关于印度创业计划的一切| 资格标准| 所得税豁免

在印度创业计划下注册是一个非常常见的讨论点，每个新成立的公司或实体总是有多个与印度创业计划相关的问题，例如谁有资格获得印度创业计划的承认，有哪些税收优惠，政府是否向此类实体提供任何补助金、补贴或资金，是否以折扣利率向此类实体提供贷款等。

印度已成为世界上发展最快的创业生态系统之一，在电子商务、金融科技、健康科技和教育科技等领域成功的初创企业越来越多。一些知名的印度初创公司包括Flipkart、Paytm、Ola、Zomato和Byju'

所得税构成成本的很大一部分，因为30％的利润中有25％作为税收提供给政府。为了促进实体选择创业印度计划，《所得税法》进行了各种修订，为初创企业提供了不同的免税待遇，例如3年的免税期，股票发行的豁免，资本收益豁免等。

在本文中，详细讨论了印度创业计划下认可的实体可以享受哪些税收优惠：

1。印度创业公司简介

• Startup India是印度政府于2016年1月16日发起的一项旗舰计划，旨在支持企业家，建立强大的创业生态系统，使印度成为就业创造者而不是求职者。
• 该计划由DPIIT（产业政策与促进部）管理和支持。
• 被DPIIT认可为创业实体的实体，它应享有各种福利，例如免税期、降低专利费、放松对劳动法和环境法的遵守、快速通道服务、免税、资金/贷款、信贷担保等。
• 创业计划由以下支柱支持：
  • 简化和手工操作： 更轻松的合规性，简化失败的初创企业的退出程序，法律支持，专利申请的快速追踪以及减少信息不对称的网站。
  • 资金和激励措施：对符合条件的初创企业免征所得税和资本利得税；向创业生态系统注入更多资金的基金和信贷担保计划
  • 孵化与产学合作： 创建众多孵化器和创新实验室，举办活动、竞赛和补助金。

2。创业公司认可的资格标准

符合以下标准的实体将有资格申请初创企业认可：

• 实体意味着:
  • 私人有限公司（根据2013年《公司法》），
  • 有限责任合伙企业（LLP）（根据2008年《有限责任合伙企业法》）。
  • 注册合伙公司（根据印度合伙企业法）。

• 时期： 该实体自成立/注册之日起不得超过10年。
• 年营业额： 该实体自成立以来的任何财政年度的年营业额均不应超过1亿卢比。
• 业务领域:
  • 公司应努力创新、开发或改进产品、流程或服务；或
  • 它是一种可扩展的商业模式，具有创造就业机会或创造财富的巨大潜力。

• 前提是通过拆分或重建现有业务而成立的实体不应被视为 “初创企业”。

3.获得DPIIT（工业和内部贸易促进部）认可的程序

初创企业必须获得DPIIT对初创企业的认可。为此，需要遵循以下流程：

1. 可在 www.startupindia.gov.in 上获得认可。
2. 新用户可以使用他的任何社交媒体帐户进行注册。
3. 登录后，实体需要提供各种详细信息，例如用户类型、名称、启动阶段等。
4. 输入所有详细信息后，将弹出一条创建个人资料的消息。
5. 在门户网站上，现有用户或新用户都可以查看 “DPIIT 识别” 选项卡。
6. 该实体在提交DPIIT认可表格时必须提供以下信息：
   1. 公司注册/注册证书
   2. 导演详情
   3. 专利和商标详情（可选）
   4. PAN 号码
   5. 为处于验证阶段的初创公司提供的概念验证（网站链接/视频/宣传资料）。对于早期的牵引力和扩展阶段，除了公司网站外，还需要提供视频或推介材料。处于构思阶段的初创公司无需提交概念证明。
7. 该实体无需拥有以下任何文件：
   1. 推荐信
   2. 制裁信
   3. Udyog Aadhar
   4. MSME 证书
   5. 商品及服务税注册
8. 输入所有详细信息后，用户需要单击 “提交” 按钮。提交的申请将在48-72小时内得到处理。

4。根据《所得税法》为认可的初创企业提供的福利

为DPIIT认可为初创企业的实体打开了通往许多激励措施的大门。根据《所得税法》，创业实体有资格获得以下豁免或福利：

4.1 在 10 年中连续 3 年免征所得税

• 《所得税法》第80-IAC条规定，符合条件的初创企业可获得豁免，其中来自合格企业的100％的利润连续3年免税。
• 自初创公司成立之年起的10年中，连续3个评估年度均可申请此类豁免。
• 本节规定的豁免仅适用于公司或有限责任合伙企业。
• 该实体必须在 2016 年 4 月 1 日至 2023 年 4 月 1 日之间成立。
• 为了获得这项豁免，初创企业必须获得部际委员会颁发的证书，以验证该企业在发放所得税优惠方面的创新性质。
• 申请应连同其中规定的文件一起以表格1提交，董事会在要求提供此类文件或信息并进行其认为适当的查询后，可以：
  • 授予根据该法第80-IAC条申请豁免的证书；或
  • 通过提供理由拒绝申请。
• 部际委员会由来自DPIIT、DBT和DST的代表组成
• 到目前为止，根据所得税法第80-IAC条，有448家初创企业获得了所得税豁免。

4.2《所得税法》第 56 (2) (viib) 条规定的豁免

• 根据《所得税法》第56（2）（viib）条，如果私营公司从居民那里获得对价超过此类股票面值的股票发行对价，则票价市场价值所得的总对价应作为其他来源的收入征税。
• 但是，初创公司有资格获得第 56 (2) (viib) 条的豁免，但须符合以下条件：

1. 它已根据第2 (iii) (a) 段或先前关于该问题的任何通知得到DPIIT的承认
2. 初创公司在发行或拟议发行股票后的实收股本和股票溢价总额（如果有）不超过25亿印度卢比。

前提是，在计算25亿印度卢比的实收股本总额时，不应包括向以下任何人发行的股份─

(a) 非居民；或

(b) 风险资本公司或风险资本基金；

还规定，此类初创公司因向特定公司发行或拟发行的股票而获得的对价也应免税，并且不得计入计算25亿印度卢比的门槛。

• 初创企业不能将此类资金投资于：
  • 建筑物或土地附属租户，但初创公司在正常业务过程中用于租赁或作为交易股票持有的建筑物或土地除外；
  • 贷款和垫款，不包括初创公司在正常业务过程中发放的贷款或垫款，其中贷款是其业务的重要组成部分；
  • 对任何其他实体的出资；
  • 股票和证券；
  • 实际成本超过10 Lacs的机动车辆、飞机、游艇或任何其他运输方式，除非该资产由初创公司持有，用于在正常业务过程中进行交易、租赁、租赁或作为股票交易；
  • 珠宝，初创公司在正常业务过程中作为交易库存持有的珠宝除外；

• 从以溢价发行股票的最新财政年度结束之日起，初创企业最多不能进行上述限制性投资。
• “特定公司” 是指其股票经常按照SEBI规则进行交易，并且其在股票发行年度前一个财政年度的最后一天净资产超过1亿印度卢比或股票发行年度前一个财政年度的营业额超过2.5亿印度卢比的公司。
• 符合条件的初创公司应在表格2中向DIPP提交一份正式签署的声明，表明其符合条件。收到此类申报后，DPIIT应将其转交给CBDT。

4.3 住宅物业转让的资本收益（第 54GB 条）

• 第54GB条豁免了因转让住宅物业（房屋或地块）而产生的资本收益，前提是财产转让的对价投资于合格公司的股权。
• 符合条件的公司应在认购股权之日起一年内使用此类资金购买新资产。
• 合格公司是指符合以下条件的公司：
  • 它是一家在印度注册成立的公司，其资本收益从4月1日起至被评估人根据第139条第 (1) 款提供收入申报表的到期日为止
  • 它从事物品或物品的制造业务或符合条件的业务；
  • 认购股票后，被评估人拥有超过25％的股本或超过25％的投票权；以及
  • 公司是合格的 MSME 或符合条件的初创企业；

• 合格创业公司是指从事合格业务且符合以下条件的公司或有限责任合伙企业：
  • 它于2016年4月1日或之后注册成立，但在2023年4月1日之前；
  • 去年相关年度的业务总营业额不超过1亿印度卢比；以及
  • 它持有中央政府在《官方公报》中公布的部际认证委员会颁发的合格企业证书；
• 第 54GB 条的规定不适用于 2022 年 3 月 31 日之后转让的住宅物业。
• 如果公司在认购后的一年内未使用该金额来收购新资产，则将在一年期限到期的当年作为被评估人的收入收取。