应付账款周转率：公式、计算和含义

按时向供应商付款直接反映了您的企业管理现金流的效率。如果你曾经为延迟付款、频繁的供应商跟进或不可预测的账户周期而苦苦挣扎，那么你并不孤单。许多企业面临着这些挑战，通常不清楚他们支付账单的速度或是否有效地使用了信贷条款。

这就是应付账款周转率发挥作用的地方。它不仅仅是一个财务指标。它表明您的公司向供应商付款的速度以及您管理短期债务的有效性。

在这篇博客中，您将学习如何计算应付账款周转率，了解它对您的业务意味着什么，以及如何将其用作提高财务纪律和运营效率的实用工具。

什么是应付账款（AP）周转率？

应付账款周转率，也称为应付账款周转率或债权人周转率，是一项关键的流动性指标，可帮助您评估企业向供应商和供应商支付短期债务的效率。具体而言，它衡量贵公司结算的频率 应付账款 在给定的会计期内，通常是按年计算。

你知道吗？ 在资产负债表上，应付账款显示为流动负债。

对于与多个供应商合作或依赖贸易信贷的美国企业而言，该比率是衡量财务纪律的实用指标。如果定期进行计算和跟踪，它将成为现金流预测和运营决策的强大工具。

另请阅读： 应付账款和应收账款之间的主要区别

了解应付账款周转率代表什么只是第一步。让我们分解一下它是如何计算的，这样您就可以放心地开始将其应用于您的财务数据。

应付账款周转率公式

要计算应付账款周转率，您需要两个关键数字：

净信用购买量： 在此期间以信用方式购买的总金额，不包括退货。

平均应付账款： 同期期初和期末应付账款余额的平均值。

公式： 

应付账款周转率 = 净信贷购买量/平均应付账款

分步：如何计算每个分量

1。确定净信用购买量

使用从供应商处购买的信用总额。不包括现金购买和退还给供应商的任何物品。

注意： 一些企业使用销售成本（COGS）而不是净信用购买量。

2。计算平均应付账款

使用这个简单的公式：

（期初 AP 余额 + 期末 AP 余额）÷ 2

在资产负债表的流动负债部分中找到这两个余额。

注意： 确保期限与您的净信用购买相一致，后者通常按月、每季度或每年进行一次。

计算出应付账款周转率后，下一步是将其转换为应付账款未付天数（DPO），这是衡量企业支付供应商发票平均需要多长时间的实际指标。让我们来看看怎么做。

应付账款周转天数公式

DPO 可帮助您评估付款周期是太短（可能会错过营运资本杠杆率）还是太长（冒供应商关系或处罚的风险）。

公式：

未付应付天数 (DPO) = 期内天数/应付账款周转率

根据您的报告周期使用相应的时间段：

年度 DPO = 365 ÷ AP 流失率

每季度 DPO = 90 ÷ AP 周转率

每月 DPO = 30 ÷ AP 周转率

通过跟踪AP流失率和DPO，您的财务团队可以更好地了解支付行为、供应商动态以及微调其营运资本战略的机会。

专业提示： 没有足够的资源来组建整个内部会计团队？在我们的博客中了解外包如何简化您的应付账款： 了解外包应付账款的优势。

为了了解这些计算在实践中是如何运作的，让我们看一个例子，该示例说明了如何计算应付账款周转率并解释结果。

应付账款周转率：计算示例

为了更好地理解应付账款周转率如何转化为支付行为，让我们来看看两家公司，这两家公司都从供应商那里获得了净60的期限（比如），但应付账款未付天数（DPO）的结果却截然不同。

示例 1：公司 A

• 净信用购买量（年度）: 1,250,000 美元
• 期初应付账款: 208,000 美元
• 期末应付账款: 224,000 美元

步骤 1：平均 AP = (208,000 美元 + 224,000 美元) ÷ 2 = 216,000 美元

第 2 步：AP 流失率 = 1,250,000 美元 ÷ 216,000 美元 = 5.8 倍

第 3 步：DPO = 365 ÷ 5.8 = 63 天 （大约）

这意味着什么： 公司 A 的平均值为 63 天 向供应商付款，这比Net 60的期限略长。尽管这可能支持短期流动性，但持续的延迟可能会影响供应商的信任和未来的信贷条款。

示例 2：公司 B

• 净信用购买量（年度）: 950,000 美元
• 退货: 25,000 美元
• 调整后的净信贷购买量: 925,000 美元
• 期初应付账款: 80,000 美元
• 期末应付账款: 95,000 美元

步骤 1：平均 AP = (80,000 美元 + 95,000 美元) ÷ 2 = 87,500 美元

第 2 步：AP 流失率 = 925,000 元 ÷ 87,500 美元 10.57 次

第 3 步：DPO = 365 ÷ 10.57 35 天 （大约）

这意味着什么： B 公司向其供应商支付的款项约为 35 天，远远领先于Net 60的时间表。尽管这可能会加强供应商关系，但也可能减少可用营运资金，而这些资金本来可以更具战略性地用于其他地方。

了解计算结果只是画面的一半；真正的价值在于您如何解释该比率并将其应用于业务决策。

如何解释 AP 流失率或 DPO？

了解您的应付账款周转率有助于您做出更明智的现金流决策。对于什么使DPO或AP人员流失率 “良好”，没有放之四海而皆准的答案。这取决于您的行业、供应商条款以及您的业务如何平衡供应商关系和现金流需求。让我们来看看怎么做。

1。以您的行业为基准

必须将有意义的AP人员流失率或DPO与您所在行业的其他人进行比较。
示例： 对于从供应商那里获得净60条款的零售品牌来说，40天的DPO可能被认为是低的，但对于库存周期更紧的时尚领域发展迅速的电子商务品牌来说，这是完全可以接受的。

2。追踪一段时间内的变化

与其只关注数字，不如研究同比趋势或同比趋势。

• DPO 的崛起：这可能表明发票处理效率更高，信贷条款的利用率更高。
• DPO 下降了: 可能建议由于流动性问题或运营效率低下而延迟付款。

示例： 如果您的DPO从60天减少到40天，而销售额保持不变，则可能预示着错过了优化营运资金的机会。

3.与您的现金流策略保持一致

您的DPO应该支持您的业务模式和流动性需求，而不是与之背道而驰。它反映了您对供应商合同和付款条件的管理情况。因此，定期评估您的协议，确保它们与您的现金流策略保持一致。

• DPO 非常高：尽管看起来很有效，但它可能会损害供应商的信任或导致提前付款折扣的损失。
• DPO 非常低：这可能表明付款过快，这可能会耗尽您的现金储备。

示例： 如果您的供应商为在 15 天内支付的款项提供 2% 的折扣，而您的平均 DPO 为 45 天，那么您可能会错过节省大量成本的机会。

专业提示： 尽可能利用 Net 30、45 或 60 个条款，而不会损害您的人际关系。

另请阅读： 应付账款管理的有效策略

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