B 中自动填充的金额。但是，如果差异超过自动填充金额的10％，则系统将通过将此类列标记为红色来提示纳税人发出警报。但是，仍然允许纳税人提交具有更高变量的 GSTR-3B。
- 如果纳税人未在此期间提交 GSTR-1 表格，则系统生成的摘要将相应的值显示为 “未申报”。同样，如果未为该期间生成 GSTR-2B 表格，则系统生成的摘要将相应的值显示为 “未生成”。
- 如果纳税人在系统自动填充之前在 GSTR-3B 表格中输入并保存了任何值，则系统不会更改/覆盖保存的值。
- 表 5-” 豁免、零和非商品及服务税的入境供应” 和表 6.2-” TDS 和 TCS 信贷” GSTR-3B 表单不是 PDF 的一部分，也不会由系统自动填充。
3.GSTR 3B 自动填充参考
GSTR-3B 表格中的信息应按以下方式自动填充：
| Information in Form GSTR-3B |
Source of auto-population of Information |
Remarks |
| Table 3.1(a) Outward taxable supplies (other than zero rated, nil rated and exempted) |
Auto-populate based on information entered in FORM GSTR-1: Tables-4, 5, 6C, 7, 9, 10 and 11 |
Information in GSTR-3B is auto-populated by doing a total of all the values reported by the taxpayer in the corresponding tables of GSTR-1.
Net positive values shall be reported in respective tables. Net negative values, if any, shall not be considered in the table and system will provide the value as zero. |
| Table 3.1(b) Outward taxable supplies (zero rated) |
FORM GSTR-1: Tables-6A, 6B and 9 |
|
| Table 3.1(c) Outward taxable supplies (Nil rated, exempted) |
FORM GSTR-1: Table-8 |
|
| Table 3.1(e) Non-GST outward supplies |
FORM GSTR-1: Table-8 |
|
| Table 3.2 Of the suppliers shown in 3.1(a) above, details of inter-state supplies made to unregistered persons, composition taxable persons and UIN holders |
FORM GSTR-1: Place of Supply (PoS)-wise details declared in corresponding tables |
Place of Supply (PoS)-wise details of inter-state supplies made to unregistered persons, composition taxable persons and UIN holders. |
| 3.1(d) Inward supplies liable to reverse charge |
FORM GSTR-2B
Table 3 Part A Section III Table 4 Part A Section III |
This is auto-populated from FORM GSTR-2B. Positive values shall be reported in respective table.
Net Negative values, if any, shall not be considered in the table and system will provide the value as zero.
However, If the actual liability is more than the value auto-populated by the system, the taxpayers should edit & report the correct value in FORM GSTR-3B. However, system shall continue to show the red mark if variation is more than specified amount. |
| 4A (1, 3, 4, 5) ITC Available |
FORM GSTR-2B: Table 3 Part A Section I, II, III, IV |
This is auto-populated from FORM GSTR-2B. Positive ITC values shall be reported in respective tables. Negative values shall be considered as ITC reversal and would be reported in table 4B(2). |
| 4B(2) ITC reversed – (2) Others |
FORM GSTR-2B: Table 3 Part B Section I Table 4 Part B Section I |
This is auto-populated from FORM GSTR-2B. This covers the following:
Positive values of all credit notes, on which ITC is available. If this is negative, then credit may be reclaimed subject to reversal of the same on an earlier instance.
Positive values of all credit notes, on which ITC is not available.
In case there are negative values in ITC available table 4A (1,3,4,5), then such negative values shall be reversed and considered in this table.
If Invoice and credit notes are appearing in same month then the same should be reported separately under ITC Available and ITC reversed. |
4。忽略表3.1 (d) 中对入境供应引起反向电荷的责任提示
它已提请该部门注意，当纳税人修改表3.1（d）中自动填充的值时，该系统会发出警报- 向内电源吸引反向电荷 其中，变量超过自动填充金额的10％。
该部门已澄清该警报是错误的。技术团队正在努力尽早解决这个问题。
同时，纳税人可能会继续申报正确的信息 反向收费下的责任 在 Table-3.1 (d) 中，继续提交 GSTR-3B 文件
