在上一财政年度总营业额超过1亿卢比的所有纳税人均必须开具电子发票。
自2020年10月1日起，某些已通知的纳税人在从发票注册门户（IRP）（通常称为 “电子发票”）获得发票参考号（IRN）后开始开具发票。从2021年1月1日起，上一财政年度总营业额超过1亿卢比的纳税人也开始从IRP门户网站生成IRN发票。
1。自动填充电子发票的方式
根据 CBIC 发布的公告，电子发票的详细信息应按以下方式自动填充到 GSTR-1 中：
- 生成电子发票后，此类发票的详细信息应开始自动填充到供应商相应的 GSTR-1 表格中。
- 通过单击 GSTR-1 中提供的 “从电子发票 (Excel) 下载详细信息” 选项卡，可以将自动填充的详细信息下载到 excel 文件中。
- 如果相应期间的 GSTR-1 已经提交，则可以在 excel 中下载电子发票的详细信息。
- 请注意，此 Excel 文件中自动填充的详细信息与电子发票门户发票注册门户 (IRP) 上报告的相同。因此，随后对自动填充的文档（在 GSTR-1 表格中）所做的任何修改都不会反映在这个 Excel 文件中。
- 发票的详细信息将根据文件日期自动填充，即，如果文件日期为 2021 年 1 月 31 日，并且 IRN 生成于 2021 年 2 月 2 日，则此类发票将显示在 2021 年 1 月的 GSTR-1 中。
- 以下详细信息将自动填充到以下 GSTR-1 选项卡中：
| Type of supplies |
Auto-populated in GSTR-1 Table |
| Taxable outward supplies made to registered persons (other than reverse charge) |
Table 4A of GSTR-1 - Supplies other than those (i) attracting reverse charge and (ii) supplies made through e-commerce operator |
| Taxable outward supplies made to registered persons attracting reverse charge |
Table 4B – Supplies attracting tax on reverse charge basis |
| Export supplies |
Table-6 – Exports |
| Credit or debit notes issued to registered persons |
Table 9B – Credit or debit notes (Registered) |
| Credit or debit notes issued to unregistered persons |
Table 9B – Credit or debit notes (Unregistered) – with UR type as Exports with payment and without payment of tax |
- 如果任何发票包含多个项目，则为了在 GSTR-1 中自动填充数据，信息应按费率水平汇总。
例如，如果发票包含 100 印度卢比的项目 A（商品及服务税税率 -5%），项目 B（商品及服务税率 -12%）为 150 印度卢比，则在 GSTR-1 中，商品及服务税率低于 5% 的营业额将显示 300 印度卢比，税率低于 12% 的营业额将显示为 100 印度卢比。
- 以下附加信息还将出现在 GSTR-1 中：
- 来源（电子发票）
- 发票参考号 (IRN)
- 发票参考编号日期（IRN 日期）
- 如果 IRN 取消，应将文件从 GSTR-1 中删除。
- 纳税人可以编辑/删除 GSTR-1 中自动填充的电子发票的详细信息。但是，在这种情况下，GSTR-1 相应表格中的 “来源”、“IRN” 和 “IRN 日期” 字段将重置为空白。此类经过编辑的文件将被视为不是自动填充的，而是由纳税人单独上传的。
- 在提交 GSTR-1 之前，纳税人应查看在指定表格中自动填充的电子发票的详细信息：
- 在 GST 门户网站上在线查看，或
- 从 GST 门户网站下载 JSON，或
- 通过 GSP 使用 API
- 纳税人应仅修改/更新那些从电子发票中自动填充的详细信息与实际开具的发票不一致的文件。
- 未自动填充到 GSTR-1 中的耗材应由供应商手动添加。
- “电子发票下载历史记录” 选项卡可用于查看最近五个下载文件的列表。
- 从 GSTR-1 控制面板页面下载的 excel 文件将包含从发票注册门户 (IRP) 收到的所有电子发票的详细信息，包括已取消的发票。
- 还将提供与此类电子发票相关的以下其他信息：
- 发票参考号 (IRN) — 64 字符串哈希
- 发票参考编号日期（IRN 日期）
- 电子发票状态-有效/已取消
- 自动填充/删除日期（如果取消了 IRN）将是在 GSTR-1 中自动填充电子发票详细信息的日期或 IRN 取消时的日期。随后对自动填充的文档（在 GSTR-1 表格中）所做的任何修改都不会反映在此 Excel 文件中。
- GSTR-1 自动填充/删除状态（以下任一状态）：
- 自动填充/删除时出错-错误描述（如果有）
2。GSTR-1 中发票的反映日期
GSTR-1 中的数据以 T+3 为基础出现，即交易日期加 3 天。因此，如果数据在 2021 年 1 月 1 日更新，则从 2021 年 1 月 4 日起，它将反映在 GSTR-1 中。
3.自动生成 2020 年 12 月的 GSTR-1 时出错
根据从纳税人那里收到的投诉，GSTN观察到，在将2020年12月的电子发票数据提取到 GSTR-1 时，一些发票的详细信息并未填充到 GSTR-1 中。GSTN 正在优先纠正此类无意中的漏洞，这些发票的详细信息将很快推送到 GSTR-1。
但是，GSTN 已建议纳税人，他们不应等待，应根据其记录中的实际数据，继续准备和申报 2020 年 12 月（截止日期之前）的 GSTR-1。
如前所述，纳税人只能修改/删除那些从电子发票中自动填充的详细信息与实际签发的文件不一致的文件。
此外，纳税人可以编辑/删除在 GSTR-1 中自动填充的电子发票的详细信息。 但是，在这种情况下，GSTR-1 相应表格中的 “来源”、“IRN” 和 “IRN 日期” 字段将重置为空白，因此不会反映在相应的表格中 GSTR-2A/2B/4A/6A。此类经过编辑的文件将被视为不是自动填充的，而是由纳税人单独上传的。
除了电子发票中自动填充的详细信息外，纳税人还可以在相应的 GSTR-1 表格中添加 GSTR-1 中未出现的发票。
GSTR-1 控制面板中还提供了一个额外的功能，可以合并下载所有从电子发票中自动填充的文档。该文件还包括已取消文件的详细信息。
