如今，员工收到了大量来自员工的通知 所得税部门 理由是他们在申请房屋租金补贴时宣布支付的租金超过600,000印度卢比。但是，他们未能根据《所得税法》第194-IB条扣除此类租金的TDS。
第194IB条要求扣除个人为住宅物业支付的租金的TDS或金额超过6,00,000印度卢比的福林。但是，实际上大多数人没有遵守本节的规定。该部已确定每年支付租金超过600,000印度卢比但未能扣除TDS的纳税人。
本文讨论了第 194-IB 节的关键条款以及违规的后果：
1。根据第 194-IB 条，谁需要扣除 TDS？
- 根据第194-IB条，每月或本月部分时间向居民支付的租金超过50,000卢比的个人或匈牙利福林应按2％的比率扣除TDS。
- 第194-IB条的规定不适用于上一财政年度总营业额超过1亿印度卢比或专业收入超过50万印度卢比的个人或匈牙利福林。 （因为他们有责任根据第 194-I 条扣除 TDS）。
- 租金是指根据任何租赁、分租、租赁或任何其他协议或安排使用任何土地或建筑物或两者兼而有之而支付的任何款项。
2。TDS 扣除的门槛限额
- 当月或当月部分时间支付的租金超过50,000印度卢比时，需要扣除TDS。
- 有时候，我们可能会将TDS扣除的门槛误认为每年600,000印度卢比。但是，最低限额为每月或本月的一部分 50,000 印度卢比。
- 例如。
- 示例：1
- 已付租金（四月至六月）：每月 40,000 印度卢比
- 已付租金（7 月至 3 月）：每月 55,000 印度卢比
- 年租金：6,15,000 印度卢比（40,000*3 + 55,000*9）
- TDS 将被扣除：7 月至 3 月
- 要扣除的 TDS 金额（假设 TDS 税率为 5%）：24,750/-
即使年租金超过6,00,000印度卢比，也无需从全年租金中扣除TDS。
- 示例 2
- 已付租金（4 月至 11 月）：每月 40,000 印度卢比
- 已付租金（12 月至 3 月）：每月 55,000 印度卢比
- 年租金：5,40,000 印度卢比（40,000*8 + 55,000*4）
- TDS 将被扣除：12 月至 3 月
- 要扣除的 TDS 金额（假设 TDS 税率为 5%）：11,000/-
- 即使年租金低于6,00,000/-印度卢比，也要在租金支付额超过每月50,000印度卢比的当月扣除TDS。
另请阅读： 出售/购买不动产的 TDS
3.扣除 TDS 的费率
- TDS必须按5％的税率扣除。
- 自2024年10月1日起，第194-IB条规定的TDS税率已降至2％。
4。TDS 扣除的截止日期是什么时候？
- 根据第194-IB条，如果房产在年内空出，则TDS在抵扣上一年最后一个月或租赁最后一个月的租金时扣除。
- 例如。
- 租金：每月 60,000 印度卢比；
物业入住期：四月至三月
TDS扣除的截止日期：三月份的租金抵免时。
- 租金：每月 60,000 印度卢比；
物业入住期：4月至12月
TDS扣除的截止日期：在抵免12月的租金时。
5。存入TDS的到期日是什么时候？
- TDS 付款是通过 26QC 表格完成的，该表格是 Challan 兼根据第 194-IB 条扣除的 TDS 账单。
- 26QC表格应在扣除TDS的月底后的30天内提交。
- 示例：
| Month in which TDS is deducted |
Due date to deposit TDS and file Form 26QC |
| December, 2024 |
30th January, 2025 |
| January, 2025 |
2nd March, 2025 |
| February, 2025 |
30th March, 2025 |
| March, 2025 |
30th April, 2025 |
6。租户需要申请 TAN 才能获得 TDS 扣除吗？
- 根据第 194-IB (3) 条，第 203A 条的规定 (税收减免和征收账号）不适用于根据第 194-IB 条被要求扣除 TDS 的人。
- 因此，根据第194-IB条，租户无需申请TAN的TDS扣除。
- TDS challan cum 声明是通过 26QC 表格提交的，其中不需要提供 TAN。
7。如果房东不提供PAN，会有什么后果？
- 通常，根据第206AA条，如果被扣除人未能向扣除者提供其PAN，则应按20％的税率扣除TDS。
- 同样，如果房东未能向租户提供其PAN，则应按20％的税率扣除TDS。
- 但是，TDS金额不得超过上个月的应付租金额。
8。您是否收到未根据第 194-IB 条扣除 TDS 的通知？
- 员工在所得税申报表中申请HRA扣除时申报已支付的租金，因此会收到所得税部门的大量通知。
- 根据提交的ITR，年租金已超过600,000印度卢比，但他们未能扣除TDS。
- 这些通知可以通过以下方式处理：
- 如果 TDS 扣除不适用，则提供详细信息回复；或
- 修改所得税申报表
9。经常问的问题
9.1 未根据第 194-IB 条扣除 TDS 的后果是什么？
- 如果租户未能扣除TDS，则应按每月1％或此类违约持续的当月的部分时间收取利息；
- 如果租户扣除但未能存入此类款项，则应按每月1.5％或此类违约持续的当月的部分时间收取利息。
9.2 未能提供 TDS 退货会带来什么后果？
如果某人未能在规定的时间内提交TDS声明，则他有责任根据234E支付费用，在此期间，按每天200卢比的费率支付。但是，此类费用不得超过TDS的金额。此外，他还可能有责任根据第271H条和第272A条支付罚款。
9.3 如果房东不是居民，适用的 TDS 条款是什么？
- 在这种情况下，应根据第195条而不是第194-IB条扣除TDS。
- TDS应按30％的税率扣除，外加适用的税款和附加费。
- 此外，没有适用于TDS扣除的门槛限制，即即使每月租金低于50,000印度卢比/-，也应扣除TDS。
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