1。谁需要生成电子发票？
- 第13/2020号广泛通知——2020年3月21日的中央税收不时修订，自2017-18年度以后的任何一个财政年度中，总营业额超过5亿印度卢比的注册人员都必须从2020年10月1日起生成电子发票。
- 此外，自2021年1月1日起，在任何一个财政年度中，总营业额超过1亿印度卢比的每位注册人员都必须生成电子发票。
| Registered Person for Einvoice |
When to Start |
| Registered person having aggregate turnover in excess of INR 500 Crores |
1st October 2020 |
| Registered person having aggregate turnover in excess of INR 100 Crores |
1st January 2021 |
2。如何生成电子发票？
每个此类人员都应准备发票，并应从发票注册门户（IRP）获取此类发票的发票参考号（IRN），此类IRN也被称为 “电子发票”。
详细讨论如何在电子发票上生成。
3.有权免于生成电子发票？
但是，正如CBIC第13/2020号通知中规定的那样，电子发票不适用于以下类别的注册人员，无论其营业额是否超过上限：
- 货物运输局（GTA）。
- 提供客运服务的注册人员。
- 以入场方式提供服务的注册人士，以多重服务的电影放映门票。
- 经济特区单位（未通过CBIC第61/2020号通知——中央税收）。
4。在 GSTR-1 中自动填充电子发票
- 此类电子发票的详细信息应自动填充在供应商的 GSTR-1 相应表格中，并且可以在 Excel 表格中下载。
- 对于因技术故障而需要从2020年10月1日起生效的电子发票的纳税人， 汽车人口 2020 年 10 月和 2020 年 11 月的 GSTR-1 电子发票数据被延迟。
- 因此，GSTIN 建议在截止日期之前提交 2020 年 10 月和 2020 年 11 月的 GSTR-1，无需等待数据自动填充。
- 2020 年 10 月和 2020 年 11 月的电子发票详细信息从 12 月的第一周开始自动填充到 GSTR-1 中，并于 2020 年 12 月 13 日公布。
- 2020年12月，电子发票的自动填充已从12月3日开始rd 2020。
5。在 GSTR-1 中自动填充电子发票的程序
- 中的数据 GSTR-1 现在以 T+3 天（交易日期 + 3 天）为基础可用，例如，在 15 天上传的电子发票数据th 2020 年 12 月 18 日的 GSTR-1 中也会出现同样的情况th 2020 年 12 月。
- 电子发票数据自动填充到 GSTR-1 中的依据是向 IRP 报告的文件日期。
例如，日期为 30 的文档th 2020 年 12 月将于 2021 年 1 月 3 日向 IRP 报告。如果 2020 年 12 月的 GSTR-1 是未提交，那么该文档的详细信息将在 2020 年 12 月相关的 GSTR-1 表格中公布。
但是，如果 12 月的 GSTR-1 是已经提交了届时，此类文档的详细信息将在可从 GSTR-1 控制面板下载的合并的 excel 文件中公布（错误描述为 “已提交退货”）。纳税人可以据此采取必要的行动。
6。在 GSTR-2A /2B/4A/6A 中自动填充电子发票
已生成电子发票的发票，此类电子发票的详细信息也已开始以以下形式自动填充：
- GSTR-2A （自动填充的入境供应详细信息）。
- GSTR-2B（自动起草的收件人国际贸易委员会声明。
- 接收方的 GSTR-4A（由成分经销商自动填充的内向供应详细信息）。
- GSTR-6A（输入服务分销商自动填充进口供应的详细信息）。
7。GSTR-1 中未自动填充发票
但是，以下存在常见问题的电子发票不会自动填充到 GSTR-1 的表格中。但是，此类发票可在合并的 Excel 文件中找到，并且可以从 GSTR-1 控制面板下载：
- 供应商被发现属于进项服务分销商（“ISD”）/非居民应纳税人（NRTP）/来源地征收的税款（“TCS”）/来源地扣税（“TDS”）。
- 供应商被发现是该纳税期的综合纳税人。
- 文件日期早于供应商/收件人的注册生效日期。
- 文件日期是供应商/收件人取消注册的生效日期之后。
- 据报告，发票吸引了 “IGST” 州内供应” 但没有反向充电。
8。生成电子发票时需要注意的问题
在少数情况下，由于结构问题，系统无法处理电子发票的详细信息，因此，此类发票无法在 GSTR-1 中自动填充。因此，建议纳税人注意以下错误，并在生成电子发票时应避免同样的错误：
- 物品的序列号不得报告为 “0”
- 为供应地点 (POS) 提供空白，POS 为 “8”，注册人应输入 “8” 或 “08”
此外，GSTIN 已澄清说，将电子发票中的详细信息自动填充到 GSTR-1 中仅供纳税人使用。纳税人有责任核实每个领域的金额和所有其他数据的适当性和准确性，尤其是从 GSTR-1 的角度来看，并根据相关的法律规定进行归档
纳税人建议在以下方面验证 GSTR-1 表格和 Excel 中自动填充的文件：
- 向 IRP 报告的所有文档均在 excel 中。
- 每张电子发票/IRN 的状态均正确
- 文档的所有详细信息均已正确填充
