所得税部门比以往任何时候都更加积极主动，利用从各种来源收集的信息来评估所得税申报表的准确性。该部已有效地将其整个网络转变为警戒系统，并正在获取有关个人全年交易的全面细节，包括定期存款、所得收入、证券交易、收到的租金以及房地产销售或购买等。因此，评估人员别无选择，只能披露其全部收入。
被评估人为申请HRA扣除而支付的租金的披露早些时候与房东的PAN进行了对比，同样的内容也开始反映在房东的AIS中，租金收入也开始反映出来。因此，被评估人不能透露虚假的租金，因为虚假的租金应被视为房东的收入。
现在，该部门正在援引第194-IB条来扣除 TDS 在支付的租金上。纳税人收到的消息和通知是，他们通过申报已支付的租金来申请扣除HRA，但未能根据第194-IB条扣除TDS。如果您是收到此类通知的人，那么本文将讨论您可以采取的可能的行动方案。
1。发布通知的依据
所得税部门选择以下方法发送通知：
- 申报HRA扣除额的已付租金：
- 所得税部门在申请HRA扣除额时选择申报为已支付的租金的金额。
- 根据第194-IB条，如果租金金额超过每月或本月部分时间超过50,000印度卢比，则应扣除TDS。
- 因此，如果支付给房东的租金超过6,00,000印度卢比，则将选择相同的租金进行进一步验证。
- 使用 TDS 扣除进行验证：
- 根据提交的TDS申报表，信息技术部门对被评估人根据第194-IB条从租金中扣除的TDS进行交叉检查。
- 问题通知：
- 如果被评估人未扣除任何TDS或短期扣除TDS，则会就未扣除TDS向被评估人发出通知。
被评估人最初收到的暗示邮件和有关检查其TDS对已付租金的遵守情况的消息。但是，忽略这些暗示可能会导致通知。
2。有待采取的行动
如果被评估人未能根据第194-IB条扣除和存入TDS，则可以采取以下行动：
2.1 如果在没有实际支付任何租金（即虚假的租金支付）的情况下申请HRA扣除
- 如果你在没有实际支付任何租金的情况下申请了HRA的扣除，那么是时候纠正这些错误了。
- 所有先前财政年度的修订申报表的截止日期均已到期。
- 因此，现在被评估人只能选择在ITR-U表格中提交更新的申报表，在该表格中，被评估人可以放弃HRA扣除额，并通过支付额外的税款和利息来纠正错误。
2.2 HRA的扣除额是根据实际租金支付额提出的
如果你已经实际支付了租金但未能扣除TDS，那么首先，我们需要了解同样的后果：
2.2.1 不按所付租金缴纳TDS的后果：
- 根据1961年《所得税法》第201条，任何有责任扣除TDS但未能扣除的人均应被视为违约被评估人。
- 因此，该人有责任按每月或本月部分时间1％或1.5％的利率支付TDS金额以及利息。
- 此外，根据第221条，违约的被评估人可能会被处以不超过违约税额的罚款。
- 因此，如果未兑现TDS，纳税人有责任支付TDS的金额、利息和罚款。
2.2.1 将TDS金额存入适用的利息：
- 使用利息存入 TDS： 被评估人可以选择存入适用的TDS和利息，并提交26QC表格。
- 向房东追回TDS金额： 但是，在这种情况下，租户有时可能会发现很难从房东那里收回税款。如果房产已经腾空，可能会出现问题。
- 给房东的 TDS 积分： 在提交26QC表格后，TDS抵免额将开始反映在房东的26AS表格中。但是，对于2023-24财年及更早的年份，提交修订后的ITR的截止日期已经到期。在这种情况下，房东可能会发现很难为此类TDS申请信贷。
另请阅读： 出售/购买不动产的 TDS
2.2.2 从房东那里获取必要的文件以避免被评估人违约：
- 根据《所得税法》第201（1）条，如果收款人：
- 已根据第139条提供了收入申报表；
- 已将此类租金收入计入其应纳税收入；
- 已为他在该收入申报表中申报的收入缴纳了应缴纳的税款，
- 因此，被评估人必须向房东收集以下文件：
- 计算相关年度的收入；
- ITR 致谢；
- CA 出具的证明，表明在提交 ITR 时已考虑此类收入，并已缴纳相应的税款。
- 但是，从支付TDS的到期日到房东缴纳所得税义务之日，租户可能仍需要支付利息。
2.2.3 移除 HRA 索赔不得免除该义务
- 值得注意的是，从所得税申报表中删除HRA申请并不能免除被评估人的TDS扣除义务。
- 如果该年度的租金超过6卢比，则租户有责任扣除并支付TDS金额。
- 因此，取消HRA索赔不是解决办法。
3.结论
借助人工智能和先进的信息技术工具，所得税部门对被评估人在一年中进行的所有交易了如指掌。在申请HRA扣除之前，员工必须确保充分遵守第194-IB条的规定。此外，在早期，租户必须及时采取适当的行动，以免IT部门的暗示和消息转化为通知。
